【正文】 一百一十二條 公司辦理增資手續(xù)后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。（三） 在股本帳戶中應(yīng)按股東名稱設(shè)立明細(xì)帳戶，并另設(shè)立股東名冊(cè)，詳細(xì)記載每一股東的投資金額及股份變動(dòng)情況。 第十六章 　所有者權(quán)益管理第一百〇七條 所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、儲(chǔ)備基金、公司發(fā)展基金和未分配利潤(rùn)等。第一百〇六條 有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)管理的特殊規(guī)定：（一） 公司的無(wú)形資產(chǎn)包括公司商譽(yù)、所有商標(biāo)、公司稱謂、標(biāo)記名稱、商品包裝和標(biāo)識(shí)、網(wǎng)絡(luò)域名、各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)（科研成果、專利、專有技術(shù)、商業(yè)秘密(含技術(shù)秘密)使用權(quán)與轉(zhuǎn)讓權(quán)、著作權(quán)、文件化的企管體系、軟件等）、經(jīng)營(yíng)許可證、土地使用權(quán)及其它無(wú)形資產(chǎn)。（二） 由于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。在購(gòu)置之前，應(yīng)寫(xiě)出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核預(yù)算。第九十條 存貨在保管、儲(chǔ)存過(guò)程中出現(xiàn)的損耗、報(bào)廢、腐爛等原因造成的損失，應(yīng)區(qū)別不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理：屬于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償；屬于正常情況下的損失，經(jīng)總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后記入當(dāng)期損益。費(fèi)用支付流程見(jiàn)附件：流程說(shuō)明：?jiǎn)蔚甑杲?jīng)理確認(rèn)單店應(yīng)支付的各項(xiàng)費(fèi)用后，提出借款申請(qǐng)，由店管部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后支付款項(xiàng)，同時(shí)將該筆款項(xiàng)記入對(duì)單店的應(yīng)收帳款中，單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)店經(jīng)理填寫(xiě)的收據(jù)記入單店對(duì)公司的應(yīng)付帳款中。(6) 月末財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的單店現(xiàn)金日記帳及銀行存款日記帳編制記帳憑證，并登錄銀行存款及現(xiàn)金總分類帳。2. 流程說(shuō)明：營(yíng)業(yè)所得現(xiàn)金必須及時(shí)存入該店的銀行收入賬戶中，公司財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)應(yīng)通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)格監(jiān)控各店的營(yíng)業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對(duì)結(jié)果及時(shí)與各店經(jīng)理溝通。（三） 單店必須對(duì)本店的收入和發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)核算并編制相應(yīng)報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和各部門(mén)提供的有關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)各店進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容。第七十八條 資金的籌集（一） 公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場(chǎng)的情況在不同時(shí)期采取不同的融資政策，通過(guò)綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達(dá)到降低成本，防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。如：各部門(mén)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、一般的業(yè)務(wù)支出、利息支出、房屋租賃及物業(yè)管理等。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外資金支出審批程序。3． 月度資金計(jì)劃的編制：每月25日前各部門(mén)（包括單店）編制下一月度的資金使用計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及主管副總審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理初審，匯總平衡后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)。6. 出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。（二） 支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理：1. 支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。（三） 財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算?！艾F(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。（六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時(shí)，留存的未使用發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷手續(xù)。第六十八條 普通發(fā)票的使用（一） 發(fā)票必須按號(hào)使用，開(kāi)具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時(shí)限、順序一次性如實(shí)開(kāi)具。第六十二條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第五十二條 對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督。第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十條 財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。第三十四條 已報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)告的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。（二） 月報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來(lái)明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。（二） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫(xiě)，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。第二十三條 會(huì)計(jì)核算中，在依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時(shí)，必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會(huì)計(jì)科目。（五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。 負(fù)責(zé)本店各種物品的實(shí)物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù)178。 協(xié)助會(huì)計(jì)辦理稅款申報(bào)、稅款交納等稅務(wù)管理工作178。 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)與相關(guān)部門(mén)核對(duì)帳目178。 負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)印章的管理178。 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負(fù)責(zé)單店會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)檔案的裝訂，保管、歸檔178。 嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負(fù)責(zé)日常審核報(bào)銷178。 監(jiān)督指導(dǎo)單店日常財(cái)務(wù)管理工作；178。 組織編制部門(mén)年度和月度工作總結(jié)；178。 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作。 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。由綜合辦負(fù)責(zé)手冊(cè)的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊(cè)領(lǐng)用記錄。濟(jì)公沙鍋餐飲管理（北京）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十二月濟(jì)公沙鍋?lái)?xiàng)目組目 錄第一章 總則 3第一部分 會(huì)計(jì)核算 5第二章 會(huì)計(jì)組織 5第三章 主要會(huì)計(jì)政策 10第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 11第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 12第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 14第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 16第八章 會(huì)計(jì)電算化管理 18第九章 會(huì)計(jì)工作交接 20第二部分　財(cái)務(wù)管理 22第十章 發(fā)票管理規(guī)定 22第十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 23第十二章 資金管理規(guī)定 26第十三章 結(jié)算管理 31第十四章 存貨管理 35第十五章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理 36第十六章 所有者權(quán)益管理 40第十七章 成本費(fèi)用管理 42第十八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 43第十九章 財(cái)務(wù)分析 48第二十章 附則 50附件：流程 51第一章 總則第一條 目的為加強(qiáng)北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。