【正文】 第二章 會計組織第九條 公司的會計組織以公司財務(wù)部為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動。 負(fù)責(zé)單店財務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 根據(jù)董事會下達(dá)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)、公司財務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計劃、利潤計劃草案；178。 組織本部門配合上級管理部門的財務(wù)審計工作，負(fù)責(zé)提供審計所需資料；178。 負(fù)責(zé)公司日常會計帳務(wù)處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)活動178。 與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財務(wù)管理制定178。 負(fù)責(zé)單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進(jìn)措施178。 負(fù)責(zé)公司財務(wù)印章的管理178。 每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交會計，負(fù)責(zé)銀行余額的核對， 錄入銀行對帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表178。 負(fù)責(zé)本部門收發(fā)貨物的實物和帳務(wù)管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單178。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。第四章 會計科目的設(shè)置第二十一條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額等的計算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。第二十八條 明細(xì)分類帳可依實際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的會計報告，由財務(wù)部負(fù)責(zé)對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。第四十四條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。第五十七條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第六十一條 移交人員從事會計電移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)第六十七條 普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用（一） 普通發(fā)票由公司財務(wù)部在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買回發(fā)票后，按順序進(jìn)行編號，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負(fù)責(zé)保管，單獨(dú)設(shè)立存放地點。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。（四） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。（二） 銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。對未及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。（一） 資金計劃的編制1． 資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分，資金收入是指經(jīng)營收入，資金支出是指經(jīng)營中采購支出，固定資產(chǎn)支出及其它大額支出，在編制計劃時需根據(jù)當(dāng)月預(yù)計收入及支出項目編制資金計劃，保證量入為出。2． 各部門(包括單店)的資金支取必須嚴(yán)格參照資金計劃執(zhí)行，未編入資金計劃的支出，原則上財務(wù)部可以拒絕辦理。（二） 資金使用類別按照資金的申請部門與需求部門是否為同一個部門，公司資金可分為兩類：1． 由公司歸口管理部門申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門不是同一個部門）。第七十七條 報銷管理（一） 報銷流程1． 各部門負(fù)責(zé)人以上人員報銷流程2． 其它人員報銷流程（二） 報銷審批權(quán)限報銷審批權(quán)限依據(jù)資金使用審批權(quán)限確定。第八十條 財務(wù)部門應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算管理。第八十五條 單店的結(jié)算管理（一） 單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品等形成的債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。(每周一次上交)(5) 財務(wù)部單店核算會計根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報的銷售日報表，核對無誤后以銷售日報表作為原始憑證編制記帳憑證，確認(rèn)單店的營業(yè)收入。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明應(yīng)每年裝訂成冊分別在單店和財務(wù)部歸檔。公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營業(yè)收入結(jié)清，當(dāng)月營業(yè)收入不能結(jié)清本月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入任何物資。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。第九十五條 在由以上部門對固定、無形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護(hù)、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財產(chǎn)清查與盤點。第九十九條 固定、無形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。第一百〇三條 正常報廢的資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。涉及無形資產(chǎn)的出售，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估。 （七） 公司所有員工都有保護(hù)本公司無形資產(chǎn)的義務(wù)。（二） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價值作為實收資本入賬。第一百一十條 當(dāng)實收資本發(fā)生變動時，應(yīng)及時在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄增加或減資導(dǎo)致的股份變動情況。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；加工制作成本應(yīng)當(dāng)計入所加工產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 第十八章 　　財務(wù)預(yù)算管理第一百二十一條 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容：包括經(jīng)營收入預(yù)算、材料、工資等各項經(jīng)營成本、各項經(jīng)營、管理費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。第一百二十四條 預(yù)算期及預(yù)算編制期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。（四） 公司各部門費(fèi)用編制方針：日常費(fèi)用采用固定預(yù)算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦公費(fèi)費(fèi)用；對于專項事務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用，采用零基預(yù)算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預(yù)算額。（七） 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡各部門預(yù)算草案，編制出公司年度財務(wù)預(yù)算初稿，包括資金預(yù)算表、預(yù)計損益表及其他有關(guān)資料，提交經(jīng)理辦公會審議。（三） 成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理審批后納入預(yù)算外支出。財務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行差異分析報告，為公司經(jīng)營活動進(jìn)行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。各部門（包括單店）應(yīng)及時提供財務(wù)分析所需資料，資料提供的準(zhǔn)確性與及時性可作為相應(yīng)的考核指標(biāo)體現(xiàn)在對該單位的業(yè)績評價中。 預(yù)算差異財務(wù)分析：在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部主要從預(yù)算金額、預(yù)算項目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。第一百三十條 預(yù)算的調(diào)整（一） 預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關(guān)部門可以申請調(diào)整預(yù)算： 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營計劃； 公司經(jīng)理辦公會決定追加（或縮減）任務(wù)； 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算； 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化； 經(jīng)營條件發(fā)生重大變化； 不可抗力的作用。（九） 將通過審核的預(yù)算提案報董事會審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。（二） 每年11月1日前由公司經(jīng)理辦公會根據(jù)董事會批準(zhǔn)的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)及年度經(jīng)營計劃確定下年度的預(yù)算目標(biāo)，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算編制期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間期限。統(tǒng)一計劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理原則；分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司總部統(tǒng)一向各部門分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。第一百一十七條 對材料、物品采購成本、加工制作耗用水、電、氣成本、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、各店員工工資、獎金等實行預(yù)算總額控制，并依據(jù)預(yù)算指標(biāo)對相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核。第