【正文】 會計報告等會計核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。第三十一條 內(nèi)部管理會計報告的設計、編制、報送須經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務部門提供會計報告、財務數(shù)據(jù)。（三） 季報：包括資產(chǎn)負債表、損益表等。總分類帳應根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時，資產(chǎn)、負債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費用各科目則應結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。（六） 記帳憑證編妥后應加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會計人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。（四） 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。不符應即退回原送單位或經(jīng)辦人。（八） 原始憑證不得涂改、挖補，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。（三） 采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。第五章 會計憑證和帳簿第二十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應付稅款法進行核算。（六） 存貨計價方法：公司存貨核算按實際發(fā)生成本核算。（二） 會計期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當年12月31日為一個完整的會計期間。 負責本店與公司應收應付往來帳款明細帳的登記與核算，定期與單店核算會計核對178。 審批單店的財務預算與各項資金計劃，監(jiān)控單店的成本費用控制第十八條 中心廚房主要職責178。 完成上級交辦的其他任務178。 負責公司銀行結(jié)算業(yè)務，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及時送存銀行178。 存貨的盤點與管理第十五條 出納主要職責：178。 負責對公司長、短期投資資產(chǎn)的管理與評估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益178。 完成上級交辦的其他任務第十四條 資產(chǎn)管理員主要職責178。 負責辦理單店的稅額計算，建立稅務登記臺賬178。 嚴格按照公司會計制度確認單店的各項收入，監(jiān)督單店營業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用178。 完成上級交辦的其他任務第十三條 單店核算會計主要職責：178。 負責審核公司各部門各項成本費用的支出，編制各項成本以及費用分攤憑證178。 與財務部經(jīng)理一起，制定公司的財務管理制度178。 負責協(xié)調(diào)與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送；178。 分析評價公司財務狀況與經(jīng)營活動狀況，撰寫財務分析報告，提供公司經(jīng)營決策信息178。 指導公司財務數(shù)據(jù)收集、帳務管理等財務基礎工作的建設，建立健全會計核算體系，完善財務內(nèi)控制度；178。 負責擬訂財務規(guī)劃草案，指導、監(jiān)督和控制公司財務規(guī)劃的實施，保證財務管理和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求；178。178。178。178。178。178。手冊每年更新一次，年度更新時應將年度內(nèi)補充文件分類歸并到手冊各章節(jié)。第七條 保密要求注意作好手冊保密工作。公司所有員工必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。第二條 財務管理體制公司財務實行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營單店的營業(yè)收入及時上繳公司財務部統(tǒng)一管理。第三條 財務管理的根本目標股東財富最大化。第六條 手冊管理方法由財務部負責組織每年一次的手冊修訂工作，并由財務部簽訂發(fā)行。應按適用范圍發(fā)放，各部門負責人可領用完整手冊，其他人員只領用與其相關(guān)作業(yè)的部分。第一部分 會計核算 第二章 會計組織第九條 公司的會計組織以公司財務部為主，各職能部門及相關(guān)責任人為輔。 負責制定公司的財務管理制度和實施細則，統(tǒng)一核算標準。 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務意見，參與公司經(jīng)營決策活動。 負責各項財務會計報表的編制及財務分析工作。 負責單店財務結(jié)算的指導。 公司領導交辦的其他工作。 根據(jù)董事會下達的公司年度經(jīng)營目標、公司財務規(guī)劃，擬訂部門預算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預算、成本計劃、利潤計劃草案；178。 監(jiān)督單店營業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用；178。 組織本部門配合上級管理部門的財務審計工作，負責提供審計所需資料；178。 負責組織公司的資產(chǎn)管理工作；178。 負責公司日常會計帳務處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準確反映公司經(jīng)濟活動178。 負責辦理稅額計算，建立稅務登記臺賬，配合稅務部門對公司稅務工作的檢查178。 與財務部經(jīng)理一起，制定公司的財務管理制定178。 負責審核單店各項成本費用的支出，編制單店各項成本以及費用分攤憑證178。 負責單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施178。 負責公司應收帳款管理，督促應收帳款回收與檢查，組織對不良債權(quán)處置178。 負責公司財務印章的管理178。 負責公司庫存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務，嚴格按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金178。 每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交會計，負責銀行余額的核對， 錄入銀行對帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表178。 負責對各單店營業(yè)收入的催繳工作第十六條 采購部主要職責采購部主要負責各項采購貨物的應付帳款管理，與供應商、配送方的帳務核對，采購貨物的成本核算與分析第十七條 店管部主要職責178。 負責本部門收發(fā)貨物的實物和帳務管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單178。 負責管理本店營業(yè)收支款項明細帳，保證資金安全，做到日清月結(jié)178。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。（七） 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預計5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預計使用年限采用直線法計提。第四章 會計科目的設置第二十一條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準則》進行設置。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。進貨總額，應納稅額等的計算正確，小寫金額應與中文大寫金額相符。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。（三） 編制記帳憑證時應依公司規(guī)定選擇適當會計科目，每一記帳憑證應列示總帳及明細帳科目，同樣事項所用會計科目，應先后一致。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。（七） 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。第二十八條 明細分類帳可依實際需要設置，但每月需結(jié)總一次，其各明細帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。（四） 年報