【正文】 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 1 頁 共 78 頁 北京市 xxx商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 加盟管理手冊(cè) 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 2 頁 共 78 頁 目 錄 第一章、 組織管理 一、緒言 二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu) 三、財(cái)務(wù)職能范圍 第二章、財(cái)務(wù)各崗位工作職責(zé)說明 一、 財(cái)務(wù)總監(jiān) 二、 財(cái)務(wù)經(jīng)理 三、 加盟店財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)督導(dǎo)員 四、 分析會(huì)計(jì) 五、 主管會(huì)計(jì) 六、 材料會(huì)計(jì) 七、 主管出納 八、 分店出納 九、 主收銀員 十、 副收銀員 第三章、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程 一、分店收入業(yè)務(wù)流程 二、分店出納的工作流程 三、分店收銀員工作流程 四、分店副收銀的員工作流程 五、財(cái) 務(wù)帳目規(guī)范標(biāo)準(zhǔn) 六、營業(yè)外收入（及其他業(yè)務(wù)收入）的管理 七、優(yōu)惠權(quán)限 八、財(cái)務(wù)日常復(fù)核程序 第四章、財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度 一、支票的管理規(guī)定 二、現(xiàn)金的管理規(guī)定 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 3 頁 共 78 頁 三、餐券的管理規(guī)定 四、應(yīng)收款的管理規(guī)定 五、預(yù)收款的管理規(guī)定 六、應(yīng)付款的管理 七、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 八、低值易耗品管理規(guī)定 九、營銷物品管理規(guī)定 十、存貨管理規(guī)定 十一、成本費(fèi)用管理規(guī)定 十二、物資出入庫的管理 十三、總部物資、中心庫房與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)程序 十四、發(fā)票管理規(guī)定 十五、公司貴賓卡制度 十六、積分卡的管理制度 十七、盤點(diǎn)、稽查制度 十八、分店各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)考核制度 十九、報(bào)銷制度規(guī)定 二十、財(cái)務(wù)細(xì)則 二十一、財(cái)務(wù)安全及保密制度 二十二、財(cái)務(wù)人員守則及獎(jiǎng)懲條例 二十三、漏收營業(yè)額及跑單問題的管理規(guī)定 二十四、檔案的管理規(guī)定 二十五、稅收管理辦法 二十六、加盟費(fèi)用的繳納 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 4 頁 共 78 頁 第一章 財(cái)務(wù)管理總論 一、緒言 財(cái)務(wù)核算貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，它是會(huì)計(jì)最基本的職能，也稱反映職能。會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄、計(jì)算、報(bào)告等環(huán)節(jié)，對(duì)特定對(duì)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記帳、算帳、報(bào)帳，為各有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的功能。對(duì)企業(yè)單位一定時(shí) 期的收入、費(fèi)用（成本）、利潤(rùn)和一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行計(jì)算。對(duì)企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況，以會(huì)計(jì)報(bào)表的形式對(duì)有關(guān)方面進(jìn)行報(bào)告。會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，對(duì)特定對(duì)象經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性進(jìn)行審查。隨著生產(chǎn)力水平的日益提高、社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的日益復(fù)雜和管理理論的不斷深化，會(huì)計(jì)所發(fā)揮的作用日益重要，其職能也在不斷豐富和發(fā)展。會(huì)計(jì)還具有預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績(jī)等功能。 二、財(cái)務(wù)部組織架構(gòu) （一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)總體說明 公司財(cái)務(wù)管理是公司管理體系中極其重要的部分。為 了使公司財(cái)務(wù)準(zhǔn)確、及時(shí)、有效地報(bào)告企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營信息，更好的為分司制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供會(huì)計(jì)依據(jù)，公司對(duì)財(cái)務(wù)工作實(shí)行了嚴(yán)格的管理，制定了適合本企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)。公司各 加盟 店設(shè)有出納員、收銀員、庫管員，總部設(shè)有與各加盟店及總部財(cái)務(wù)相對(duì)應(yīng)的出納和會(huì)計(jì)。整個(gè)財(cái)務(wù)工作由總經(jīng)理直接授權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及主管人員，由財(cái)務(wù)經(jīng)理掛帥負(fù)責(zé)對(duì)全公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)督和 統(tǒng)一管理 。各加盟財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)直接對(duì)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)分工對(duì)各加盟店相對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)崗位實(shí)行直接業(yè)務(wù)督導(dǎo)，實(shí)行垂直管理、層層負(fù)責(zé)、逐級(jí)把關(guān)規(guī)范 運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理制度。 （二）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖（見圖 1— 1） 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 5 頁 共 78 頁 總 經(jīng) 理 圖 1— 1： xxxx 管理公司財(cái)務(wù)架構(gòu)圖 三、財(cái)務(wù)部職能范圍 xxxx管理公 司財(cái)務(wù)部在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，行使財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)控制職能。 收 銀 員 收 銀 員 助理收銀員 助理收銀員 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 阜城門出納 工體店出納 翠微店出納 航天橋出納 蓮花池出納 北太店出納 北海店出納 亞運(yùn)村出納 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總 部 配送中心 投 資 帳 核 單 固定資產(chǎn) 主管出納 主管會(huì)計(jì) 總 出 納 會(huì) 計(jì) 乙 店 甲 店 加盟店財(cái)務(wù)督員 主管會(huì)計(jì) 主管出納 投 資 帳 核 單 配送中心 總 部 固定資產(chǎn) 主管會(huì)計(jì) 主管出納 分 析 會(huì) 計(jì) 銀員的工作 導(dǎo)分店出納、收 出分析報(bào)表及指 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 6 頁 共 78 頁 負(fù)責(zé)銀行存款和現(xiàn)金的日常管理，對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行嚴(yán)格管理，做到日清月 結(jié)，銀行存款帳次月要與銀行核對(duì)清，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。 負(fù)責(zé)成本、費(fèi)用的核算和管理工作，并按期計(jì)算好成本、費(fèi)用。 負(fù)責(zé)辦理納稅申報(bào)和購領(lǐng)、監(jiān)控發(fā)票工作。 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)編制記帳憑證、及時(shí)記帳、對(duì)帳，月末按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并 報(bào)送董事長(zhǎng)和總經(jīng)理及有關(guān)部門（包括公司各部門和政府部門要求提供的財(cái)務(wù)報(bào)表及資料）。 依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并報(bào)送董事長(zhǎng) 和總經(jīng)理及有關(guān)部門。 管好、用好各項(xiàng)專用款，做到?？顚Ｓ?。 依據(jù)行政人事部、營運(yùn)部、生產(chǎn)部提供的資料，按時(shí)計(jì)算并發(fā)放員工工資及獎(jiǎng)金。 依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和核算要求，協(xié)助各業(yè)務(wù)部門，做好與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)工作。 執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，向企業(yè)管理層提供財(cái)務(wù)管理制度建議。 負(fù)責(zé)辦理董事長(zhǎng)和總經(jīng)理交辦的其他有關(guān)公司財(cái)務(wù)工作。 第二章 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)說明 一、 財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)： 1． 在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的整體運(yùn)作、籌劃、制訂和健全各項(xiàng)管的財(cái)務(wù)制度。 2． 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)在公司發(fā)展目標(biāo)下，擬定實(shí)施方 案，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。 3． 負(fù)責(zé)對(duì)公司各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的績(jī)效考核和培訓(xùn)、督導(dǎo)工作。 4． 定期組織人員對(duì)公司各單位的會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行審計(jì)。找出薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見。 5． 定期對(duì)特許加盟店進(jìn)行業(yè)務(wù)巡視，檢查和指導(dǎo)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作按照《北京 xxxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司特許加盟合同》的規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。 6． 協(xié)助總經(jīng)辦協(xié)調(diào)公司的外部環(huán)境（如：工商、稅務(wù)、財(cái)政、街道等）。 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 7 頁 共 78 頁 二、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理的崗位職責(zé)： 在財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。 認(rèn)真宣傳和貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度及有關(guān)規(guī) 定。 組織制定并貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)實(shí)際情況不斷修訂和完善。 負(fù)責(zé)審定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件；審查對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。 負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并負(fù)責(zé)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)，編制成本計(jì)劃，控制成本費(fèi)用開支，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)督采購人員做好采購工作，杜絕大量使用現(xiàn)金。 