【正文】 第二章 會計組織第九條 公司的會計組織以公司財務部為主，各職能部門及相關責任人為輔。 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務意見，參與公司經營決策活動。 負責單店財務結算的指導。 根據董事會下達的公司年度經營目標、公司財務規(guī)劃，擬訂部門預算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預算、成本計劃、利潤計劃草案；178。 組織本部門配合上級管理部門的財務審計工作，負責提供審計所需資料；178。 負責公司日常會計帳務處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準確反映公司經濟活動178。 與財務部經理一起，制定公司的財務管理制定178。 負責單店經營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施178。 負責公司財務印章的管理178。 每日去銀行取回銀行收款單據， 登記后交會計，負責銀行余額的核對， 錄入銀行對帳單，按月編制銀行余額調節(jié)表178。 負責本部門收發(fā)貨物的實物和帳務管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單178。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。第四章 會計科目的設置第二十一條 公司會計科目依據財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準則》進行設置。進貨總額，應納稅額等的計算正確，小寫金額應與中文大寫金額相符。第二十五條 記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。第二十八條 明細分類帳可依實際需要設置，但每月需結總一次，其各明細帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。第三十二條 稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的會計報告，由財務部負責對外報送，在報送前必須由公司總經理審核、簽字。第四十四條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。第五十七條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第六十一條 移交人員從事會計電移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數第六十七條 普通發(fā)票的購買和領用（一） 普通發(fā)票由公司財務部在當地稅務機關買回發(fā)票后，按順序進行編號，在《普通發(fā)票領用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負責保管，單獨設立存放地點。已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應保存五年。（四） 出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，在收付現金時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。（二） 銀行存款支付審批權限應嚴格控制，出納人員要嚴格審核是否履行審批程序、單據是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。（一） 資金計劃的編制1． 資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分，資金收入是指經營收入，資金支出是指經營中采購支出，固定資產支出及其它大額支出，在編制計劃時需根據當月預計收入及支出項目編制資金計劃，保證量入為出。2． 各部門(包括單店)的資金支取必須嚴格參照資金計劃執(zhí)行，未編入資金計劃的支出，原則上財務部可以拒絕辦理。（二） 資金使用類別按照資金的申請部門與需求部門是否為同一個部門，公司資金可分為兩類：1． 由公司歸口管理部門申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門不是同一個部門）。第七十七條 報銷管理（一） 報銷流程1． 各部門負責人以上人員報銷流程2． 其它人員報銷流程（二） 報銷審批權限報銷審批權限依據資金使用審批權限確定。第八十條 財務部門應本著加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結算管理。第八十五條 單店的結算管理（一） 單店的結算管理包括公司與單店資金往來、物資調配以及因商品銷售或提供勞務、購買物品等形成的債權、債務往來結算。(每周一次上交)(5) 財務部單店核算會計根據業(yè)務信息系統提取單店的銷售數據審核單店上報的銷售日報表，核對無誤后以銷售日報表作為原始憑證編制記帳憑證，確認單店的營業(yè)收入。銀行存款余額調節(jié)表及其說明應每年裝訂成冊分別在單店和財務部歸檔。公司調拔給單店的所有物資，都應記入該店的應付帳款中，在月末以該店的營業(yè)收入結清，當月營業(yè)收入不能結清本月發(fā)生的原材料應付帳款的，下月不得調入任何物資。每年年終必須全面清查盤點一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤點及盤點的范圍。第九十五條 在由以上部門對固定、無形資產統一管理的原則下，按照“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負責各種資產的維護保管，防止丟失損壞，配合資產的財產清查與盤點。第九十九條 固定、無形資產領用人應當妥善保管本人領用的資產，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。第一百〇三條 正常報廢的資產，由使用部門書面報告，說明該項資產的購領用時間或調入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經財務部經理審核，總經理批準后，辦理注銷。涉及無形資產的出售，必要時應聘請資產評估公司對資產的價值進行評估。 （七） 公司所有員工都有保護本公司無形資產的義務。（二） 投資者以非現金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。第一百一十條 當實收資本發(fā)生變動時，應及時在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄增加或減資導致的股份變動情況。期間費用應當直接計入當期損益；加工制作成本應當計入所加工產品、提供勞務的成本。 第十八章 　　財務預算管理第一百二十一條 財務預算的主要內容：包括經營收入預算、材料、工資等各項經營成本、各項經營、管理費用預算、資金預算、利潤預算等。第一百二十四條 預算期及預算編制期預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執(zhí)行期。（四） 公司各部門費用編制方針：日常費用采用固定預算，即按部門編制人數確定每人辦公費費用；對于專項事務產生的費用，采用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預算額。（七） 公司財務部負責匯總平衡各部門預算草案，編制出公司年度財務預算初稿，包括資金預算表、預計損益表及其他有關資料，提交經理辦公會審議。（三） 成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經總經理審批后納入預算外支出。財務部根據自己的記錄與各部門的預算差異報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，形成總預算執(zhí)行差異分析報告，為公司經營活動進行動態(tài)控制提供資料依據。各部門（包括單店）應及時提供財務分析所需資料，資料提供的準確性與及時性可作為相應的考核指標體現在對該單位的業(yè)績評價中。 預算差異財務分析：在預算執(zhí)行過程中，財務部主要從預算金額、預算項目方面進行控制、記錄和監(jiān)督。第一百三十條 預算的調整（一） 預算調整因素：預算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關部門可以申請調整預算： 董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經營計劃； 公司經理辦公會決定追加（或縮減）任務； 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調整銷售預算； 國家相關政策發(fā)生重大變化； 經營條件發(fā)生重大變化； 不可抗力的作用。（九） 將通過審核的預算提案報董事會審批，經批準的預算方案，正式下達給各部門執(zhí)行。（二） 每年11月1日前由公司經理辦公會根據董事會批準的年度戰(zhàn)略規(guī)劃目標及年度經營計劃確定下年度的預算目標，公司財務部負責具體分解預算目標。預算編制期指財務預算實際編制的時間期限。統一計劃是指公司的年度預算目標實行集中統一的管理原則；分級管理是指各項財務預算指標由公司總部統一向各部門分解、下達；業(yè)經下達的財務預算指標由各部門負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。第一百一十七條 對材料、物品采購成本、加工制作耗用水、電、氣成本、修理費、辦公費、各店員工工資、獎金等實行預算總額控制，并依據預算指標對相關責任部門和人員進行考核。第