【正文】 餐飲連鎖店店長(zhǎng)作業(yè)手冊(cè)之財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 店鋪的財(cái)務(wù)管理主要包括現(xiàn)金管理、資產(chǎn)管理、工資管理、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。財(cái)務(wù)管理向來都是店鋪管理過程中的重要工作。就摩登經(jīng)典店鋪而言，財(cái)務(wù)管理有益于分析店鋪的經(jīng)營狀況、找出漏洞、提升營業(yè)利潤；有益于保證現(xiàn)金安全及現(xiàn)金的合理使用；有益于調(diào)動(dòng)員工的積極性、提高員工的工作效率。 店長(zhǎng)不要求是學(xué)財(cái)務(wù)專業(yè)出生的，但必須掌握基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)知識(shí)，能看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，能會(huì)用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來衡量下屬的工作成績(jī)，能通過會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來掌握店鋪運(yùn)行狀態(tài)，能用財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)來指導(dǎo)店鋪的經(jīng)營。 第一章 工作流程和內(nèi)容 每日收取營業(yè)款項(xiàng)，同時(shí)按照收銀員繳款報(bào)表填制營業(yè)收入報(bào)表； 每日準(zhǔn)備零錢備用金，以備當(dāng)日營業(yè)找零； 每日審核原始憑證，即審核的內(nèi)容是否完整，是否有店長(zhǎng)審核及經(jīng)手人員的簽章； 每日進(jìn)行營業(yè)存款，即將當(dāng)日營業(yè)款項(xiàng)存入銀行； 每日按簽章齊全、審核無誤的原始憑證制作記賬憑證并登記入賬； 每日以審核無誤的領(lǐng)料單登記倉庫進(jìn)銷存賬； 月末盤點(diǎn)庫存，做成本核算表進(jìn)行成本核算； 月末按時(shí)做好結(jié)賬工作，做出報(bào)表并及時(shí)報(bào)送公司相關(guān)部門； 按時(shí)繳稅，并做好發(fā)票領(lǐng)取工作； 做好員工工資核算，按時(shí)發(fā)放工資，并向公司總部提供本店員工工資表； 1每周向公司總部提供營業(yè)收入報(bào)表； 1訂貨并及時(shí)將貨款打入指定的賬號(hào)； 1月末報(bào)表完成后進(jìn)行報(bào)表分析，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)成本進(jìn)行控制； 1每日提供營業(yè)收入、成本、費(fèi)用支出明細(xì)，調(diào)配好資金，使資金合理有效利用。 第二章 店鋪財(cái)務(wù)監(jiān)管重點(diǎn) 店鋪一切經(jīng)營活動(dòng)的目的是為了追求利潤，離開了利潤，店鋪就無法生存下去。財(cái)務(wù)管理在店鋪的經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析店鋪經(jīng)營狀況以及由此而得出的結(jié)論，向管理者提 供經(jīng)營資料，供其進(jìn)行經(jīng)營決策。 財(cái)務(wù)管理在店鋪的經(jīng)營中起著計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤管理等重要作用。通過有效的財(cái)務(wù)管理，促使店鋪獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)店鋪不斷發(fā)展。因此，店長(zhǎng)應(yīng)長(zhǎng)期就以下會(huì)計(jì)科目進(jìn)行審核和督察： 一、店鋪財(cái)務(wù)監(jiān)管科目 資產(chǎn)類 ①現(xiàn)金 核對(duì)店鋪庫存現(xiàn)金、備用金和流動(dòng)周轉(zhuǎn)金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。 ②銀行存款 核對(duì)店鋪存入銀行的各種存款。 設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié) 出余額。 ③應(yīng)收賬款 核對(duì)員工借款、轉(zhuǎn)讓給其他分店原材料或設(shè)備、提供勞務(wù)供應(yīng)時(shí)對(duì)方所拖欠的款項(xiàng)，編制每月債務(wù)人明細(xì)表進(jìn)行核算。 ④庫存商品 核算店鋪原材料、半成品、煙、飲品、器具用具等庫存商品，各種存貨按不同類別專項(xiàng)管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。 ⑤固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，且單價(jià)在 500 元以上的器具、用具、機(jī)器設(shè)備和其他設(shè)備。 第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器、玻璃器皿等，雖在人民幣 500 元以下，也屬于固定資產(chǎn)。 負(fù)債類（應(yīng)付賬款） ①核算因購入 設(shè)備、用品、原材料而拖欠的款項(xiàng)，對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻 繁的單位，按不同單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 ②核算本期應(yīng)付給員工的各種酬勞，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等，按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 ③核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅等，按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 ④核算其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付培訓(xùn)費(fèi)、各種暫收預(yù)付款等。按不同類別和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 所有者權(quán)益類 ①股本：核算店鋪投資總額，按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 ②每月利潤分配：核算每月利潤的分配和利潤分配后的結(jié)存金。 ③本年 利潤：核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤總額。年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)體現(xiàn)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤。 