財(cái)務(wù)部擁有對(duì)手冊(cè)的解釋權(quán)。會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下：第十條 財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：178。178。178。 根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃的要求，制定部門(mén)年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃，并組織對(duì)部門(mén)年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析和研討；178。 組織公司會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系；178。 嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度確認(rèn)公司的各項(xiàng)收入178。 負(fù)責(zé)單店日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記單店帳簿，編制單店會(huì)計(jì)憑證，真實(shí)準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)178。 負(fù)責(zé)組織并審核單店財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃的編制178。 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，并對(duì)會(huì)計(jì)檔案整理立卷，分類歸檔178。 負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開(kāi)出各種發(fā)票178。 負(fù)責(zé)本部門(mén)加工貨物的成本核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況第十九條 單店主要職責(zé)178。（四） 記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。第二十二條 由于各單店是獨(dú)立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行獨(dú)立核算，公司與單店各項(xiàng)收入與支出以及物品的配送等，應(yīng)分別在單店和公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)科目進(jìn)行核算。（四） 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款：（一） 記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。（五） 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第二十九條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下幾類：（一） 日?qǐng)?bào)：包括銀行存款日?qǐng)?bào)表、各店經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)請(qǐng)?bào)表、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、原料物品收發(fā)日?qǐng)?bào)表等。第三十三條 會(huì)計(jì)報(bào)告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。第三十九條 除會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。表二：會(huì)計(jì)檔案保存期限表第八章 會(huì)計(jì)電算化管理第四十五條 保證會(huì)計(jì)電算化設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。第五十一條 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第九章 會(huì)計(jì)工作交接第五十八條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫(xiě)清冊(cè)辦理交接，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。（二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專人負(fù)責(zé)保管。保存期滿，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷毀。（五） 出納人員應(yīng)根據(jù)每天的現(xiàn)金收支情況編制“現(xiàn)金日記帳”。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)。3. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部，對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。支票用完時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。2． 年度資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行參照財(cái)務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。如：物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時(shí)使用的資金；2． 由各部門(mén)自行申請(qǐng)支出的資金（資金申請(qǐng)部門(mén)與資金需求部門(mén)是同一個(gè)部門(mén)）。（三） 報(bào)銷單據(jù)包括填寫(xiě)有報(bào)銷事由的報(bào)銷單，國(guó)家規(guī)定的正式發(fā)票、入庫(kù)單、合同資金使用申請(qǐng)需提供的相關(guān)憑證資料。第八十一條 結(jié)算業(yè)務(wù)按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。（二） 公司與單店的結(jié)算采用收支兩條線的方式進(jìn)行，公司財(cái)務(wù)部在單店名下分別設(shè)立收入和支出賬戶，各店也對(duì)應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶。（五） 單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算1. 流程：見(jiàn)附件。(5) 財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)審核單店銀行存款日記帳和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。4. 費(fèi)用支付結(jié)算：由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用包括服務(wù)員工資、行政管理費(fèi)用、衛(wèi)生管理費(fèi)用、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、維修費(fèi)用等必須由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用。第八十九條 如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，存貨盤(pán)虧、毀損發(fā)生的凈損失由總經(jīng)理簽字審批。第九十六條 固定、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無(wú)形資產(chǎn)要有可行性分析。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個(gè)部門(mén)時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。第一百〇四條 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：（一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。任何部門(mén)和個(gè)人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報(bào)損害公司無(wú)形資產(chǎn)利益的人員和行為，對(duì)舉報(bào)有功的部門(mén)或個(gè)人，公司將予以保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。第一百一十一條 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。第一百一十六條 公司對(duì)成本費(fèi)用的控制在進(jìn)行預(yù)算管理的同時(shí)，根據(jù)成本費(fèi)用的不同性質(zhì)分別實(shí)行預(yù)算總額控制、定額控制與限額控制。第一百二十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制：公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。公司財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第一百二十七條 預(yù)算編制程序：（見(jiàn)附件）（一） 預(yù)算編制準(zhǔn)備：在編制預(yù)算之前財(cái)務(wù)部應(yīng)組織公司各部門(mén)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)本報(bào)告期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。（八） 1月31日前經(jīng)理辦公會(huì)召開(kāi)頁(yè)：45總經(jīng)理取消召開(kāi)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門(mén)及公司整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。（四） 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。 基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門(mén)都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第一百三十三條 公司總體經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)分析由