【正文】 借方 貸方 上述只是帳戶結(jié)構(gòu)的抽象圖示，具體還應(yīng)包括帳戶名稱（會計科目）、記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期、所依據(jù)記帳憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要、增減金額、余額等。 會計帳簿 （ 1） 概念：會計帳簿是由一定格式帳頁組成的，以會計憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿記。按總分類帳戶 登記的帳簿稱為總分類帳，按明細分類帳戶分類登記的帳簿稱為明細分類帳。一般用于總分類帳、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。 會計帳簿登記的要求 （ 1） 為了 保證帳簿登記錄的正確性，必須更據(jù)審核無誤的會計憑證。 （ 7） 如發(fā)生帳簿記錄錯誤，不得隨意刮、擦、挖補或用退色藥水改字跡，而應(yīng)采用 規(guī)定的方法更正。 （ 3）備查簿的登記方法。主要核對：所有總帳帳戶借方發(fā)生 額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符；所有總帳帳戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符；有關(guān)總帳帳戶余額與其所屬明細分類帳余額合計是否相符；現(xiàn)金日記帳的 銀行存款日記帳的余額與其總帳余額是否相符；會計部門有關(guān)財產(chǎn)物資明細帳余額與財產(chǎn)物資保管、使用部門的有關(guān)明細帳余額是否相符等。 ② 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求 ,調(diào)整有關(guān)帳項 ,合理確定本期應(yīng)計的收入和就計的費用 。 ④ 總帳帳戶平時只需結(jié)出月末余額。但應(yīng)注意：更正時不得只劃銷個別數(shù)字，錯誤的數(shù)字必須全部劃銷，并保持原有數(shù)字清晰可辨，以便審查。記帳后現(xiàn)記帳憑證和帳簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會 計科目無誤，只是所記 金額小于應(yīng)記金額。是通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。 對各項財產(chǎn)物資的盤點結(jié)果，應(yīng)逐一填制盤存單，并同帳面余額記錄核對，確認盤 盈盤虧數(shù)，填制實存帳存對比表，作為調(diào)整帳面記錄的原始憑證。不得使用“白條子”頂替現(xiàn)金入賬。更正的方法是：按多記的金額用紅字編制一張與原記帳憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記帳憑證，以沖銷多記的金額，并據(jù)以記帳。在結(jié)帳前發(fā)現(xiàn)帳簿記錄有文字或數(shù)字錯誤，而記帳憑證沒有錯誤， 可以采用劃線更正法。 ③ 需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細帳戶，每月結(jié)帳時，應(yīng)在“本月合計”行 下結(jié)出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面再通欄劃紅單線。在一定時期終了時，即在月 末、季末或年末時，為了編制會計報表，需要進行結(jié) 帳。 ② 帳帳核對。 （ 2）分類帳的登記方法。結(jié)出帳戶余額后，在“借或貸”欄目注明“借”或“貸”字樣，以示余額的方向；對于沒有余額的帳戶，應(yīng)在此欄內(nèi)標“平”字，在“余額”欄寫“ 0”。此類帳簿通常 裝在卡片箱內(nèi)，使用靈活，可以隨時抽換，可以跨年度使用。它是帳簿使用前按照順序編號，將特定數(shù)量帳頁裝訂成冊的帳簿。 ② 分類帳。是登記明細分類帳戶和總分類帳戶的依據(jù)。帳戶分為左方、右方兩個方向，一方登記增加，另一方登記減少。 五、財務(wù)帳目規(guī)范標準 會計科目的設(shè)置 會計科目作為反映會計要素的構(gòu)成及其變化情況，為投者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理者等提供 會計信息的重要手段，在其設(shè)置過程中應(yīng)努力做到科學(xué)、合理、適用、滿足下列原則： （ 1） 合法性原則。