【正文】 理簽署意見(jiàn) 后 ，交給財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 審核并提出意見(jiàn)，由公司總經(jīng)理審批后給予追加預(yù)算。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理每月總結(jié)當(dāng)月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，報(bào)總經(jīng)理，并在總經(jīng)理辦公會(huì)上公布，為制訂下月的資金計(jì)劃提供參考。 5． 公司各部門（含單店）應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)制訂資金 使用 計(jì)劃和記錄資金計(jì)劃執(zhí)行情況，定期與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。各部門 (包括 各 單 店 )的費(fèi)用支出由 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付 ， 經(jīng)請(qǐng)示公司 財(cái)務(wù)部 同意后或在 財(cái)務(wù)部 授權(quán)的范圍內(nèi)，各 單店可以用備用金支付一些零星開(kāi)支。 3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤、過(guò)期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋 “作廢”戳記，連同存根一并保存?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表 》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。 （八） 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 或被指定的會(huì)計(jì)主管每月至少對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次， 驗(yàn)證帳實(shí)是否相符， 情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。 第七十二條 現(xiàn)金管理 （一） 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開(kāi)支； 2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 3. 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等； 4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。 （三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開(kāi)發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。 第六十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì) 賬簿 ，不得自行另立新帳，以 保持會(huì)計(jì) 記錄的連續(xù)性。 第六十一條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 第五十一條 操作人員對(duì)使用的 硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。 第四十四條 查閱或者復(fù)制 財(cái)務(wù) 檔案的人員，嚴(yán)禁在 財(cái)務(wù) 檔案上涂畫(huà)、拆封 、抽換 或進(jìn)行其他改變 。 第三十七條 各種 會(huì)計(jì) 檔案 應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起 止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。 《內(nèi)部往來(lái)報(bào)表》還應(yīng)送店管部、單店等相關(guān)業(yè)務(wù)部門。 各類報(bào)告詳見(jiàn) 表 一 ：《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表》 第三十條 報(bào)表 的編制與報(bào)送 （一） 單店 根據(jù)對(duì)銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價(jià)，折 扣與折讓等的統(tǒng)計(jì)，編制《 營(yíng)業(yè)收入 報(bào)表 》各一式 二 份，經(jīng) 店經(jīng)理 簽字后，一份本部門留存、一份上 交店管部 。 第二十七條 總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會(huì)計(jì)科目的次序相同。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑 證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。 （七） 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定取得以上憑證 。 （二） 外來(lái) 發(fā)票 必須注明開(kāi)出單位 全稱、地址及編號(hào) ，且蓋有開(kāi)出單位印章 。 （九） 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。 財(cái)務(wù)處單店采購(gòu)部店管部中心廚房濟(jì)公公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)單店核算會(huì)計(jì)資產(chǎn)管理員財(cái)務(wù)處崗位結(jié)構(gòu)圖出納 第十一條 財(cái)務(wù) 部經(jīng)理 主要職責(zé) ? 根據(jù)國(guó)家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會(huì)計(jì)核算、成本控制、資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理、財(cái)務(wù)結(jié)算管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理流程及制度、操作規(guī)范等； ? 負(fù)責(zé)擬訂財(cái)務(wù)規(guī)劃草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的實(shí)施，保證財(cái)務(wù)管理和資金籌劃可以滿足公司未來(lái)發(fā)展的需求； ? 根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、公司財(cái)務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃草案； ? 根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃的要求，制定部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃，并組織對(duì)部門年度工作計(jì)劃和月度工作 計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析和研討； ? 組織編制部門年度和月度工作總結(jié)； ? 指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度； ? 監(jiān)督單店?duì)I業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用 ； ? 根據(jù)單店經(jīng)營(yíng)情況，編制每周資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計(jì)劃，擬訂重大資金籌措使用方案 ，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系 ? 負(fù)責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù) ； ? 分析評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供公司經(jīng)營(yíng)決策信息 ? 組織本 部門配合上級(jí)管理部門的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料； ? 組織公司會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系； ? 監(jiān)督指導(dǎo)單店日常財(cái)務(wù)管理工作； ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對(duì)外信息披露及對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送； ? 負(fù)責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作； ? 負(fù)責(zé) 財(cái)務(wù)部 的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)； ? 完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù) 第十二條 會(huì)計(jì)主要職責(zé)： ? 與 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 一起，制定公司的財(cái)務(wù)管理制 度 ? 負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記公司帳簿，編制會(huì)計(jì)憑證，填報(bào)公司會(huì)計(jì)報(bào)表， 真實(shí)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng) ? 