【正文】 預(yù)算考核評價的內(nèi)容包括對公司經(jīng)營業(yè)績進行評價、對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價等。（三） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序 公司財務(wù)部、經(jīng)營辦或各部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認為需要調(diào)整預(yù)算時，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并附相關(guān)文件（如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達追加（或縮減）任務(wù)等），交總經(jīng)理審批；對于重大調(diào)整（調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整），需將調(diào)整申請及總審核意見提交董事會進行審批； 總經(jīng)理/董事會批準預(yù)算調(diào)整申請后，由公司財務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達給需調(diào)整預(yù)算的申請部門。第一百二十九條 預(yù)算控制（一） 預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各部門負責(zé)人、主管副總、總經(jīng)理審批。（五） 下年度1月5號之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報公司財務(wù)部。第一百二十六條 預(yù)算編制方針（一） 公司目標利潤規(guī)劃方針：公司目標利潤由公司董事會制定。（二） 公司財務(wù)部是財務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門，具體負責(zé)財務(wù)預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等組織工作和匯總編制工作。對工資、廣告費等實行單項控制，對交際應(yīng)酬費、通訊費、差旅費等實行限額標準控制，超限額的需報總經(jīng)理審批。公司發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于公司經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的公司發(fā)展基金。公司實收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算： （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗材料、試驗設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財務(wù)部以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)部，一份給使用部門，財務(wù)部應(yīng)定期與使用部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項。第十五章 　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理第九十二條 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。2. 物料消耗成本結(jié)算流程見附件。(2) 收銀員根據(jù)入帳現(xiàn)金填寫現(xiàn)金日記帳，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報財務(wù)部，由財務(wù)部單店核算會計通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行審核，如有不符，責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。營業(yè)收入應(yīng)以獲取現(xiàn)金或支票的方式實現(xiàn)，不得發(fā)生任何賒銷業(yè)務(wù)。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對每一筆結(jié)算過程的記錄。（四） 資金籌集及審批程序：1． 財務(wù)部負責(zé)公司短期負債融資和長期借款，報總經(jīng)理批準；2． 經(jīng)營辦負責(zé)組織協(xié)調(diào)財務(wù)部等相關(guān)部門提出增資擴股等權(quán)益性資本融資和發(fā)行公司債券、可轉(zhuǎn)換債券的實施方案，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后，報董事會、股東大會批準后，按法定程序和公司章程執(zhí)行。5． 每項付款必須經(jīng)過會計人員復(fù)核是否符合資金使用申請所需手續(xù)后，出納人員方可辦理，對于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請，財務(wù)部一律有權(quán)拒付。（三） 資金計劃執(zhí)行情況報告財務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報，經(jīng)復(fù)核會計人員復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理審核后報送總經(jīng)理。周資金計劃應(yīng)是對月度資金計劃的分解，不得超出月度資金計劃的范圍。公司及各店的資金由公司財務(wù)部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。（八） 財務(wù)部經(jīng)理或被指定的會計主管每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應(yīng)進行突發(fā)性檢查。第七十一條 現(xiàn)金管理（一） 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個人勞務(wù)報酬；3. 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；4. 結(jié)算起點以下的零星支出；5. 公司總經(jīng)理批準的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。（三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。記錄的連續(xù)性。財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。（三） 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。對操作密碼要嚴格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。財務(wù)檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準同意后，方可進行復(fù)制。各類報告詳見表一：《財務(wù)會計報告一覽表》第三十條 會計報告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會計記錄產(chǎn)生。第二十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳等賬冊。編填記賬憑證時，應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號。（六） 各項憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當理由報總經(jīng)理核準。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：（一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟事項為相同年度，不得跨年度使用。（八） 無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 負責(zé)本店各項成本費用核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況178。 店管部主要負責(zé)存貨的實物管理，按期與財務(wù)部核對存貨帳務(wù)，保證帳實相符；178。 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準確，及時盤點核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)178。 負責(zé)采購貨物出入庫的登記核對工作，負責(zé)公司各項應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目178。 負責(zé)單店各項材料出入庫的核對工作，負責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核對結(jié)算清單178。 負責(zé)匯總平衡各部門財務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算178。 負責(zé)財務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運轉(zhuǎn)；178。 根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計劃，負責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負責(zé)建立與維護與銀行等融資機構(gòu)的關(guān)系178。第十一條 財務(wù)部經(jīng)理主要職責(zé)178。178。178。