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。將每天的推薦菜肴寫在介紹板上，字跡要工整美觀。 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財務(wù)管理手冊 第 25 頁 共 78 頁 營業(yè)結(jié)束與副收銀員一起清點出售商品，做好各種帳目的登記管理工作。后廚佐料用酒一律不準從柜臺領(lǐng)取，需按正常手續(xù)從庫房領(lǐng)取。字跡要清楚準確，支票的所有事項統(tǒng)一使用支票打印機打印，或統(tǒng)一使用碳素筆填寫，不得有書寫錯誤或重復(fù)筆畫，大寫金額要頂頭寫，大小寫要相符，日期的填 寫要注意，如： 1998 年 9月 5日，應(yīng)寫成：壹玖玖捌年零玖日零伍日。 主收銀員應(yīng)設(shè)置其他收入明細帳，廢品收入、開瓶費、多開發(fā)票的稅金收入、找零未拿、其他收入等，用筆記本設(shè)帳一本，用口曲紙在本的側(cè)面按收入明細名稱，順序分類粘貼。 每天早晨 9： 00上班，應(yīng)提前 10 分鐘到崗打掃柜臺區(qū)域衛(wèi)生將酒水、香煙、飲料分類擺放，注意展示柜內(nèi)飲品擺設(shè)的整潔、美觀、醒目、新穎。 （ 3） 辦公用品、各種票據(jù)、報表、月初根據(jù)上月辦公用品情況，核算用量并做出 計劃單由管理員統(tǒng)一發(fā)放給有關(guān)使用人。 （ 4） 日常消耗品入庫后填入消耗品登記表，發(fā)放時要求使用部門負責(zé)人簽字領(lǐng)出 并監(jiān)督其使用。主管會計、出納根據(jù)存根審核匯總表后，編制會計憑證入賬。 （ 4） 同廚房、店堂負責(zé)人一同做餐具盤點，并填報餐具損耗月報表。一些小的急需經(jīng)營用品，如：零煙、零酒等，由收銀員驗收，讓堂經(jīng)理審批，方可報銷。 （ 11） 根據(jù)收銀員的上交款項收據(jù)，作好預(yù)收帳款 (客人預(yù)付款 )的登記備查簿，按客 人預(yù)留的單位、姓名等，分別按戶頭設(shè)置帳戶。 （ 2） 首先檢查點菜單與服務(wù)員開具的菜肴、酒水等單價是否與菜譜價格相符，填寫 是否正確規(guī)范，每張單子的總金額計算是否 正確； （ 3） 核對點菜單的金額、菜肴與收款機所出單據(jù)是否相符； （ 4） 其次檢查收銀員所填寫的營業(yè)日報表金額（當(dāng)日數(shù)、累計數(shù)）是否符合收款機 所出單據(jù)匯總的各個項目總金額； （ 5）加菜單是否有遺漏與錯收，調(diào)度聯(lián)與收銀聯(lián)是否吻合，經(jīng)雙方簽字確認，另加 菜單如由服務(wù)員、收銀員有弄虛作假行為，要追究其工作責(zé)任與嚴重性。 賒帳需嚴格審批手續(xù)，賒帳單應(yīng)分類 成冊編號管理，并設(shè)賒帳登記簿，每一個單北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財務(wù)管理手冊 第 18 頁 共 78 頁 位或個人為一頁。 每 10 天上交總部一次。 二、加盟店出納的工作流程 （一）加盟店出納財務(wù)操作規(guī)范 加盟店應(yīng)各自開立銀行帳戶和備用金 （ 1） 銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。 等值臺員告知 XX臺號買單時，收銀員應(yīng)將收款機輸出收據(jù)與結(jié)算單仔細核對，防止漏輸情況發(fā)生。 1清理柜臺，收拾好商品，所有柜屜上鎖后，方可離開。領(lǐng)貨完畢，應(yīng)仔細檢查有無遺漏。 1收銀員應(yīng)按規(guī)定堅持參加財務(wù)部所組織的有關(guān)財稅政策、財會業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)以及業(yè)務(wù)工作座談交流和業(yè)務(wù)考核等活動， 借此不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，促進工作質(zhì)量和效率，更好地發(fā)揮作用。 