負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案、組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考 核、支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、行政業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。 參與產(chǎn)品價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系、 協(xié)助總經(jīng)理處理好這些關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及國家政策的動(dòng)向。 嚴(yán)格處理費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限，費(fèi)用報(bào)銷制度。審查各加盟店及各部門的開支情況，合理制定各分店的營業(yè)指標(biāo)，確保經(jīng)濟(jì)效益。 監(jiān)督有關(guān)人員進(jìn)行應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。 1參與公司經(jīng)營管理，圍繞提高公司的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為總經(jīng)理 當(dāng)家理財(cái)，當(dāng)好經(jīng)營參謀。 1參與重要經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議的研究，審查、并負(fù)責(zé)對(duì)新項(xiàng)目的開發(fā)，技術(shù)改造、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金方案的審批，及時(shí)提出具體的改進(jìn)措施。 1合理制定各部門及連鎖店經(jīng)營指標(biāo)，成本費(fèi)用、專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金的定額，尤其做好對(duì)三大成本費(fèi)用（即原材料、用具成本、勞動(dòng)費(fèi)用成本、能源銷售成本）的控制，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟(jì)效益。 1督促、檢查公司固定資產(chǎn)，低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)物資的使用及保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)物資管理中存在的問題。確保公司財(cái)產(chǎn)物資的合理支配 和安全管理。 1保存公司關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件，資料合同及協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司一切帳冊(cè)，報(bào)表憑證和原始單據(jù)。 1督促、檢查公司財(cái)產(chǎn)、物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)并處理管理中存在的問題。 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 8 頁 共 78 頁 1每季度對(duì)庫存現(xiàn)金和備用金情況進(jìn)行一次全面檢查，并且要進(jìn)行不定期抽查。切實(shí)抓好本部門內(nèi)部管理工作。 1負(fù)責(zé)本部門員工的思想教育及業(yè)務(wù)水平的提高，定期組織召開本部門的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)會(huì)議，抓好本部門內(nèi)部管理工作。 三、加盟店財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)督導(dǎo)員的崗位職責(zé)： 在總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟練掌握帳簿與記帳的程序，會(huì)計(jì)核算的程序，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)。 定期組織加盟店財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 負(fù)責(zé)加盟店的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理工作及執(zhí)行公司對(duì)加盟店的財(cái)務(wù)要求。 統(tǒng)計(jì)、分析加盟店的經(jīng)營情況，并出具相關(guān)部門及管理層所要求的財(cái)務(wù)報(bào)表。 負(fù)責(zé)加盟店的財(cái)務(wù)檔案管理工作。 認(rèn)真執(zhí)行《員工手冊(cè)》和公司內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。 四、分析會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)： 在財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟練掌握帳簿與記帳的程 序，會(huì)計(jì)核算的程序，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)。 對(duì)公司加盟營店的收入、成本、費(fèi)用、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合分析，并編制月、季、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 審核財(cái)務(wù)付款憑單及附件的金額、報(bào)銷申請(qǐng)手續(xù)的正確性。 定期組織公司加盟店的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 對(duì)公司加盟店財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，提供晉級(jí)評(píng)定及工資調(diào)整意見。 依據(jù)行政人事部、營運(yùn)部、生產(chǎn)部提供的資料，按時(shí)計(jì)算分配的員工工資及獎(jiǎng)金。 負(fù)責(zé)餐券的管理。 負(fù)責(zé)貴賓卡的管理。 認(rèn)真執(zhí)行《員工手冊(cè)》和 公司內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。 北京 xxx 商業(yè)管理咨詢有限責(zé)任公司 連鎖加盟財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 第 9 頁 共 78 頁 五、主管會(huì)計(jì)的崗位職責(zé) 在財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟練掌握總分類帳及明細(xì)分類帳的設(shè)置，帳簿與記帳的程序