【正文】 帳務(wù)處理。第八十八條 各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。第九十四條 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的實物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財務(wù)部下達(dá)的計劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。第一百〇二條 對于經(jīng)過清查核實的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。（二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財務(wù)部填寫資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容，送財務(wù)部經(jīng)理審核備案后由總經(jīng)理審批。 （六） 對未及時申請專利、商標(biāo)注冊或未采取其它保護(hù)措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。實際收到或者存入公司開戶銀行的金額超過其在公司注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。采用收購公司股票方式減資的，在實際購入公司股票時，減少公司實收資本。 第十七章 成本費(fèi)用管理第一百一十五條 成本費(fèi)用的攤銷應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記入正確的科目和會計期間。財務(wù)部每個月底對各部門的費(fèi)用開支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理、檢查、匯總分析，及時針對發(fā)生的問題提出應(yīng)對措施。各部門（含單店）第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。（三） 公司經(jīng)營成本預(yù)算編制方針：公司經(jīng)營成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎懲。（四） 預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)部及各主管領(lǐng)導(dǎo)。第一百三十二條 公司財務(wù)部是公司財務(wù)分析工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財務(wù)分析工作，并進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 預(yù)算差異分析報告（見附件）：預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額以及對差異額進(jìn)行的分析；說明產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。（二） 預(yù)算調(diào)整申請：當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。第一百二十八條 各部門財務(wù)預(yù)算編制職責(zé)：（一） 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制經(jīng)營成本預(yù)算、公司資金預(yù)算表、預(yù)計損益表以及公司總部的管理費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。（三） 公司財務(wù)部制定詳細(xì)的編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）和編制進(jìn)度要求文件等預(yù)算編制指導(dǎo)文件，在10月25日之前下發(fā)到各部門、單店。公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月（暫定）開始著手編制。第一百二十三條 預(yù)算組織體系的設(shè)計：以董事會負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ)，以財務(wù)部為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。第一百一十八條 對加工產(chǎn)品所耗材料實行定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標(biāo)對相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核。第一百一十三條 　資本公積包括股票溢價、接受捐贈資產(chǎn)、資產(chǎn)重估增值、處理資產(chǎn)的溢價收入、外幣資本折算差額、其他資本公積等。第一百〇九條 公司實收資本除下列情況外，不得隨意變動：（二） 財務(wù)部負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價值管理，有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負(fù)責(zé)，其它無形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負(fù)責(zé)，涉及無形資產(chǎn)的法律事務(wù)由監(jiān)事處或外聘法律顧問負(fù)責(zé)（三） 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務(wù)做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務(wù)性發(fā)明創(chuàng)造，其知識產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設(shè)計人的退休、退職或工作調(diào)動等而轉(zhuǎn)移，任何機(jī)構(gòu)或個人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設(shè)計人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識產(chǎn)權(quán)。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。第一百條 綜合辦和使用單位應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無形資產(chǎn)的安全，并每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查，另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點10項。預(yù)算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)會簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。第九十一條 低值易耗品管理（一） 辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計劃購置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計劃采購；（二） 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時，必須以舊換新；（三） 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領(lǐng)用量太大，對當(dāng)期成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法。店經(jīng)理在支付款項后應(yīng)及時帶發(fā)票等相關(guān)憑證到財務(wù)部報銷，報銷后單店核算會計應(yīng)及時將應(yīng)付帳款轉(zhuǎn)入該店的費(fèi)用中。（六） 單店成本結(jié)算1. 單店的成本費(fèi)用項目主要包括物料消耗成本、固定資產(chǎn)折舊、店房租、水、電、氣消耗、員工工資福利、行政管理費(fèi)用、稅金、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、職裝費(fèi)、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、維修費(fèi)用等。