【正文】 行財(cái)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算，及時(shí)編報(bào)各類財(cái)務(wù)報(bào)表，做到認(rèn)真、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映管理公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。，防止固定資產(chǎn)流失。，制定各部門的流動(dòng)資金額，超出額度的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。、法令和條例，接受當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行、工商等部門的監(jiān)督。(3)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 財(cái)務(wù)管理概述一、總則，正確處理好管理與理財(cái)?shù)年P(guān)系，是物業(yè)管理的首要問題。，開戶建賬，建立一套完整的切實(shí)可行的會(huì)計(jì)核算制度，做好管理公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄工作?！皶?huì)計(jì)事務(wù)所”對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬目的審查。，且經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核無誤報(bào)總物業(yè)經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。，保證會(huì)計(jì)資料的完整。，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的提取按國(guó)家規(guī)定，可以在業(yè)務(wù)收入限額內(nèi)據(jù)實(shí)列入管理費(fèi)用，并按如下標(biāo)準(zhǔn)提取：全年業(yè)務(wù)收入額在人民幣1500萬元以下的，不超過年業(yè)務(wù)收入額的千分之五；全年業(yè)務(wù)收入在人民幣1500～5000萬元的部分，不得超過業(yè)務(wù)收入的千分之三。低值易耗品的攤銷方法采用“五五攤銷法”。公約內(nèi)包括了很多有關(guān)財(cái)務(wù)處理、費(fèi)用計(jì)算等數(shù)據(jù)。當(dāng)然也可以是其它的處理方式，如：在業(yè)主委員會(huì)成立之前的前期物業(yè)管理期間，小用戶以按約定繳納綜合物業(yè)管理費(fèi)用為限，收入不足以應(yīng)付經(jīng)常性支出時(shí)，由開發(fā)商承擔(dān)補(bǔ)貼責(zé)任。公約通常列明是否需要為本物業(yè)各部分(如：停車場(chǎng)、辦公樓、住宅樓等)的收支獨(dú)立核算。二、管理合約管理合約是開發(fā)商或業(yè)主委員會(huì)與物業(yè)管理公司簽署的合約，其主要作用是明確委托方和受托方的權(quán)利和義務(wù)。，財(cái)務(wù)移交方面的要求。，可作入賬及對(duì)賬的憑據(jù)。現(xiàn)就物業(yè)管理行業(yè)的要求編制一份會(huì)計(jì)科目樣本以供參考。建賬后，日常操作的重點(diǎn)是清楚識(shí)別及界定各項(xiàng)費(fèi)用及收入的歸屬，按其所歸屬的“部分”準(zhǔn)確核算。必要時(shí)，分?jǐn)傓k法的選用應(yīng)征求有關(guān)部門意見，取得物業(yè)總經(jīng)理甚至委托方的認(rèn)可。進(jìn)行應(yīng)收賬款管理，需先行收集以下數(shù)據(jù)：。／用戶／使用人的數(shù)據(jù)，如姓名、聯(lián)絡(luò)地址、電話、所擁有的單位編號(hào)。四、注意事項(xiàng)(1)用戶付款的方法用戶在支付每月費(fèi)用時(shí)，可采用多種方法，如親自到管理處繳付現(xiàn)金或支票，或采用委托銀行自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款。③辦理銀行轉(zhuǎn)賬的手續(xù)及各項(xiàng)須知。 (3)預(yù)收管理費(fèi)的處理對(duì)于用戶于收樓時(shí)預(yù)繳的管理費(fèi)，應(yīng)自交納管理費(fèi)起計(jì)日起按月結(jié)轉(zhuǎn)收入。為確保有充裕的流動(dòng)資金，財(cái)務(wù)管理部必須在每月一號(hào)(或按公約規(guī)定的日期)前發(fā)出繳款通知，使業(yè)戶能按時(shí)付款。②水、電費(fèi)如各單位的水、電費(fèi)是由管理處負(fù)責(zé)收取，管理處每月須派員抄錄各儀表的讀數(shù)，然后按照每度的收費(fèi)及最低消費(fèi)計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)，并將各單位應(yīng)付的水電費(fèi)用和管理費(fèi)在每月付款通知書中分項(xiàng)，要求各單位在繳付管理費(fèi)時(shí)一并繳付。