【正文】 記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯誤應(yīng)當(dāng)重新填制。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。 第二十九條 打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。財務(wù)經(jīng)理對上報的各類報表負(fù)責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。 第 二 節(jié) ：贈送購物券（現(xiàn)金券）的要求和帳務(wù)處理 企業(yè)采用“贈送購物券”銷售 行為，也是為了招來消費人群，刺激消費者大額購買商品，增加商家的銷售額和盈利額。但“贈送購物券”的發(fā)生、回收或未使用比較頻繁，業(yè)務(wù)量大，定期應(yīng)核對“預(yù)計負(fù)債”等科目就很有必要 贈送購物券發(fā)出的帳務(wù)處理：借 ：營業(yè)費用 貸：預(yù)計負(fù)債 第 7 頁 共 28 頁 贈送購物券收回的帳務(wù)處理：借：預(yù)計負(fù)債 貸：營業(yè)收入 應(yīng)交稅金 營業(yè)稅 贈送購物券未收回的帳務(wù)處理：借：預(yù)計負(fù)債 貸：營業(yè)費用 第 三 節(jié) ：正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定 銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收 付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。大寫金額數(shù)字前未印 人民幣 字樣的，應(yīng)加填 人民幣 三字。如￥ 1， 409． 50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。但千位、角位不是 0時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫 零 字。 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫入民幣符號 ￥ （或草寫：）。如 1 月 15 日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。 第 四 節(jié) ：報表統(tǒng)計上報時間規(guī)定 各店及倉庫盤點表，每月 3 號上交公司財務(wù)部。它包括信貸資金、外借資金、各分店上交的管理費、公司周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。日常開支的審批由資金管理專員、財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。財務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報告，對運作的目標(biāo)、風(fēng)險、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。兩個帳戶同時入公司會計帳，有利于款項的使用。 （三） 店長每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。 從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。 現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工 作應(yīng)由專人負(fù)責(zé) 現(xiàn)金開支審批制度。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并 與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。 （ 5）庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。 鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照第 14 頁 共 28 頁 不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。 員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成費用報銷手續(xù)（見附表 6） 。 違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報銷（超出部分由個人支付） 市場交通工具應(yīng)使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據(jù)上注明起始地點和原因。 根據(jù)工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動可預(yù)先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實際需要確定，由總經(jīng)理簽批。 （一）、固定資產(chǎn)使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 根據(jù)以上的定義，公司 固定資產(chǎn)分為； 第 16 頁 共 28 頁 辦公用固定資產(chǎn)：電腦、打印機、收銀設(shè)備、空調(diào)、電視、投影儀等 運輸設(shè)備固定資產(chǎn)：汽車 器具設(shè)備固定資產(chǎn)：各店的貨架、貨柜、兒童活動區(qū)設(shè)備等。 4 、 投資者投入的固定資產(chǎn)以評估確認(rèn)價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。 盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資 產(chǎn)的重置完全價值確定。 1 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動其價值。 4 、 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 3 、 已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。 第 18 頁 共 28 頁 在建工程項目在達到預(yù)計可使用狀態(tài)以前的固定資產(chǎn)。 （四）折舊年限 運輸設(shè)備類 客運車輛 10 年 貨運車輛 5 年 裝卸設(shè)備 5 年 其他運輸設(shè)備 5 年 電子設(shè)備類 5 年 家具用具類 5 年 辦公設(shè)備類 5 年 機械設(shè)備類 5 年 家具用具類 5 年 第六章、 工商稅務(wù)類制度 第 19 頁 共 28 頁 凡繳納營業(yè)稅的納稅人，在辦理完稅務(wù)登記的同時到當(dāng)?shù)刂鞴艿囟悪C關(guān)領(lǐng)取發(fā)票購領(lǐng)簿，按照稅務(wù)機關(guān)核定的發(fā)票種類購買發(fā)票。 再次購買發(fā)票的需提供前期使用發(fā)票存根或發(fā)票開具情況信息到主管稅務(wù)機關(guān)驗舊購新。 第二條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料， 是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 四、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表 （附表 7） 、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 一、由檔案部門建立健全會計檔案 查閱、復(fù)制、登記制度。 第五條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。 四、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。 第 22 頁 共 28 頁 第八條 使用電子計算機進行會計核算，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號，應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 第 23 頁 共 28 頁 附表： 附表 1 東莞市愛怡寶寶婦兒用品有限公司盤點表 年 月 序號 名稱及規(guī)格 上 期結(jié)存數(shù) 本期入庫數(shù) 本期出庫數(shù) 本期結(jié)存數(shù) 數(shù)量 金額 調(diào)入數(shù) 金額 購入數(shù) 金額 調(diào)出數(shù) 金額 銷售數(shù) 金額 數(shù)量 金額 備注 附表 2 第 24 頁 共 28 頁 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 編制單位：愛怡寶寶婦兒用品有限公司 2020 年 4 月 單位：元 資