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)(一) 規(guī)范公司會計核算，嚴格執(zhí)行財務(wù)紀律，正確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績；(二) 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力；(三) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；(四) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；(五) 加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。第五條 適用范圍本手冊適用于北京濟公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司。第八條 手冊的更新年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補充文件形式發(fā)布，補充文件要求進行編號管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊管理相同。 負責(zé)編制公司預(yù)算。 負責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 根據(jù)國家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會計核算、成本控制、資金管理、財務(wù)預(yù)決算管理、財務(wù)結(jié)算管理等各項財務(wù)管理流程及制度、操作規(guī)范等；178。 負責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；178。 完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù)第十二條 會計主要職責(zé)：178。 負責(zé)公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送178。 負責(zé)公司與單店的各項應(yīng)收應(yīng)付往來帳款管理，及時結(jié)清各項往來帳款178。 負責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標、商譽、商號、專利等）的評估、清查、核實、登記、調(diào)拔等管理178。 負責(zé)公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時清理未報銷支票，購買支票，178。 負責(zé)與單店的配送貨物結(jié)算，按期與單店核算會計核對收貨清單；178。 負責(zé)本店零星采購的管理與核算第三章 主要會計政策第二十條 公司采用的主要會計政策是：（一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《公司會計準則》、《公司會計制度》及其補充規(guī)定。（九） 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應(yīng)當在開始經(jīng)營的當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。（二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。（七） 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。 第二十七條 總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會計科目的次序相同。對外提供的財務(wù)會計報告必須依照《公司財務(wù)會計報告條例》規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格式，可視實際需要設(shè)計編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。第三十七條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限見表二：第三十八條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到該事項完結(jié)時為止。第四十三條 查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。第四十九條 進行會計處理時，應(yīng)加強對會計數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機內(nèi)賬簿。第五十五條 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個不同的地點；第五十六條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。（四） 編制移交清冊，列名應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。第二部分　財務(wù)管理第十章 發(fā)票管理規(guī)定第六十六條 公司財務(wù)部及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。（四） 若發(fā)票丟失，必須在當日向財務(wù)部報告，財務(wù)部在3個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，財務(wù)部經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。（九） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務(wù)稽核。第七十三條 票據(jù)管理（一） 支票領(lǐng)?。?. 凡領(lǐng)取支票，應(yīng)根據(jù)支取資金的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)(見后)，說明資金的用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準后方能領(lǐng)取。4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務(wù)專用章或結(jié)算專用章，財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。各部門(包括各單店)的費用支出由財務(wù)部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請示公司財務(wù)部同意后或在財務(wù)部授權(quán)的范圍內(nèi)，各單店可以用備用金支付一些零星開支。5． 公司各部門（含單店）應(yīng)該由專人負責(zé)制訂資金使用計劃和記錄資金計劃執(zhí)行情況，定期與財務(wù)部對賬。財務(wù)部經(jīng)理每月總結(jié)當月資金計劃執(zhí)行情況，報總經(jīng)理，并在總經(jīng)理辦公會上公布，為制訂下月的資金計劃提供參考。（四） 資金使用申請表須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容； 1． 已簽署的合同及其附件；2． 支付款的進度，必須提供進度證明；3． 設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購置類付款須有驗收人簽字并提供驗收單；4． 收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明；5． 收款單位與合同單位不一致時，須合同單位向我公司提供付款委托書；6． 特殊情況下須對方單位提供完稅證明；7． 合同執(zhí)行過程中存在爭議的事項必須有同對方單位達成的補充協(xié)議；8． 其他能夠說明該項付款卻有真實、準確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、法律文件；9． 其他財務(wù)部認為必須的資料。（五） 公司財務(wù)部應(yīng)該加強對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應(yīng)計利息，準確反應(yīng)利息支出．（六） 對于經(jīng)各種渠道籌集到的資金，應(yīng)加強對這些資金的應(yīng)付款項管理，按應(yīng)付單位、部門或個人分別設(shè)立明細賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。第八十四條 供應(yīng)商與公司的結(jié)算由公司采購部統(tǒng)一處理。1. 單店營業(yè)收入結(jié)算流程：見附件。(3) 收銀員應(yīng)及時將當天營業(yè)現(xiàn)金存入開戶銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。3. 流程說明： (1) 單店根據(jù)供應(yīng)商或配送方、公司庫房所遞交的發(fā)貨清單填寫收貨清單，發(fā)貨清單和驗收報告應(yīng)附在收貨清單背后作為核算單店物料成本的原始憑證，收貨清單應(yīng)每周與庫房、供應(yīng)商或配送方的發(fā)貨清單進行核對確認，如出現(xiàn)差異，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表由各方簽字確認并加以說明。第八十七條 已驗收入庫但月末發(fā)票未到的存貨財務(wù)部門應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。第九十三條 財務(wù)部主要負責(zé)固定、無形資產(chǎn)的價值管理：具體負責(zé)項目購置審核、購建指標核定、帳務(wù)設(shè)置、核算反映、登記建卡、實物統(tǒng)計、產(chǎn)權(quán)界定、價值評估、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等。第九十八條 固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。如果發(fā)現(xiàn)