點菜單，加菜單，收款發(fā)票收據(jù)憑證等，使用中由于填寫差錯作廢不用的，應(yīng)保留一式幾聯(lián)原樣。 在客人面前永遠保持友好、整潔、愉快的形象。 1負責(zé)各類臺帳的登記。對收銀員每日所上交收入北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財務(wù)管理手冊 第 13 頁 共 78 頁 進行認真審核，包括結(jié)帳單據(jù)、手續(xù)是否齊全準確，結(jié)算是否正確等。 八、加盟店出納員的崗位職責(zé)： （財務(wù)方面） （一）職責(zé)范圍： 在主管出納的領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助、指導(dǎo)、監(jiān)督收銀員、庫管員的工作。 負責(zé)現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票的購買、使用、管理，并登記《支票使用登記簿》。 復(fù)核、檢查、清點各店交來的現(xiàn)金、支票（支票進帳單）、餐券等與填制的繳款 單及日報表是否一致，根據(jù)分店出納提交的營業(yè)日報表，認真核對各分項業(yè)務(wù)的正確性、合理性。 （ 2）匯總、整理各部門的出入庫單據(jù)，核算出入庫金額。做好商品售價調(diào)整、統(tǒng)計工作以及各店之間調(diào) 拔物品原料的監(jiān)督工作；做好各店庫管的抽查 工作，確保物資安全，將抽查結(jié)果真實地反映給財務(wù)部經(jīng)理及相關(guān)部門經(jīng)理。 1督導(dǎo)所負責(zé)其他會計崗位的工作情況，并對工作完成的效果負有直接的責(zé)任。 負責(zé)每月各項按規(guī)定進行預(yù)提和待攤費用的核算。 認真執(zhí)行《員工手冊》和 公司內(nèi)各項規(guī)章制度。 四、分析會計的崗位職責(zé)： 在財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財務(wù)會計核算知識和財務(wù)管理知識，熟練掌握帳簿與記帳的程 序，會計核算的程序，編制會計報表等財務(wù)會計專業(yè)知識。切實抓好本部門內(nèi)部管理工作。 1參與公司經(jīng)營管理，圍繞提高公司的管理水平和經(jīng)濟效益，為總經(jīng)理 當(dāng)家理財，當(dāng)好經(jīng)營參謀。監(jiān)督采購人員做好采購工作，杜絕大量使用現(xiàn)金。 5． 定期對特許加盟店進行業(yè)務(wù)巡視，檢查和指導(dǎo)其財務(wù)會計工作按照《北京 xxxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司特許加盟合同》的規(guī)定進行帳務(wù)處理。 依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和核算要求，協(xié)助各業(yè)務(wù)部門，做好與財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)工作。 （二）財務(wù)組織架構(gòu)圖（見圖 1— 1） 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財務(wù)管理手冊 第 5 頁 共 78 頁 總 經(jīng) 理 圖 1— 1： xxxx 管理公司財務(wù)架構(gòu)圖 三、財務(wù)部職能范圍 xxxx管理公 司財務(wù)部在董事長和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，行使財務(wù)管理、會計核算、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)控制職能。會計人員在進行會計核算的同時，對特定對象經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性、合理性進行審查。對企業(yè)單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況，以會計報表的形式對有關(guān)方面進行報告。各加盟財務(wù)機構(gòu)直接對公司財務(wù)部負責(zé)，公司財務(wù)部根據(jù)分工對各加盟店相對應(yīng)財務(wù)崗位實行直接業(yè)務(wù)督導(dǎo)，實行垂直管理、層層負責(zé)、逐級把關(guān)規(guī)范 運作的財務(wù)管理制度。 