【正文】 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（三）合并利潤及利潤分配表編制單位： 年 月 日 金額單位：元項 目行次本月數(shù)本期累計數(shù)上年同期數(shù)1．營業(yè)總收入1其中：營業(yè)收入2 利息收入3 已賺保費4 手續(xù)費及傭金收入52．營業(yè)總成本6其中：營業(yè)成本7 利息支出8 手續(xù)費及傭金支出9 退保金10 賠付支出凈額11 提取保險合同準(zhǔn)備金凈額12 保單紅利支出13 分保費用14 營業(yè)稅金及附加15 銷售費用16 管理費用17 財務(wù)費用18 資產(chǎn)減值損失19 加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列）20 投資收益（損失以“－”號填列）21 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益22 匯兌收益（損失以“－”號填列）233．營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）24 加：營業(yè)外收入25 減：營業(yè)外支出26 其中：非流動資產(chǎn)處置損失274．利潤總額（虧損總額以“－”號填列）28 減：所得稅費用295．凈利潤（凈虧損以“－”號填列）*30 歸屬于母公司所有者的凈利潤31 少數(shù)股東損益326．每股收益33 （1）基本每股收益34 （2）稀釋每股收益35注：（1）合并利潤表收入、費用項目按照各類企業(yè)利潤表的相同口徑填列?？偝黾{應(yīng)付賬主管總賬主管工資主管前廳收銀主管餐廳收銀主管夜審主管信貸收款主管成本控制主管收貨部主管秘書會計員總賬資產(chǎn)核算員前廳收銀員餐廳收銀員夜審員信貸收款員成本控制員倉庫領(lǐng)班會計部經(jīng)理成本控制部經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)倉管員收貨員圖23 酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板2．移動通信公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖24所示。 人與事的完美結(jié)合做什么和怎么做的解決方案財務(wù)管理職位工作手冊第2版王蘭會 邵芳 編著北 京目錄第一章 財務(wù)部職責(zé)描述一、財務(wù)部工作職責(zé)一覽表二、財務(wù)部各崗位工作職責(zé)（一）財務(wù)總監(jiān)（二）財務(wù)經(jīng)理（三）預(yù)算主管（四）會計主管（五）投資主管（六）融資主管（七）成本主管（八）審計主管（九）預(yù)算專員（十）投資分析員（十一）核算專員（十二）會計（十三）出納員（十四）審計員第二章 財務(wù)部組織管理一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計工作模板二、財務(wù)管理制度設(shè)計工具表單三、財務(wù)管理制度設(shè)計工作流程四、會計管理制度設(shè)計工具表單五、會計管理制度設(shè)計工作流程第三章 企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財務(wù)計劃管理一、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財務(wù)計劃管理工具表單二、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與財務(wù)計劃管理工作流程第四章 籌資管理一、籌資管理工具表單二、籌資管理工作流程第五章 投資管理一、投資管理工具表單二、投資管理工作流程三、投資風(fēng)險管理工具表單第六章 資產(chǎn)管理一、有形資產(chǎn)管理工具表單二、有形資產(chǎn)管理工作流程三、無形資產(chǎn)管理工具表單第七章 財務(wù)分析與評估管理一、財務(wù)分析管理工具表單二、財務(wù)分析管理工作流程三、財務(wù)評估管理工具表單第八章 財務(wù)控制與審計管理一、財務(wù)控制管理工具表單二、財務(wù)控制管理工作流程三、財務(wù)審計管理工具表單第九章 成本與收益管理一、成本管理工具表單二、成本管理工作流程三、收益管理管理工具表單四、收益管理工作流程五、稅務(wù)管理工具表單第十章 賬款管理一、賬款管理工具表單第十一章 外匯管理一、外匯管理工具表單二、外匯管理工作流程第十二章 并購與清算管理一、并購管理工具表單二、清算管理工具表單第一章 財務(wù)部職責(zé)描述 一、財務(wù)部工作職責(zé)一覽表表1－1 財務(wù)部工作職責(zé)一覽表財務(wù)部工作職責(zé)職責(zé)細分備注1．