【正文】 的各項應(yīng)收應(yīng)付往來帳款管理，及時結(jié)清各項往來帳款178。 負(fù)責(zé)辦理單店的稅額計算，建立稅務(wù)登記臺賬178。 負(fù)責(zé)單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進(jìn)措施178。 負(fù)責(zé)組織并審核單店財務(wù)預(yù)算和資金計劃的編制178。 負(fù)責(zé)單店財務(wù)印章的管理178。 完成上級交辦的其他任務(wù)第十四條 資產(chǎn)管理員主要職責(zé)178。 負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款管理，督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對不良債權(quán)處置178。 負(fù)責(zé)采購貨物出入庫的登記核對工作，負(fù)責(zé)公司各項應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目178。 負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標(biāo)、商譽(yù)、商號、專利等）的評估、清查、核實(shí)、登記、調(diào)拔等管理178。 負(fù)責(zé)對公司長、短期投資資產(chǎn)的管理與評估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益178。 負(fù)責(zé)公司財務(wù)印章的管理178。 負(fù)責(zé)會計檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會計檔案，并對會計檔案整理立卷，分類歸檔178。 負(fù)責(zé)公司各項應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目178。 存貨的盤點(diǎn)與管理第十五條 出納主要職責(zé)：178。 負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金178。 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時盤點(diǎn)核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)178。 負(fù)責(zé)公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時清理未報銷支票，購買支票，178。 負(fù)責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及時送存銀行178。 每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交會計，負(fù)責(zé)銀行余額的核對， 錄入銀行對帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表178。 負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票178。 協(xié)助會計辦理稅款申報、稅款交納等稅務(wù)管理工作178。 完成上級交辦的其他任務(wù)178。 負(fù)責(zé)對各單店營業(yè)收入的催繳工作第十六條 采購部主要職責(zé)采購部主要負(fù)責(zé)各項采購貨物的應(yīng)付帳款管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對，采購貨物的成本核算與分析第十七條 店管部主要職責(zé)178。 店管部主要負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理，按期與財務(wù)部核對存貨帳務(wù)，保證帳實(shí)相符；178。 負(fù)責(zé)與單店的配送貨物結(jié)算，按期與單店核算會計核對收貨清單；178。 審批單店的財務(wù)預(yù)算與各項資金計劃，監(jiān)控單店的成本費(fèi)用控制第十八條 中心廚房主要職責(zé)178。 負(fù)責(zé)本部門收發(fā)貨物的實(shí)物和帳務(wù)管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單178。 負(fù)責(zé)本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況第十九條 單店主要職責(zé)178。 負(fù)責(zé)本店各種物品的實(shí)物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù)178。 負(fù)責(zé)本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來帳款明細(xì)帳的登記與核算，定期與單店核算會計核對178。 負(fù)責(zé)管理本店營業(yè)收支款項明細(xì)帳，保證資金安全，做到日清月結(jié)178。 負(fù)責(zé)本店各項成本費(fèi)用核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況178。 負(fù)責(zé)本店零星采購的管理與核算第三章 主要會計政策第二十條 公司采用的主要會計政策是：（一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《公司會計準(zhǔn)則》、《公司會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。（二） 會計期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當(dāng)年12月31日為一個完整的會計期間。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。（四） 記賬基礎(chǔ)及計價原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。（五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。（六） 存貨計價方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核算。（七） 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。（八） 無形資產(chǎn)的計價和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時發(fā)生的實(shí)際成本計價，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。（九） 長期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益；其他長期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。第四章 會計科目的設(shè)置第二十一條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。第二十二條 由于各單店是獨(dú)立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會計科目進(jìn)行獨(dú)立核算，公司與單店各項收入與支出以及物品的配送等，應(yīng)分別在單店和公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來科目進(jìn)行核算。第二十三條 會計核算中，在依據(jù)各項經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目，會計人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。第五章 會計憑證和帳簿第二十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：（一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項為相同年度，不得跨年度使用。（二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。（三） 采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額等的計算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。