【正文】 固定、無(wú) 形資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無(wú)形資產(chǎn)要有可行性分析。 第九十條 如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，存貨盤(pán)虧、毀損發(fā)生的凈損失由總經(jīng)理簽字審批。 對(duì)于已退物資 (包括向公司和供應(yīng)商或配送方 )或根據(jù)公司店管部指令調(diào)出物資，店經(jīng)理 應(yīng)根據(jù)退貨申請(qǐng)或調(diào)拔單填寫(xiě)出貨清單，于每周五報(bào)送財(cái)務(wù)部沖減本店的應(yīng)付帳款，以及本店帳務(wù)中的庫(kù)存物資或物料消耗成本。 (6) 財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)審核單店銀行存款日記帳和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)責(zé)成 單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。 (1) 收銀員下班前，應(yīng)將當(dāng)班 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金清點(diǎn)入帳并與計(jì)算機(jī)打印數(shù)據(jù)核對(duì)，如有不符，應(yīng)查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。 （四） 單店?duì)I業(yè)收入的結(jié)算 單店的所有經(jīng)營(yíng)收入必須及時(shí)入帳，實(shí)行日清日結(jié)制度。 第八十三條 財(cái)務(wù)部門(mén) 要定期編制往來(lái)對(duì)帳單發(fā)送給對(duì)方單位，至少每季核對(duì)一次并妥善保存對(duì)帳記錄。 （二） 資金籌集的原則： 1． 合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受?chē)?guó)家的宏觀調(diào)控； 經(jīng)辦人填寫(xiě) 報(bào)銷(xiāo)單據(jù) 公司總經(jīng)理 審批 會(huì)計(jì)審核 出納付款或 銷(xiāo)帳經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批會(huì)計(jì)審核 出納付款或 銷(xiāo)帳權(quán)限內(nèi)？主管副總或總經(jīng)理審批否是 2． 適量原則：合理預(yù)測(cè) 資金需要量，防止盲目籌資 ，慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境 ； 3． 時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致； 4． 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本， 以 最佳組合 的 籌資方式 保證 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 與資金成本處于 最合理的水平 。 （三） 資金 使用 的審批程序 1． 預(yù)算內(nèi)資金一般審批流程 2． 預(yù)算外資金一般審批流程 3． 此處所指預(yù)算包括年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度資金計(jì)劃 、周資金計(jì)劃 。 第七十七條 資金使用審批 （一） 基本原則 公司 實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，對(duì)于違反審批程序的資金使用申請(qǐng) 財(cái)務(wù)部 必須拒付。 （二） 資金計(jì)劃的執(zhí)行 1． 財(cái)務(wù)部 對(duì)每月編制的資金計(jì)劃超過(guò)年初制訂、當(dāng)月資金使用計(jì)劃 和周資金使用計(jì)劃 的 10%的予以重點(diǎn)關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報(bào)。 第七十六條 資金計(jì)劃 資金計(jì)劃分為年度資金計(jì)劃 、 月度資金計(jì)劃 和周資金計(jì)劃 。 4. 支票等 銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管， 但 財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開(kāi)保管；出納員不得 保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或結(jié)算專(zhuān)用章， 財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。 第七十四條 票據(jù) 管理 （一） 支票領(lǐng)?。? 1. 凡領(lǐng)取支票， 應(yīng)根據(jù)支取資金的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù) (見(jiàn)后 )，說(shuō) 明 資金的 用途、金額、使用人等項(xiàng)， 經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。 （九） 出納員不得兼管任何購(gòu)、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核， 財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 （四） 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向 財(cái)務(wù)部 報(bào)告， 財(cái)務(wù)部 在 3 個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。 第二部分 財(cái)務(wù)管理 第十章 發(fā) 票管理 規(guī)定 第六十七條 公司 財(cái)務(wù)部 及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。 第六十二條 移交人員從事會(huì)計(jì)電 算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接 。 第五十八條 所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。操作人員離開(kāi)辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 第四十五條 會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿(mǎn)后銷(xiāo)毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā) 布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。 第三十八條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案最低保管期限 見(jiàn)表 二 ： 第三十九條 保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到 該 事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 第三十一條 會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會(huì)計(jì)記錄產(chǎn)生。 根據(jù)本店物品的收發(fā)存情況，編制《物品收發(fā)存報(bào)表》各一式三份，經(jīng)店經(jīng)理簽字后，一份本部門(mén)留存、一份上交店管部、一份上交 庫(kù)房 。總分類(lèi)帳應(yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。 （四） 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 （八） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)， 如有涂改痕跡，其涂改處 需經(jīng)經(jīng)辦人簽 字蓋 章證明 。 （三） 采購(gòu) 發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位 必須 與訂購(gòu)單、收料單相同。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。 （二） 會(huì) 計(jì)期間：公司采用公歷年度，即從 1 月 1 日至當(dāng)年 12 月 31 日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間。 ? 參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)，參與公司經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，各部門(mén)負(fù)責(zé)人可領(lǐng)用完整手冊(cè)，其他人員只領(lǐng)用與其相關(guān)作業(yè)的部分。 第三條 財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo) 股東財(cái)富最大化。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。 手冊(cè)每年更新一次，年度更新時(shí)應(yīng)將年度內(nèi)補(bǔ)充文件分類(lèi)歸并到手冊(cè)各章節(jié)。 ? 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 （五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 1%至 5%。 第二十三條 會(huì)計(jì)核算中， 在依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時(shí)，必須 正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會(huì)計(jì)科目。 （五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫(xiě)，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。 （二） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷(xiāo)。 （二） 周報(bào)： 包括 資金周 報(bào)、 營(yíng)業(yè)收入周報(bào)、物品收發(fā)存周報(bào)、往來(lái)周報(bào) 等。 （三） 中心廚 房 根據(jù)對(duì) 加工 材料進(jìn)、出、存、退， 加工 工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，編制 《物品收發(fā)存報(bào)表》 、《生產(chǎn) 報(bào)表 》各一式 四 份，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門(mén)留存、一份交 店管部 、一份送經(jīng)營(yíng)辦 、一份送 財(cái)務(wù)部 。 第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門(mén)要求報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告， 由 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé) 對(duì)外報(bào)送，在報(bào)送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。 第四十一條 財(cái)務(wù)資料不 準(zhǔn)外借 ， 須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。 第四十八條 操作人員 在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。 第五十四條 健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理 措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完 整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、文件。 第六十條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （一） 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 第六十四條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大 財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。 （二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字， 店經(jīng)理應(yīng) 派專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。保存期滿(mǎn)，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷(xiāo)毀。 （五） 出納人員應(yīng)根據(jù)每天的現(xiàn)金收支情況編制“現(xiàn)金日記帳”。各級(jí)審 批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)。 3. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還 財(cái) 務(wù)部 ，對(duì)未及時(shí)歸還者 財(cái)務(wù)部 應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。 支票用完時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管，公司 財(cái)務(wù)部 應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。 3． 月度資金計(jì)劃的編制： 每月 25 日前各部門(mén)（包括單店）編制下一月度的資金使用計(jì)劃 ， 單店編制本店下一月度營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入計(jì)劃 ， 經(jīng)店管部經(jīng)理及營(yíng)運(yùn)副總審核后報(bào)財(cái)務(wù)部， 經(jīng)營(yíng)辦負(fù)責(zé)編制公司對(duì)外 (包括對(duì) 藍(lán)星集團(tuán) )的營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃 ， 經(jīng) 總經(jīng)理 審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理 對(duì)資金收入及支出計(jì)劃 匯總平衡后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外 資金 支出審批程序。 2． 由各部門(mén)自行申請(qǐng)支出的資金（資金申請(qǐng)部門(mén)與資金需 求部門(mén)是同一個(gè)部門(mén)）。 （四） 資金使用申請(qǐng)表須提供相關(guān)附件資料，相關(guān)附件資料包括以下內(nèi)容； 1． 已簽署的合同及其附件； 2． 支付 款的 進(jìn)度，必須提供進(jìn)度證明； 3． 設(shè)備、材料、固定資產(chǎn)、其他辦公用品等購(gòu)置類(lèi)付款須有驗(yàn)收人簽字并提供驗(yàn)收單； 4． 收款單位提供的合法正式發(fā)票或相關(guān)證明； 5． 收款單位與合同單位不一致時(shí)，須合同單位向我公司提供付款委托書(shū)； 6． 