【正文】 盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責(zé)保管或負責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過10萬元的，由總經(jīng)理簽字審批，超過10萬元的報董事會審批。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀和無形資產(chǎn)的安全，附屬設(shè)備明細表，違反合同的懲罰條款等。 擅自離職，并給公司造成經(jīng)濟損失或泄漏有關(guān)技術(shù)秘密的，依照有關(guān)法律法規(guī)處理。（一） 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當以實際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為實收資本入賬。（二） 公司按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。財務(wù)部人員應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提儲備基金、公司發(fā)展基金，并合理使用。第一百二十條 費用預(yù)算在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下實行財務(wù)部統(tǒng)一管理，分級分口控制，指標分解到各部門，支出使用情況納入考核，與部門業(yè)績掛鉤。（三） 公司各部門（含單店）負責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，包括本部門（含單店）的業(yè)務(wù)預(yù)算初稿和初稿依據(jù)；監(jiān)督本部門（含單店）預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進行反饋；協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系。（二） 公司收入預(yù)算編制方針：以因素分析為基礎(chǔ)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特性采取經(jīng)營年度環(huán)比預(yù)算或定基預(yù)算。（六） 公司財務(wù)部審核公司各部門上報的年度分項預(yù)算草案。（二） 下達的預(yù)算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。 預(yù)算調(diào)整申請部門編制新的預(yù)算方案上報財務(wù)部、總經(jīng)理審批。第十九章 　　財務(wù)分析第一百三十一條 財務(wù)分析是以會計核算的相關(guān)資料及財務(wù)報表等為依據(jù)，對公司過去和現(xiàn)在的經(jīng)營活動進行分析與解釋，以及時了解公司財務(wù)狀況和經(jīng)營過程中存在的問題，為公司的經(jīng)營決策、業(yè)績考核和工作改進提供依據(jù)。（五） 預(yù)算考核評價：公司通過季度/年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實施。預(yù)算修正申請中必須包括： 導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因； 已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果； 與該項預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整； 調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。（二） 各單店負責(zé)編制本部門銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算；（三） 各部門負責(zé)編制本部門管理費用以及本部門管轄范圍內(nèi)的各項專門費用預(yù)算的分解及編制。（四） 公司各部門在全面分析以前年度及本報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預(yù)算目標和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照合理測算預(yù)算年度各項收支，根據(jù)預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。第一百二十五條 預(yù)算編制的基本方法：公司采取自上而下下達預(yù)算編制目標及方針、自下而上編制預(yù)算、由財務(wù)部平衡匯總編制各部門預(yù)算的預(yù)算編制方法。（一） 董事會是財務(wù)預(yù)算管理的決策機構(gòu)，負責(zé)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準公司上報的公司年度預(yù)算，并授權(quán)公司總經(jīng)理下達正式預(yù)算。第一百一十九條 公司對管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用等期間費用實行預(yù)算總額控制和限額標準控制相結(jié)合的辦法進行管理，各部門增加費用預(yù)算必須向公司總經(jīng)理提交專題報告，經(jīng)批準后方可增加。第一百一十四條 　儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；（一） 符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，應(yīng)增加公司實收資本。第一百〇八條 （四） 對確定為各科技計劃項目的主要承擔(dān)人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級重大科技計劃項目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準。第一百〇五條 財務(wù)部應(yīng)至少每半年將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時，按以下規(guī)定處理：（一） 資產(chǎn)在出租或出借時，財務(wù)部應(yīng)填寫資產(chǎn)出租或出借申請表，報總經(jīng)理批準后方能辦理，涉及無形資產(chǎn)出租或出借的，必要時應(yīng)聘請資產(chǎn)評估公司對資產(chǎn)的價值進行評估。第一百〇一條 固定資產(chǎn)清查從盤點實物開始。第九十七條 固定、無形資產(chǎn)購置后統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳管理，財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)的購置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷，同時建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳。（四） 低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應(yīng)在備查簿上進行登記管理。第十四章 存貨管理第八十六條 存貨的采購、驗收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫手續(xù)。物料消耗成本由公司財務(wù)部根據(jù)配送到各單店的物料進行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財務(wù)部計算確認，其它成本費用按單店實際發(fā)生額計算。在清機時，應(yīng)有店經(jīng)理或領(lǐng)班在場監(jiān)督。任何一項銷售業(yè)務(wù)，收銀員應(yīng)開出銷售小票并將銷售額記入計算機系統(tǒng)，不得發(fā)生任何帳外銷售。第八十三條 各部門應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時作為原始單據(jù)查詢。（三） 資金籌集方式包括：1． 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了公司權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等；2． 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了公司負債的融資，如向銀行或非銀行金融機構(gòu)借款、發(fā)行公司債券、融資租賃等。4． 各部門用款必須填寫用款申請并按規(guī)定的審批程序進行審批后由財務(wù)部執(zhí)行付款，財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)公司資金情況批準資金的拔付。4． 對于不認真管理資金的部門和專門負責(zé)人，財務(wù)部有權(quán)提請公司領(lǐng)導(dǎo)對該部門負責(zé)人或?qū)ｉT負責(zé)人員進行處罰。4． 周資金計劃的編制：周資金計劃是在月度資金計劃的范圍內(nèi)，由財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)月度資金計劃執(zhí)行情況、采購計劃及對近期經(jīng)營情況的預(yù)測進行編制，報公司總經(jīng)理審批。資金管理原則公司的資金管理實行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。2. 應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。（四） 出納員應(yīng)根據(jù)每日的銀行收付業(yè)務(wù)逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，在每月終了后5個工作日內(nèi)， 根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)部經(jīng)理審批。（七） 不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。各店的資金支出在報經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后，由取款帳戶提取現(xiàn)金支付。（二） 開錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。