（2）催款通知書業(yè)主公約通常對(duì)業(yè)戶繳納管理費(fèi)等的義務(wù)有詳細(xì)規(guī)定，管理處應(yīng)制定可操作的催款流程。因不同使用者有不同需要，所以報(bào)表的式樣及種類，亦應(yīng)按實(shí)際的需要編制。以下是一些在內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)予明確表述的事項(xiàng)：一、收支表（損益表），已各自編制獨(dú)立收支表。，已給予重點(diǎn)注釋，令使用者了解該等費(fèi)用的實(shí)際用途。，特別是與開發(fā)商和物業(yè)公司之間的往來賬款。、收據(jù)（指有價(jià)值的收據(jù)）及票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱票據(jù)）均屬本制度管理的范圍。，由財(cái)務(wù)管理部提出式樣經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，并報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后，在稅務(wù)部門指定的印刷單位印制。各種票據(jù)驗(yàn)收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，設(shè)專柜保管。，在交付使用人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。，應(yīng)辦理交接手續(xù)，寫明交接時(shí)票據(jù)的號(hào)碼。在各種票據(jù)核銷后，應(yīng)對(duì)整本票據(jù)報(bào)收款項(xiàng)有否上交進(jìn)行核查?！M(jìn)行物業(yè)管理所需使用的消耗性物品。，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以先行購(gòu)買，再補(bǔ)作預(yù)算。，財(cái)務(wù)管理部審核申購(gòu)的物資和金額有否符合預(yù)算，最后由總經(jīng)理審批。，根據(jù)供貨商提供的供貨物品和價(jià)格清單做好采購(gòu)計(jì)劃，爭(zhēng)取節(jié)省采購(gòu)所需的時(shí)間，為物資使用部門創(chuàng)造效益。(2)及時(shí)、準(zhǔn)確地做好記賬工作，如實(shí)反映物資的庫存及發(fā)放情況。(3)凡尚未取得發(fā)票而先行進(jìn)倉(cāng)的物資，倉(cāng)管人員及申購(gòu)人必須核對(duì)收料單上所列的品名、規(guī)格、數(shù)量與實(shí)收物資及送貨單是否相符。 固定資產(chǎn)如個(gè)人使用，個(gè)人保管，個(gè)人在財(cái)務(wù)管理部(或行政及行政人事部)辦理領(lǐng)用手續(xù)，各部門公共使用的，由部門經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)，如發(fā)生人為損壞或丟失，需照價(jià)賠償。②財(cái)務(wù)管理部要對(duì)購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)建賬建卡，根據(jù)稅務(wù)局要求和會(huì)計(jì)核算方法，按月計(jì)提折舊費(fèi)，固定資產(chǎn)折舊提取方法采用直線法。⑥各種物資應(yīng)做到賬實(shí)相符，并每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)。各倉(cāng)庫應(yīng)分品種、規(guī)格設(shè)賬登記各種物資的收、發(fā)、存情況，每月終了，公司倉(cāng)庫應(yīng)與各分類倉(cāng)庫核對(duì)當(dāng)月的收、發(fā)、存情況，并定期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。凡屬代保管的物資（含暫不需用或不合用的），需辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)，倉(cāng)管人員應(yīng)另設(shè)賬登記、保管。④工程管理部及其它部門日常使用的工具和消耗性物品向倉(cāng)庫申領(lǐng)一定數(shù)量，自行設(shè)倉(cāng)保管。發(fā)貨時(shí)發(fā)貨人應(yīng)在領(lǐng)料單上簽名并及時(shí)登記入賬。⑧非消耗性的物資（含個(gè)人保管的工具、物品、低值易耗品）在倉(cāng)庫或發(fā)放部門領(lǐng)出后，使用部門應(yīng)按品名、領(lǐng)用人填寫“員工物品領(lǐng)用表”。四、維修及報(bào)廢、部分低值易耗品需要維修時(shí)，由使用部門提出請(qǐng)修單，屬保修的物品聯(lián)系原保修單位進(jìn)行維修；非保修物品屬辦公用的物品由行政及行政人事部安排維修，其它物