損益類 ①營業(yè)收入：核算店鋪經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 ②營業(yè)成本：核算營業(yè)過程中發(fā)生的直接成本支出。 ③營業(yè)費(fèi)用：核算店鋪經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 ④營業(yè)外收、支：核算店鋪與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的收入和支出。 二、財(cái)務(wù)人員作業(yè)監(jiān)督 核算原則 ①摩登經(jīng)典會(huì)計(jì)期間采用歷月制，即自每月 1 日起至 31 日止為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。 ②采用借貸復(fù)式記賬法記賬。 ③一切會(huì)計(jì)憑證、 賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。 ④記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書記。 ⑤一切收入和費(fèi)用的計(jì)算必須相互配合，在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)提前或推后。 ⑥有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。 憑證審核 包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證要求真實(shí)、合法、簽章齊全，摩登經(jīng)典 各店有效原始憑證如下： ①繳款單記賬聯(lián)（有繳款人簽名）：如收取營業(yè)款的憑證。 ②收據(jù)（有繳款人簽名）：如收取現(xiàn)金的憑證。 ③費(fèi)用單 據(jù)：有經(jīng)手人簽名，經(jīng)店長(zhǎng)審核，屬店鋪正常業(yè)務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，可以是外來發(fā)票、收據(jù)、自制原始憑證單據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后付款。 ④采購支出：有采購人、驗(yàn)收人（可以是廚師長(zhǎng)、領(lǐng)班）審核數(shù)量及單價(jià)（根據(jù)采購單價(jià)表），并經(jīng)店長(zhǎng)簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)人員審核后付款。 注意：凡付款憑證必須在付款后蓋“現(xiàn)金付訖章”； ⑤記賬憑證：財(cái)務(wù)人員根據(jù)有效的原始憑證按照一定的會(huì)計(jì)方法制作記賬憑證，記賬憑證是原始憑證的匯總，是登記賬簿的依據(jù)。 賬簿審核 ①現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬：根據(jù)審核過的記賬憑證逐日逐筆按憑證登記，并每筆結(jié)出余額， 每天和實(shí)際庫存現(xiàn)金相核對(duì)，月末和科目匯總表上的現(xiàn)金相核對(duì)。 ②明細(xì)分類賬：根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記，并在每月月末結(jié)出本月合計(jì)和月末余額，然后和科目匯總表相核對(duì)。 ③費(fèi)用帳：按明細(xì)科目登記，月末匯總，橫豎核對(duì)無誤，和費(fèi)用表上的合計(jì)數(shù)及明細(xì)相核對(duì)。 ④總分類賬：對(duì)所有的一級(jí)科目匯總的簿記。 報(bào)表審核 ①利潤表：反映店鋪一定時(shí)期經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。其中： 利潤總額 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)費(fèi)用。 凈利潤 =利潤總額 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出。 ②費(fèi)用表：反映店鋪一定時(shí)期所耗費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ③利潤分析表：對(duì)店鋪 一定時(shí)期利潤行程進(jìn)行分析匯總的報(bào)表。其中： 水吧毛利率 =（水吧收入 水吧成本）247。水吧收入 廚房毛利率 =（廚房收入 廚房成本）247。廚房收入 其他材料毛利率 =（其他材料收入 其他材料成本）247。其他材料收入 ④成本核算表：反映店鋪一定時(shí)期的材料庫存及耗用情況的報(bào)表，它是直接反映 當(dāng)期成本的報(bào)表，公式為：每月耗用成本 =上月材料庫存 +本月材料購進(jìn) 本月材料庫存。 ⑤試算平衡表：對(duì)一級(jí)科目進(jìn)行試算平衡的報(bào)表，是制作利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)。 第三章 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金管理直接關(guān)系到店鋪的經(jīng)濟(jì)利益，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的控制，是店鋪財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。店鋪的現(xiàn)金管理，主要是現(xiàn)金的收入和支出。收入是現(xiàn)金的來源，支出是現(xiàn)金的去向。現(xiàn)金管理制度是要把店鋪取得現(xiàn)金的途徑、方式，支出現(xiàn)金的用途、項(xiàng)目等問題規(guī)范清楚，控制店鋪現(xiàn)金的流量，提高店鋪現(xiàn)金的管理效益。 店鋪現(xiàn)金收支管理的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)金流量、現(xiàn)金的來源、支出的范圍、費(fèi)用的審批、收入和支出等等。 一、現(xiàn)金管理制度 店鋪營業(yè)款項(xiàng)應(yīng)每天存入銀行，并做到當(dāng)日款當(dāng)日存，由店長(zhǎng)監(jiān)督。 店鋪財(cái)務(wù)人員每天留取的備用金不得超過 3000 元，由店長(zhǎng)隨時(shí)抽檢。 若財(cái)務(wù)人員休假，則由店長(zhǎng)收取營業(yè) 款，財(cái)務(wù)人員提供銀行賬號(hào)給店長(zhǎng)，營業(yè)款必須當(dāng)日款當(dāng)日存，用銀行存款回單和財(cái)務(wù)人員交接，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查詢款項(xiàng)是否到賬。 任何人不得在收銀臺(tái)支取現(xiàn)金，如臨時(shí)有事，需書面申請(qǐng)并經(jīng)店長(zhǎng)簽字后，方可在收銀臺(tái)備用金中支出。 店長(zhǎng)或財(cái)務(wù)人員必須每天到收銀臺(tái)對(duì)賬