依據(jù)行政人事部、營運部、生產(chǎn)部提供的資料，按時計算并發(fā)放員工工資及獎金。找出薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見。進行成本費用預(yù)測，編制成本計劃，控制成本費用開支，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。 監(jiān)督有關(guān)人員進行應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財務(wù)管理手冊 第 8 頁 共 78 頁 1每季度對庫存現(xiàn)金和備用金情況進行一次全面檢查，并且要進行不定期抽查。 認真執(zhí)行《員工手冊》和公司內(nèi)各項規(guī)章制度。 負責(zé)貴賓卡的管理。 負責(zé)成本、費用核算和管理工作，并按期計算好成本、費用；帳務(wù)處理中認真審 核收支原始憑證，做到其符合財務(wù)制度規(guī)定。及時掌握流動資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財務(wù)部經(jīng)理匯報工作。 熟悉各部門的出入庫規(guī)律，及有關(guān)重要物品的單價，對出現(xiàn)異常出庫、入庫、要 查找原因予以匯報。 月底工作 （ 1）每月 25日負責(zé)監(jiān)督各店進行全面盤點、整理 盤點資料、計算盤點金額。 負責(zé)全公司資金流入、流出的管理。 合理控制現(xiàn)金的流出，嚴格限用現(xiàn)金支付，能用支票支付的款項盡量用支票支付 （憑總經(jīng)理審批的支票申領(lǐng)單開具支票）。 1認真執(zhí)行《員工手冊》和公司內(nèi)各項規(guī)章制度。 清點收銀員的各種款項時，包括：手續(xù)是否齊全，幣別是否正確，報表是否有誤， 錢幣是否與 報表金額相符，憑單上客人、收銀員簽字是否齊全。 1負責(zé)接收保管會議，宴會通知單，并將與財務(wù)有關(guān)的信息，及時反饋給財務(wù)部和各崗位收銀員，并負責(zé)監(jiān)督檢查工作的落實情況，負責(zé)固定資產(chǎn)、低值易耗品 的監(jiān)督管理。 九、主收銀員的崗位職責(zé)： （財務(wù)方面） 在出納員的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督下，負責(zé)所在店經(jīng)營項 目的所有款項收取和帳目結(jié)算，確保本店營業(yè)收入準確無誤。 收銀員收到的各項金額款項，一律不得坐支和挪用。 1收銀員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如遇特殊情況，工作需要變動時，應(yīng)取得財務(wù)部的同意。下午 16： 00—— 16： 30 可視營業(yè)銷售情況再補領(lǐng)一次。 清點當(dāng)日吧臺存貨，填寫吧臺酒水日報表。 步驟二： 收 款 工 作 程 序 首先將結(jié)算單上的所有品種（包括菜肴、酒水、主食等），按相應(yīng)的編號輸入收款機。 步驟五： 分店出納于每月的 6 日、 16 日、 26 日，將前十天的收入上 繳財務(wù)部總出納處（包括日營業(yè)報表、繳款單、支票進帳單、現(xiàn)金進帳單、零星支出的支出憑單、收入憑證等）。所有的收入、支出必須按日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀存款日記帳。從倉庫保管員處收取入庫單、直達上貨單、廚房、店堂的領(lǐng)貨單。 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財務(wù)管理手冊 第 19 頁 共 78 頁 每日單據(jù)、報表復(fù)核工作： （ 1） 點菜單的基本聯(lián)為四聯(lián)，第一聯(lián)是白色為調(diào)度聯(lián)，與前臺收銀對單核查；第二 聯(lián)是藍色為配 份聯(lián)；第三聯(lián)是紅色為收銀聯(lián)，與窗口調(diào)度對單核查；第四聯(lián)是黃色為打荷聯(lián)；每日按規(guī)定數(shù)量（ 3 本 — 5本）發(fā)給收銀員的點菜單都要在筆記本上進行編號登記