企業(yè)財務(wù)制度建設(shè)（1）編制企業(yè)各項財務(wù)制度，包括會計制度、財務(wù)預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度、賬款管理制度、投融資管理制度等（2）制訂財務(wù)考核辦法及財務(wù)控制措施（3）實施和維護企業(yè)會計電算化系統(tǒng)2．財務(wù)規(guī)劃與計劃（1）制訂企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與年度財務(wù)計劃（2）制訂企業(yè)年度、季度、月度財務(wù)收支計劃（3）監(jiān)督落實企業(yè)財務(wù)計劃的執(zhí)行情況并進行分析，上報董事會3．現(xiàn)金出納（1）負責(zé)企業(yè)資金的管理與調(diào)配，完成日常收支及記賬工作（2）辦理各種支票、匯票等收付款業(yè)務(wù)（3）負責(zé)庫存現(xiàn)金、發(fā)票及空白支票等重要票據(jù)的管理（4）負責(zé)本企業(yè)現(xiàn)金、銀行結(jié)存工作及日記賬的編制與管理4．日常會計核算（1）負責(zé)企業(yè)會計賬務(wù)處理工作（2）負責(zé)編制、解釋和分析企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)報表和統(tǒng)計報表體系，分析與報告企業(yè)經(jīng)營指標(biāo)和經(jīng)營業(yè)績（3）企業(yè)各類資產(chǎn)的核算及管理工作，定期組織財產(chǎn)及債權(quán)、債務(wù)的清查工作5．財務(wù)分析與報告（1）定期進行財務(wù)綜合分析和預(yù)測，提供財務(wù)分析報告（2）針對問題，及時提出財務(wù)控制措施和建議（3）對企業(yè)新的業(yè)務(wù)項目進行財務(wù)分析和預(yù)測6．財務(wù)審計（1）對企業(yè)經(jīng)營成果、效益狀況的真實性、合法合規(guī)性進行審計（2）對違反財務(wù)紀(jì)律的事件及時進行處理，發(fā)現(xiàn)重大問題及時上報并提出處理建議（3）協(xié)助內(nèi)部審計、專案審計、管理審計、外部審計做好審計工作7．投融資管理（1）根據(jù)董事會及總裁指示，做好企業(yè)項目投資的成本和盈利分析，參與企業(yè)投資項目的決策（2）根據(jù)董事會及總裁指示，做好資金籌集、供應(yīng)和使用管理工作（3）與相關(guān)金融機構(gòu)保持密切聯(lián)系，積極開拓融資渠道，為企業(yè)建立有效的融資途徑8．稅務(wù)籌劃（1）及時了解、掌握國家有關(guān)稅務(wù)政策，搜集相關(guān)信息（2）規(guī)范、組織企業(yè)依法納稅工作，掌握和檢查企業(yè)的納稅情況二、財務(wù)部各崗位工作職責(zé)（一）財務(wù)總監(jiān)崗位名稱財務(wù)總監(jiān)所屬部門財務(wù)部上 級總經(jīng)理下 級任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，財務(wù)管理專業(yè)，掌握財務(wù)、金融、法律、企業(yè)管理等專業(yè)相關(guān)知識2．工作經(jīng)驗：具有8年以上財務(wù)工作經(jīng)驗， 3年以上財務(wù)經(jīng)理工作經(jīng)驗，并有高級會計師職稱3．業(yè)務(wù)了解范圍：全面掌握國家財政稅務(wù)政策及有關(guān)法律法規(guī)，熟悉稅務(wù)、金融工作及企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)情況，熟悉銀行融資、信貸手續(xù)，熟悉經(jīng)濟管理、統(tǒng)計、審計等專業(yè)知識工作職責(zé)職責(zé)細分1．財務(wù)制度建設(shè)（1）主持制訂企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、會計監(jiān)督、預(yù)算管理、審計監(jiān)察、庫管等工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施并監(jiān)督檢查落實情況（2）組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障企業(yè)合法經(jīng)營，維護股東權(quán)益2．融資管理（1）根據(jù)董事會指示和企業(yè)的經(jīng)營要求，籌集企業(yè)運營所需資金，滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求，審批企業(yè)重大資金流向（2）依照企業(yè)對資金的需求，疏通融資渠道，維護與金融機構(gòu)的良好關(guān)系，滿足企業(yè)在經(jīng)營運作中的資金需求3．財務(wù)工作管理（1）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理、會計核算、會計監(jiān)督、成本管理、預(yù)算管理、審計監(jiān)察等方面的工作，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益（2）定期對企業(yè)財務(wù)管理工作進行考核、督促、檢查，提高財務(wù)部門的工作效率4．