(1) 收銀員下班前，應(yīng)將當(dāng)班營業(yè)現(xiàn)金清點入帳并與計算機(jī)打印數(shù)據(jù)核對，如有不符，應(yīng)查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。（四） 單店營業(yè)收入的結(jié)算單店的所有經(jīng)營收入必須及時入帳，實行日清日結(jié)制度。第八十二條 財務(wù)部門要定期編制往來對帳單發(fā)送給對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。（二） 資金籌集的原則：1． 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控；2． 適量原則：合理預(yù)測資金需要量，防止盲目籌資，慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境；3． 時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致；4． 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，以最佳組合的籌資方式保證財務(wù)風(fēng)險與資金成本處于最合理的水平。（三） 資金使用的審批程序1． 預(yù)算內(nèi)資金一般審批流程（預(yù)算包括年度預(yù)算與月度資金計劃）預(yù)算內(nèi)資金使用審批流程2． 預(yù)算外資金一般審批流程3． 此處所指預(yù)算包括年度財務(wù)預(yù)算和月度資金計劃、周資金使用計劃。3． 財務(wù)部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對該部門進(jìn)行提醒。次月1日之前經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后下發(fā)執(zhí)行。第十二章 資金管理第七十四條 特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”等幣種符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。（六） 出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金于每日終了后核對，如出現(xiàn)長短款，應(yīng)報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時處理。第十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理第七十條 公司實行現(xiàn)金的集中管理，不允許任何部門(包括單店)和個人自行保存和支取現(xiàn)金，單店作為獨(dú)立核算單位，可在公司財務(wù)部指定的銀行分別辦理存款帳戶和取款帳戶(取款帳戶是否設(shè)立應(yīng)商討)，存款帳戶只存款不出款，每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專用章。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接時，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五十九條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一） 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。第五十三條 健全排除計算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；健全計算機(jī)病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。第四十七條 操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十一條 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)部經(jīng)理或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。表一：公司財務(wù)會計報告一覽表報告類型編報部門報表名稱報告類型編報部門報表名稱　　　　　　日報財務(wù)部資金日報季報財務(wù)部資金季報表　店管部/單店營業(yè)收入日報 　　應(yīng)收帳款季報表　采購部采購統(tǒng)計日報　　往來明細(xì)季報表　庫房/單店物品收發(fā)存日報　　營業(yè)利潤分析表　庫房出庫日報　　借款明細(xì)表　　　　　財務(wù)分析報告 周報財務(wù)部資金周報　　　　財務(wù)部/單店往來周報　店管部/單店營業(yè)收入季報表　店管部/單店營業(yè)收入周報 　庫房/單店庫存季報　采購部采購統(tǒng)計周報　采購部采購統(tǒng)計季報　庫房/單店物品收發(fā)存周報　　　　庫房出庫周報　　　　　　　　　月報 財務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表年報財務(wù)部門 資產(chǎn)負(fù)債表　　利潤表　　利潤表　　現(xiàn)金流量表 　　現(xiàn)金流量表 　　合并資產(chǎn)負(fù)債表　　合并資產(chǎn)負(fù)債表　　合并利潤表　　合并利潤表　　合并現(xiàn)金流量表 　　合并現(xiàn)金流量表 　　資金月報表　　資金年報表　　應(yīng)收帳款月報表　　應(yīng)收帳款年報表　　往來明細(xì)月報表　　營業(yè)利潤分析表　　營業(yè)利潤分析表　　借款明細(xì)表　　借款明細(xì)表　　財務(wù)分析報告 　　期間費(fèi)用明細(xì)表　店管部/單店營業(yè)收入年報表　店管部/單店營業(yè)收入月報表　店管部/單店庫存年報　庫房/單店物品收發(fā)存月報　采購部采購統(tǒng)計年報　庫房出庫月報　　　　采購部采購統(tǒng)計月報　　　第七章 會計檔案管理 第三十五條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告等會計核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。（三） 季報：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。（六） 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會計人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。第五章 會計憑證和帳簿第二十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。（六） 存貨計價方法：公司存貨核算按實際發(fā)生成本核算。 負(fù)責(zé)本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來帳款明細(xì)帳的登記與核算，定期與單店核算會計核對178。 完成上級交辦的其他任務(wù)178。 存貨的盤點與管理第十五條 出納主要職責(zé)：178。 完成上級交辦的其他任務(wù)第十四條 資產(chǎn)管理員主要職責(zé)178。 嚴(yán)格按照公司會計制度確認(rèn)單店的各項收入，監(jiān)督單店營業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用178。 負(fù)責(zé)審核公司各部門各項成本費(fèi)用的支出，編制各項成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證178。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送；178。 指導(dǎo)公司財務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會計核算體系，完善財務(wù)內(nèi)控制度；178。178。178。178。第七條 保密要求注意作好手冊保密工作。第二條 財務(wù)管理體制公司財務(wù)實行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費(fèi)用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營單店的營業(yè)收入及時上繳公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。第六條 手冊管理方法由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊修訂工作，并由財務(wù)部簽訂發(fā)行。第一部分 會計核算