（四） 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。（六） 各項憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當(dāng)理由報總經(jīng)理核準(zhǔn)。（七） 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。（八） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款：（一） 記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。（二） 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。（三） 編制記帳憑證時應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會計科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項所用會計科目，應(yīng)先后一致。編填記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。（四） 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。（五） 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。（六） 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會計人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。（七） 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。第二十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳等賬冊。 第二十七條 總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會計科目的次序相同?？偡诸悗?yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。第二十八條 明細(xì)分類帳可依實(shí)際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。第六章 財務(wù)會計報告第二十九條 公司的財務(wù)會計報告應(yīng)包括以下幾類：（一） 日報：包括銀行存款日報表、各店經(jīng)營業(yè)績?nèi)請蟊怼F(xiàn)金日報表、原料物品收發(fā)日報表等。（二） 月報：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。（三） 季報：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。（四） 年報：包括所有月報及季報的匯總。各類報告詳見表一：《財務(wù)會計報告一覽表》第三十條 會計報告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會計記錄產(chǎn)生。對外提供的財務(wù)會計報告必須依照《公司財務(wù)會計報告條例》規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格式，可視實(shí)際需要設(shè)計編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。第三十一條 內(nèi)部管理會計報告的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供會計報告、財務(wù)數(shù)據(jù)。第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的會計報告，由財務(wù)部負(fù)責(zé)對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。第三十三條 會計報告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。第三十四條 已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。表一：公司財務(wù)會計報告一覽表報告類型編報部門報表名稱報告類型編報部門報表名稱　　　　　　日報財務(wù)部資金日報季報財務(wù)部資金季報表　店管部/單店營業(yè)收入日報 　　應(yīng)收帳款季報表　采購部采購統(tǒng)計日報　　往來明細(xì)季報表　庫房/單店物品收發(fā)存日報　　營業(yè)利潤分析表　庫房出庫日報　　借款明細(xì)表　　　　　財務(wù)分析報告 周報財務(wù)部資金周報　　　　財務(wù)部/單店往來周報　店管部/單店營業(yè)收入季報表　店管部/單店營業(yè)收入周報 　庫房/單店庫存季報　采購部采購統(tǒng)計周報　采購部采購統(tǒng)計季報　庫房/單店物品收發(fā)存周報　　　　庫房出庫周報　　　　　　　　　月報 財務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表年報財務(wù)部門 資產(chǎn)負(fù)債表　　利潤表　　利潤表　　現(xiàn)金流量表 　　現(xiàn)金流量表 　　合并資產(chǎn)負(fù)債表　　合并資產(chǎn)負(fù)債表　　合并利潤表　　合并利潤表　　合并現(xiàn)金流量表 　　合并現(xiàn)金流量表 　　資金月報表　　資金年報表　　應(yīng)收帳款月報表　　應(yīng)收帳款年報表　　往來明細(xì)月報表　　營業(yè)利潤分析表　　營業(yè)利潤分析表　　借款明細(xì)表　　借款明細(xì)表　　財務(wù)分析報告 　　期間費(fèi)用明細(xì)表　店管部/單店營業(yè)收入年報表　店管部/單店營業(yè)收入月報表　店管部/單店庫存年報　庫房/單店物品收發(fā)存月報　采購部采購統(tǒng)計年報　庫房出庫月報　　　　采購部采購統(tǒng)計月報　　　第七章 會計檔案管理 第三十五條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第三十六條 各種會計檔案應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。第三十七條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限見表二：第三十八條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到該事項完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第三十九條 除會計核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等重要史料和證據(jù)，是財務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。第四十條 財務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。第四十一條 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)部經(jīng)理或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。第四十二條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。第四十三條 查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進(jìn)行其他改變。第四十四條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。表二：會計檔案保存期限表第八章 會計電算化管理第四十五條 保證會計電算化設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十七條 操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十八條 進(jìn)行電算化操作時，操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。第