特殊情況下須對(duì)方單位提供完稅證明； 經(jīng)辦人提出資金申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核會(huì)計(jì)審核權(quán)限內(nèi)？主管副總審批否是總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)？出納付款否是經(jīng)辦人提出 資金申請(qǐng) 部門(mén)負(fù)責(zé) 人審批 財(cái)務(wù)部經(jīng) 理審核 會(huì)計(jì)審核總經(jīng)理審 批 出納付款 7． 合同執(zhí)行過(guò)程中存在爭(zhēng)議的事項(xiàng)必須有同對(duì)方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議； 8． 其他能夠說(shuō)明該項(xiàng)付款卻有真實(shí)、準(zhǔn)確的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的原始證明文件、法律文件； 9． 其他 財(cái)務(wù)部 認(rèn)為必須的資料。 （五） 公司 財(cái)務(wù)部 應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱(chēng)、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出． （六） 對(duì)于經(jīng)各種渠道籌集到的資金， 應(yīng) 加強(qiáng) 對(duì)這些資金的 應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門(mén)或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠 款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。 第八十五條 供應(yīng)商與公司的結(jié)算由公司 采購(gòu)部 統(tǒng)一處理。 1. 單店?duì)I業(yè)收入結(jié)算流程：見(jiàn)附件。 (3) 收銀員應(yīng) 于每天下午 3 點(diǎn) 及時(shí)將當(dāng)天營(yíng)業(yè)現(xiàn)金存入開(kāi)戶(hù)銀行， 在銀行停 止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金， 應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜， 于第二天 早上 9 點(diǎn) 及時(shí)送存銀行。物料消耗成本由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)配送到各單店的物料進(jìn)行結(jié)算，固定資產(chǎn)折舊由公司財(cái)務(wù)部計(jì)算確認(rèn)，其它成本費(fèi)用按單店實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。 第十四章 存貨管理 第八十七條 存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管與領(lǐng)用應(yīng)貫徹由不同的部門(mén)、不同的人員辦理的原則，存貨出入庫(kù)應(yīng)辦理相應(yīng)的出入庫(kù)手續(xù)。 （四） 低值易耗品之價(jià)值雖然一次性攤銷(xiāo)，但對(duì)實(shí)物應(yīng)在備查簿上進(jìn)行登記管理。 第九十八條 固定、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置后統(tǒng)一由公司 財(cái)務(wù)部 建帳管理， 財(cái)務(wù)部 根據(jù)資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、相關(guān)申辦審批手續(xù)、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳務(wù)，統(tǒng)一提取折舊或攤銷(xiāo)，同時(shí)建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳。 第一百〇二條 固定資產(chǎn)清查從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始。 第一百條 固定、無(wú)形資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的資產(chǎn)，發(fā)生丟失 或毀損必須照價(jià)賠償。 第九十六條 在由以上部門(mén)對(duì)固定、無(wú)形資產(chǎn)統(tǒng)一管理的原則下，按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則，由各使用單位負(fù)責(zé)各種資產(chǎn)的維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)。每年年終必須全面清查盤(pán)點(diǎn)一次，年中由各單位視具體情況決定是否盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)的范 圍。 公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營(yíng)業(yè)收入結(jié)清，當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入不能結(jié)清本月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入 任何物資 。 財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)應(yīng)至少每月一次對(duì)單店的銀行存款日記帳進(jìn)行監(jiān)督審察。 2. 流程說(shuō)明：營(yíng)業(yè)所得現(xiàn)金必須 及時(shí)全額 存入該店的 銀行收入賬戶(hù)中， 不得截留作為 或補(bǔ)充單店備用金、零鈔， 公司 財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)應(yīng) 通過(guò)業(yè)務(wù) 信息 系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 嚴(yán)格監(jiān)控各店的營(yíng)業(yè)收入及銀行存款并將每天的核對(duì)結(jié)果及時(shí)與各店經(jīng)理溝通。 （三） 單店必須對(duì)本店的收入和發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)核算并編制相應(yīng)報(bào)表上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部通過(guò) 業(yè)務(wù) 信息 系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 和各部門(mén)提供的有關(guān)數(shù)據(jù) 對(duì)各店進(jìn)行核對(duì)、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計(jì)和分析。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容。 第七十九條 資金的籌集 （一） 公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場(chǎng)的情況在不同時(shí)期采取不同的融資政策，通過(guò)綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達(dá)到降低成本，防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。 4． 對(duì)于無(wú)法調(diào)劑的費(fèi)用開(kāi)支，使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，由主管副總經(jīng)