財務(wù)監(jiān)控（1）執(zhí)行董事會有關(guān)財務(wù)方面的決議，對企業(yè)日常資金運作和財務(wù)運作進行監(jiān)控（2）按照企業(yè)規(guī)定的權(quán)限對企業(yè)各部門的各項預(yù)算、費用計劃進行審批（3）監(jiān)督財務(wù)預(yù)算及財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，控制各項費用的使用（4）監(jiān)控大宗資金的運作5．財務(wù)分析與預(yù)測（1）定期對企業(yè)經(jīng)營狀況進行階段性的財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)測，并提出財務(wù)改進方案（2）向董事會提交財務(wù)分析及預(yù)測報告，為企業(yè)經(jīng)營決策提出合理化建議、意見6．財務(wù)審計、督辦管理（1）組織制訂年度審計工作計劃（2）根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定組織實施年度財務(wù)收支審計、經(jīng)營成果審計等項工作（3）具體負責(zé)企業(yè)主要負責(zé)人的離職審計及重大財務(wù)違規(guī)審計，并向董事會及總經(jīng)理提出處理意見7．財務(wù)部的管理（1）負責(zé)財務(wù)部管理人員的管理、考核，監(jiān)督其各項業(yè)務(wù)工作（2）指導(dǎo)開發(fā)財務(wù)部人力資源，提高企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)（3）做好財務(wù)部的行政事務(wù)處理工作，提高效率，增強團隊精神（二）財務(wù)經(jīng)理崗位名稱財務(wù)經(jīng)理所屬部門財務(wù)部上 級財務(wù)總監(jiān)下 級任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，財務(wù)會計專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財務(wù)管理、行政管理、金融、法律等方面專業(yè)知識，熟練使用各種財務(wù)辦公軟件，具有基本的網(wǎng)絡(luò)知識2．工作經(jīng)驗：具有5年以上財務(wù)管理經(jīng)驗，有高級會計師任職資格，有國內(nèi)大中型企業(yè)或外資企業(yè)財務(wù)部任職經(jīng)歷3．業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策，熟悉銀行、稅務(wù)等方面的工作，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程工作職責(zé)職責(zé)細分1．制訂規(guī)章制度與財務(wù)計劃（1）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織制訂公司各項財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制管理和考核辦法（2）各項制度經(jīng)審批后組織實施、監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)安全（3）組織編制各項財務(wù)收支及資金計劃，落實和檢查計劃的執(zhí)行情況，定期將計劃的執(zhí)行情況進行分析并上報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理2．財務(wù)預(yù)算與成本控制（1）組織有關(guān)部門編制財務(wù)預(yù)算并匯總，上報領(lǐng)導(dǎo)審批后實行（2）監(jiān)督各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，認真審核各部門的費用支出，根據(jù)企業(yè)運營的實際情況，適時提出成本控制方案并監(jiān)督實施（3）進行成本預(yù)測、控制、核算、分析和考核，降低成本消耗，節(jié)約各項費用支出3．會計核算管理（1）負責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計報表、統(tǒng)計報表（2）負責(zé)組織會計人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記賬、算賬、報賬，及時提供真實的會計核算資料4．財務(wù)分析與預(yù)測（1）定期或不定期組織進行財務(wù)分析，提交財務(wù)分析報告，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)（2）對新投資的項目做好財務(wù)預(yù)測與風(fēng)險分析（3）參與公司重大財務(wù)問題的決策，提出意見或建議5．