第六十五條 接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計第六十三條 財務(wù)部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大（二） 未登記賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第五十四條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責(zé)。第四十八條 進行電算化操作時，操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。第四十二條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。第三十六條 各種會計檔案應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。（四） 年報：包括所有月報及季報的匯總。（七） 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。（三） 編制記帳憑證時應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當會計科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細帳科目，同樣事項所用會計科目，應(yīng)先后一致。如果批準文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當在憑證上注明批準機關(guān)名稱、日期和文件字號。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。（七） 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。 負責(zé)管理本店營業(yè)收支款項明細帳，保證資金安全，做到日清月結(jié)178。 負責(zé)對各單店營業(yè)收入的催繳工作第十六條 采購部主要職責(zé)采購部主要負責(zé)各項采購貨物的應(yīng)付帳款管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對，采購貨物的成本核算與分析第十七條 店管部主要職責(zé)178。 負責(zé)公司庫存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴格按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金178。 負責(zé)公司應(yīng)收帳款管理，督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對不良債權(quán)處置178。 負責(zé)審核單店各項成本費用的支出，編制單店各項成本以及費用分攤憑證178。 負責(zé)辦理稅額計算，建立稅務(wù)登記臺賬，配合稅務(wù)部門對公司稅務(wù)工作的檢查178。 負責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作；178。 監(jiān)督單店營業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用；178。 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負責(zé)各項財務(wù)會計報表的編制及財務(wù)分析工作。 負責(zé)制定公司的財務(wù)管理制度和實施細則，統(tǒng)一核算標準。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，各部門負責(zé)人可領(lǐng)用完整手冊，其他人員只領(lǐng)用與其相關(guān)作業(yè)的部分。第三條 財務(wù)管理的根本目標股東財富最大化。公司所有員工必須嚴格遵守、認真執(zhí)行。手冊每年更新一次，年度更新時應(yīng)將年度內(nèi)補充文件分類歸并到手冊各章節(jié)。178。178。 負責(zé)擬訂財務(wù)規(guī)劃草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財務(wù)規(guī)劃的實施，保證財務(wù)管理和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求；178。 分析評價公司財務(wù)狀況與經(jīng)營活動狀況，撰寫財務(wù)分析報告，提供公司經(jīng)營決策信息178。 與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財務(wù)管理制度178。 完成上級交辦的其他任務(wù)第十三條 單店核算會計主要職責(zé)：178。 負責(zé)辦理單店的稅額計算，建立稅務(wù)登記臺賬178。 負責(zé)對公司長、短期投資資產(chǎn)的管理與評估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益178。 負責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及時送存銀行178。 審批單店的財務(wù)預(yù)算與各項資金計劃，監(jiān)控單店的成本費用控制第十八條 中心廚房主要職責(zé)178。（二） 會計期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當年12月31日為一個完整的會計期間。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進行核算。（三） 采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。（八） 原始憑證不得涂改、挖補，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。（四） 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證?？偡诸悗?yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時，資產(chǎn)、負債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。第三十一條 內(nèi)部管理會計報告的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供會計報告、財務(wù)數(shù)據(jù)。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第五十條 操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程序進行，下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。第六十條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。第六十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在消費者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。第六十九條 普通發(fā)票的存根保管（五） 使用完的發(fā)票存根定期送交財務(wù)部，以舊換新妥善保管，以便查閱。（三） 各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)并經(jīng)會計審核，財務(wù)部經(jīng)理批準后支付；不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。第七十二條 銀行存款管理（一） 銀行戶頭必須按國家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。2. 支票領(lǐng)取人應(yīng)辦理支票登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后10日內(nèi)報賬。5. 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。第七十五條 資金計劃資金計劃分為年度資金計劃、月度資金計劃和周資金計劃。（二） 資金計劃的執(zhí)行1． 財務(wù)部對每月編制的資金計劃超過年初制訂、分解的當月資金使用計劃的10%的予以重點關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報。第七十六條 資金使用審批（一） 基本原則公司實行嚴格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財務(wù)部必須拒付。資金使用申請人必須保證資金申請表所附各項資料必須真實、合法、有效。（七） 公司應(yīng)按期償還各種負債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實無法償還的負債，應(yīng)書面詳細說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后轉(zhuǎn)入資本公積．第十三章 結(jié)算管理第七十九條 公司的結(jié)算管理主要針對公司與單店、公司內(nèi)部各部門之間資金往來、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來結(jié)算以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。詳見采購管理手冊。2. 流程說明： (1) 每日營業(yè)結(jié)束，各組根據(jù)本組的銷售小票編制各組銷售匯總表，同時將銷售小票粘貼在銷售匯總表后作為核算的原始憑證；(2) 單店領(lǐng)班負責(zé)審核各組銷售匯總表并根據(jù)各組銷售收入填寫單店銷售日報表；(3) 收銀員負責(zé)根據(jù)清機表匯總當日營業(yè)現(xiàn)金(包括支票)所得并填寫現(xiàn)金收入日記帳；(4) 店經(jīng)理負責(zé)審核銷售日報表及現(xiàn)金日記帳并審核簽字后本店留存一份，上交財務(wù)部核算會計作為記帳原始憑證。(4) 收銀員應(yīng)根據(jù)銀行出具的收款憑證填寫銀行存款日記帳，并于每月終了后5個工作日內(nèi)，與銀行對賬單仔細核對，整理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明，交財務(wù)部單店核算會計審查核對。(2) 單店經(jīng)理應(yīng)對已核對確認的收貨清單進行復(fù)審簽字，分別上報店管部和財務(wù)部，財務(wù)部單店核算會計對收貨清單審核無誤后進行