【正文】 ，必須提供進度證明；3． 設備、材料、固定資產、其他辦公用品等購置類付款須有驗收人簽字并提供驗收單；4． 收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關證明；5． 收款單位與合同單位不一致時，須合同單位向我公司提供付款委托書；6． 特殊情況下須對方單位提供完稅證明；7． 合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項必須有同對方單位達成的補充協議；8． 其他能夠說明該項付款卻有真實、準確的債權、債務關系的原始證明文件、法律文件；9． 其他財務部認為必須的資料。4． 各部門用款必須填寫用款申請并按規(guī)定的審批程序進行審批后由財務部執(zhí)行付款，財務部經理根據公司資金情況批準資金的拔付。如：各部門差旅費、業(yè)務招待費、一般的業(yè)務支出、利息支出、房屋租賃及物業(yè)管理等。（二） 資金使用類別按照資金的申請部門與需求部門是否為同一個部門，公司資金可分為兩類：1． 由公司歸口管理部門申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門不是同一個部門）。財務部經理每月總結當月資金計劃執(zhí)行情況，報總經理，并在總經理辦公會上公布，為制訂下月的資金計劃提供參考。4． 對于不認真管理資金的部門和專門負責人，財務部有權提請公司領導對該部門負責人或專門負責人員進行處罰。計劃外資金審批程序同預算外資金支出審批程序。2． 各部門(包括單店)的資金支取必須嚴格參照資金計劃執(zhí)行，未編入資金計劃的支出，原則上財務部可以拒絕辦理。5． 公司各部門（含單店）應該由專人負責制訂資金使用計劃和記錄資金計劃執(zhí)行情況，定期與財務部對賬。4． 周資金計劃的編制：周資金計劃是在月度資金計劃的范圍內，由財務部經理根據月度資金計劃執(zhí)行情況、采購計劃及對近期經營情況的預測進行編制，報公司總經理審批。3． 月度資金計劃的編制：每月25日前各部門（包括單店）編制下一月度的資金使用計劃，經部門領導及主管副總審核后報財務部，由財務部經理初審，匯總平衡后報總經理辦公會。（一） 資金計劃的編制1． 資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分，資金收入是指經營收入，資金支出是指經營中采購支出，固定資產支出及其它大額支出，在編制計劃時需根據當月預計收入及支出項目編制資金計劃，保證量入為出。各部門(包括各單店)的費用支出由財務部統一核定、統一支付，經請示公司財務部同意后或在財務部授權的范圍內，各單店可以用備用金支付一些零星開支。資金管理原則公司的資金管理實行統一使用、集中管理的原則。6. 出納人員應保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性，稽核人員應定期對銀行結算票據的使用情況予以查核。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。4. 支票等銀行結算票據、財務收款收據等統一由出納員保管，但財務印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務專用章或結算專用章，財務印鑒不得預留在空白財務票據上。2. 應建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結算票據的登記領用制度，設置領用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內容，并由領用人簽字。（二） 支票等銀行結算票據管理：1. 支票由出納負責簽發(fā)，嚴格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。第七十三條 票據管理（一） 支票領取：1. 凡領取支票，應根據支取資金的相關規(guī)定辦理手續(xù)(見后)，說明資金的用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務部經理復核、總經理批準后方能領取。（四） 出納員應根據每日的銀行收付業(yè)務逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，在每月終了后5個工作日內， 根據銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認可后報財務部經理審批。（三） 財務人員應通曉各類銀行結算方法，并根據情況選擇對公司較為有利的方法進行結算。（二） 銀行存款支付審批權限應嚴格控制，出納人員要嚴格審核是否履行審批程序、單據是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。（九） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務稽核。（七） 不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存?！艾F金日記賬”應使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。（四） 出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，在收付現金時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，財務部經理批準后支付現金。各店的資金支出在報經公司總經理審批同意后，由取款帳戶提取現金支付。（六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時，留存的未使用發(fā)票需及時辦理變更、繳銷手續(xù)。已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應保存五年。（四） 若發(fā)票丟失，必須在當日向財務部報告，財務部在3個工作日內向稅務機關報告。（二） 開錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。第六十八條 普通發(fā)票的使用（一） 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時限、順序一次性如實開具。第六十七條 普通發(fā)票的購買和領用（一） 普通發(fā)票由公司財務部在當地稅務機關買回發(fā)票后，按順序進行編號，在《普通發(fā)票領用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負責保管，單獨設立存放地點。第二部分　財務管理第十章 發(fā)票管理規(guī)定第六十六條 公司財務部及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。第六十五條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第六十三條 財務部經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大第六十二條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。第六十一條 移交人員從事會計電（四） 編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數據磁盤及有關資料等。（二） 未登記賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。第五十七條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第五十五條 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點；第五十六條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。第五十四條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。