財務(wù)稽核與審計（1）依據(jù)內(nèi)部控制制度，組織實施財務(wù)監(jiān)督，確保公司各項業(yè)務(wù)在受控的情況下良好運行（2）組織設(shè)定財務(wù)工作考核標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格監(jiān)督各項業(yè)務(wù)收支情況，并根據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)對各個分支機構(gòu)的財務(wù)工作定期進行考評（3）負責(zé)組織實施企業(yè)的財務(wù)審計工作6．融資管理（1）根據(jù)董事會的指示，做好資金籌集、供應(yīng)和使用管理工作（2）依據(jù)公司對日常資金的需求量，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)尋找、疏通融資渠道7．部門內(nèi)部管理（1）負責(zé)財務(wù)人員隊伍的建設(shè)、選拔和配備（2）組織對部門員工進行財務(wù)知識培訓(xùn)（3）指導(dǎo)、監(jiān)督員工工作狀況，并對其進行業(yè)績考核（三）預(yù)算主管崗位名稱預(yù)算主管所屬部門財務(wù)部上 級財務(wù)經(jīng)理下 級任職資格1．學(xué)歷、專業(yè)知識：具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，財務(wù)會計專業(yè)或金融專業(yè)，掌握財務(wù)管理、金融等方面專業(yè)知識2．工作經(jīng)驗：具有3年以上財務(wù)工作經(jīng)驗3．業(yè)務(wù)了解范圍：熟悉國家財務(wù)法規(guī)、稅法、金融政策，了解企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、工作流程及企業(yè)全面預(yù)算管理體系，熟練運用各種財務(wù)辦公軟件工作職責(zé)職責(zé)細分1．預(yù)算體系建設(shè)（1）建立、改進、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行、控制機制，起草、修訂配套的規(guī)章制度（2）根據(jù)預(yù)算體系及管理的需要，設(shè)計、修改內(nèi)部管理報表，并對預(yù)算表格進行整理分析，理清數(shù)據(jù)關(guān)系，改進、完善管理制度及表格（3）對企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略提供財務(wù)方面的可行性分析，按照企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略，制訂中長期財務(wù)預(yù)算規(guī)劃，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行溝通，確保預(yù)算規(guī)劃得以有效實施2．編制預(yù)算（1）根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、以前各年度預(yù)算制訂和執(zhí)行情況，制訂本年度全面預(yù)算，組織編制全系統(tǒng)預(yù)算，確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤，并向各預(yù)算責(zé)任部門下達預(yù)算指標(biāo)（2）組織對各部門編制的預(yù)算草案的試算平衡和加工工作，匯編成企業(yè)的采購預(yù)算、銷售預(yù)算、各種費用預(yù)算，負責(zé)編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算及財務(wù)部門費用預(yù)算（3）組織制訂增收節(jié)支的措施，并匯集編制預(yù)算控制管理方案，保證成本目標(biāo)和利潤目標(biāo)的實現(xiàn)3．預(yù)算管理（1）安排人員通過預(yù)算系統(tǒng)跟蹤監(jiān)督與控制預(yù)算單位的日常支出和預(yù)算執(zhí)行情況（2）定期進行反饋，按時、按質(zhì)、按需提供內(nèi)部管理報表，對企業(yè)經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，形成預(yù)算執(zhí)行報告，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（3）根據(jù)實際經(jīng)營情況和有關(guān)的預(yù)算制度定期調(diào)整、更新已編制的預(yù)算，并及時反映預(yù)算基礎(chǔ)的變化，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確（4）通過對比各預(yù)算責(zé)任部門的實現(xiàn)數(shù)與預(yù)算數(shù)，考核評價各責(zé)任部門的業(yè)績（四）會計主管崗位名稱