【正文】 28 頁 必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。 日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。出納員應(yīng)按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。 （ 1）超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。 紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。 （ 1） 員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。 對于長期占用備用金的，財務(wù)部將從員工的個人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。 同一集團(tuán)不同法人實體轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值入帳，按原來的折舊額和使用年限繼續(xù)計提折舊。 應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用。 （二） 企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 1 、 未使用不需用的固定資產(chǎn)（不含房屋、建筑物）。 （三）固定資產(chǎn)的折舊方法 公司所屬固定資產(chǎn)折舊方法一律采用年限平均法（直線法）： 年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下： 年折舊率＝（１－預(yù)計凈殘值率）／預(yù)計使用年限 月折舊率＝年折舊率247。 廢發(fā)票處理流程：公司開出的發(fā)票，如果不合符要求，必須作廢，財務(wù)會計人員登記好，下次到稅所購買發(fā)票是，和正常開啟發(fā)票一通注銷。 一、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部編制移交清冊，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管。定期保管期限分為 3 年、5 年、 10 年、 15 年、 25 年 5 類。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號，應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 四、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。 一、由檔案部門建立健全會計檔案 查閱、復(fù)制、登記制度。 四、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表 （附表 7） 、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。 再次購買發(fā)票的需提供前期使用發(fā)票存根或發(fā)票開具情況信息到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)驗舊購新。 第 18 頁 共 28 頁 在建工程項目在達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)以前的固定資產(chǎn)。 4 、 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資 產(chǎn)的重置完全價值確定。 根據(jù)以上的定義，公司 固定資產(chǎn)分為； 第 16 頁 共 28 頁 辦公用固定資產(chǎn)：電腦、打印機(jī)、收銀設(shè)備、空調(diào)、電視、投影儀等 運(yùn)輸設(shè)備固定資產(chǎn)：汽車 器具設(shè)備固定資產(chǎn)：各店的貨架、貨柜、兒童活動區(qū)設(shè)備等。 根據(jù)工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動可預(yù)先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實際需要確定，由總經(jīng)理簽批。 員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成費(fèi)用報銷手續(xù)（見附表 6） 。 （ 5）庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工 作應(yīng)由專人負(fù)責(zé) 現(xiàn)金開支審批制度。 （三） 店長每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。財務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報告，對運(yùn)作的目標(biāo)、風(fēng)險、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。它包括信貸資金、外借資金、各分店上交的管理費(fèi)、公司周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。如 1 月 15 日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。但千位、角位不是 0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫 零 字。大寫金額數(shù)字前未印 人民幣 字樣的，應(yīng)加填 人民幣 三字。但“贈送購物券”的發(fā)生、回收或未使用比較頻繁，業(yè)務(wù)量大，定期應(yīng)核對“預(yù)計負(fù)債”等科目就很有必要 贈送購物券發(fā)出的帳務(wù)處理：借 ：營業(yè)費(fèi)用 貸：預(yù)計負(fù)債 第 7 頁 共 28 頁 贈送購物券收回的帳務(wù)處理：借：預(yù)計負(fù)債 貸：營業(yè)收入 應(yīng)交稅金 營業(yè)稅 贈送購物券未收回的帳務(wù)處理：借：預(yù)計負(fù)債 貸：營業(yè)費(fèi)用 第 三 節(jié) ：正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收 付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全。嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。 第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯誤應(yīng)當(dāng)重新填制。 第二十條 記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。 第 4 頁 共 28 頁 第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。 第九條 會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 （三）主管、財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)工作時間不少于三年。 第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對本公司的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、應(yīng)收款項的憑證填制工作。 第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第十五條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊 ,對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算 ,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。 第二十二條 記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。 第三十二條 各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完 整、說明清楚。 第三十六條 本規(guī)范從二○一一年七月一日起實施。 中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。舉例如下： （ 1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有 0時，中文大寫金額要寫 零 字。如￥ 16， ，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥ 325． 04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔(dān)。 （四）、公司資金使用 公司資金使用包括日常開支、對外資金運(yùn)營等內(nèi)容。對外資金運(yùn)營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購 置等內(nèi)容 第 二 節(jié) ：銀行賬戶管理規(guī)定 為保證公司資金不受銀行的限制， 公司開啟一個銀行基本銀行帳戶，用出納名開啟一個私人帳戶，用來辦理公司資金往來 ，老板在銀行開啟一個私人銀行帳戶， 出納帳戶上金額超出額度，轉(zhuǎn)入老板私人帳戶。 第 一 節(jié) 、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性 ； 從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要 ，但也不能保留過多的現(xiàn)金。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須第 12 頁 共 28 頁 做到按日清理，按月結(jié)賬。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。 （ 2）為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金