第五十二條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經財務部經理的同意，報總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續(xù)和安全，并由財務部經理指定專人進行監(jiān)督。操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。第四十九條 進行會計處理時，應加強對會計數據的稽核制度，由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記入機內賬簿。第四十八條 進行電算化操作時，操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。第四十六條 會計電算化硬件設備由財務部統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務部經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十四條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十三條 查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。第四十二條 外單位的人員調閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經公司領導和財務部經理同意、簽批后方可調閱。第四十條 財務資料不準外借，須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。第三十七條 根據國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限見表二：第三十八條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到該事項完結時為止。第三十六條 各種會計檔案應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。第三十四條 已報出的會計報告如發(fā)現錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應重新編報。第三十二條 稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的會計報告，由財務部負責對外報送，在報送前必須由公司總經理審核、簽字。對外提供的財務會計報告必須依照《公司財務會計報告條例》規(guī)定的格式及時編制，公司對內會計報告的內容與格式，可視實際需要設計編制，并根據公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調整報告內容、報告格式。（四） 年報：包括所有月報及季報的匯總。（二） 月報：包括資產負債表、損益表、現金流量表、往來明細表、應付費用明細表、加盟收入明細表、營業(yè)費用明細表等。第二十八條 明細分類帳可依實際需要設置，但每月需結總一次，其各明細帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。 第二十七條 總分類帳應依每一分類帳科目設立一戶，各帳戶的排列，應與會計科目的次序相同。（七） 已登賬的憑證，當年內發(fā)現填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。（三） 編制記帳憑證時應依公司規(guī)定選擇適當會計科目，每一記帳憑證應列示總帳及明細帳科目，同樣事項所用會計科目，應先后一致。（二） 會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第二十五條 記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。（七） 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。（五） 內部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準權限呈請核準。進貨總額，應納稅額等的計算正確，小寫金額應與中文大寫金額相符。（二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。第二十三條 會計核算中，在依據各項經濟事項進行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，可根據實際情況適當增設相關會計科目，會計人員在進行帳務處理時，應根據權責發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。第四章 會計科目的設置第二十一條 公司會計科目依據財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準則》進行設置。（九） 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應當在開始經營的當月起一次計入開始經營當月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。（七） 固定資產累計折舊的核算方法：固定資產折舊按固定資產原值扣除預計5%的凈殘值后，根據固定資產預計使用年限采用直線法計提。（五） 應收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的提取比例為應收帳款余額的 5%。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 負責本店零星采購的管理與核算第三章 主要會計政策第二十條 公司采用的主要會計政策是：（一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《公司會計準則》、《公司會計制度》及其補充規(guī)定。 負責管理本店營業(yè)收支款項明細帳，保證資金安全，做到日清月結178。 負責本店各種物品的實物及帳務管理，提供核算數據178。 負責本部門收發(fā)貨物的實物和帳務管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單178。 負責與單店的配送貨物結算，按期與單店核算會計核對收貨清單；178。 負責對各單店營業(yè)收入的催繳工作第十六條 采購部主要職責采購部主要負責各項采購貨物的應付帳款管理，與供應商、配送方的帳務核對，采購貨物的成本核算與分析第十七條 店管部主要職責178。 協助會計辦理稅款申報、稅款交納等稅務管理工作178。 每日去銀行取回銀行收款單據， 登記后交會計，負責銀行余額的核對， 錄入銀行對帳單，按月編制銀行余額調節(jié)表178。 負責公司支票管理工作，按公司審批權限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時清理未報銷支票，購買支票，178。 負責公司庫存現金的管理，辦理現金收支業(yè)務，嚴格按照有關現金管理的規(guī)定，收付現金178。 負責公司各項應付帳款管理，及時與相關部門核對帳目178。 負責公司財務印章的管理178。 負責監(jiān)督固定資產、無形資產（包括商標、商譽、商號、專利等）的評估、清查、核實、登記、調拔等管理178。 負責公司應收帳款管理，督促應收帳款回收與檢查，組織對不良債權處置178。 負責單店財務印章的管理178。 負責單店經營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施178。 負責公司與單店的各項應收應付往來帳款管理，及時結清各項往來帳款178。 負責審核單店各項成本費用的支出，編制單店各項成本以及費用分攤憑證178。 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負責單店會計憑證及其他會計檔案的裝訂，保管、歸檔178。 與財務部經理一起，制定公司的財務管理制定178。 負責公司對外信息披露及對外統計報表的編制與報送178。 負責辦理稅額計算，建立稅務登記臺賬，配合稅務部門對公司稅務工作的檢查178。 嚴格按照公司相關制