嚴(yán)格按照 公司 會(huì)計(jì)制度確認(rèn)公司 的各項(xiàng)收入 ? 嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負(fù)責(zé)日常審核報(bào)銷 ? 負(fù)責(zé)審核公司各部門各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證 ? 負(fù)責(zé)辦理稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺(tái)賬，配合稅務(wù)部門對(duì)公司稅務(wù)工作的檢查 ? 負(fù)責(zé)匯總平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算 ? 負(fù)責(zé)公司對(duì)外信息披露及對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送 ? 完成上級(jí)交辦的其他任務(wù) 第十三條 單店核算會(huì)計(jì)主要職責(zé)： ? 與 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 一起，制定公司的財(cái)務(wù)管理制定 ? 負(fù)責(zé)單店日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記單店帳簿，編制單店會(huì)計(jì)憑證， 真實(shí)準(zhǔn)確反映 單店 經(jīng)濟(jì)活動(dòng) ? 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負(fù)責(zé)單店會(huì)計(jì)憑證及其 他會(huì)計(jì)檔案的裝訂，保管、歸檔 ? 嚴(yán)格按照 公司 會(huì)計(jì)制度確認(rèn) 單店 的各項(xiàng)收入 ，監(jiān)督單店?duì)I業(yè)收入的及時(shí)上繳，保證資金的集中使用 ? 負(fù)責(zé)審核 單店 各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制 單店 各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證 ? 負(fù)責(zé) 單店 各項(xiàng) 材料 出入庫(kù)的核對(duì)工作 ，負(fù)責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核對(duì)結(jié)算清單 ? 負(fù)責(zé)公司 與單店的 各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付 往來(lái) 帳款管理，及時(shí) 結(jié)清各項(xiàng)往來(lái)帳款 ? 負(fù)責(zé)辦理 單店的 稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺(tái)賬 ? 負(fù)責(zé)單店經(jīng)營(yíng)成本核算，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)提出改進(jìn)措施 ? 負(fù)責(zé)組織并審核單店財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃的編制 ? 負(fù)責(zé) 單店 財(cái)務(wù)印章的管理 ? 完成上級(jí) 交辦的其他任務(wù) 第十四條 資產(chǎn)管理員主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款管理， 督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對(duì)不良債權(quán)處置 ? 負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物出入庫(kù)的登記核對(duì)工作 ，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)與相關(guān)部門核對(duì)帳目 ? 負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（包括商標(biāo)、商譽(yù)、商號(hào)、專利等）的評(píng)估、清查、核實(shí)、登記 、調(diào)拔 等管理 ? 負(fù)責(zé)對(duì)公司長(zhǎng)、短期投資資產(chǎn)的管理與評(píng)估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益 ? 負(fù)責(zé) 公司 財(cái)務(wù)印章的管理 ? 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，并對(duì)會(huì)計(jì)檔案整理立卷，分類歸檔 ? 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)與相關(guān)部門核對(duì)帳目 ? 負(fù)責(zé) 存 貨的盤(pán)點(diǎn)與管理 第十五條 出納主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)公司庫(kù)存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)， 嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金 ? 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)盤(pán)點(diǎn)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，填寫(xiě)現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié) ? 負(fù)責(zé)公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時(shí)清理未報(bào)銷支票，購(gòu)買支票， ? 負(fù)責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)， 各種銀行票據(jù) 的保存、 承兌 、 貼現(xiàn)， 將各部門送來(lái)支票及時(shí)送存銀行 ? 每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交 會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行余額的核對(duì)， 錄 入銀行對(duì)帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表 ? 負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開(kāi)出各種發(fā)票 ? 協(xié)助會(huì)計(jì)辦理稅款申報(bào)、稅款交納等稅務(wù)管理工作 ? 完成上級(jí)交辦的其他任務(wù) ? 負(fù)責(zé)對(duì)各單店?duì)I業(yè)收入的催繳工作 第十六條 采購(gòu)部主要職責(zé) 采購(gòu)部主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)采購(gòu)貨物的應(yīng)付帳款 管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對(duì)，采購(gòu)貨物的成本核算 與分析 第十七條 店管部主要職責(zé) ? 店管部主要負(fù)責(zé) 存貨的實(shí)物管理，按期與 財(cái)務(wù)部 核對(duì)存貨帳務(wù)，保證帳實(shí)相符； ? 負(fù)責(zé) 與單店的配送貨物結(jié)算， 按期與單店核算會(huì)計(jì)核對(duì)收貨清單 ； ? 審批單店的財(cái)務(wù)預(yù)算與各項(xiàng)資金計(jì)劃，監(jiān)控單店的成本費(fèi)用控制 第十八條 中心廚房主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)本部門收發(fā)貨物的 實(shí)物和帳務(wù)管理，每日與店管部核對(duì)收發(fā)貨物清單 ? 負(fù)責(zé)本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況 第十九條 單店主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé) 本店各種物品的實(shí)物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù) ? 負(fù)責(zé)本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)帳款 明細(xì)帳 的 登記與核算，定期與單店核算會(huì)計(jì)核對(duì) ? 負(fù)責(zé)管理本店?duì)I業(yè)收支款項(xiàng) 明細(xì)帳 ，保證資金安全，做到日清月結(jié) ? 負(fù)責(zé)本店各項(xiàng)成本費(fèi)用核算與控制， 分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況 ? 負(fù)責(zé)本店零星采購(gòu)的管理與核算 第三章 主要會(huì)計(jì)政策 第二十條 公司采用的主要會(huì)計(jì)政策是： （一） 會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)《 公司 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《 公司 會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 ? 負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。 第七條 保密要求 注意作好手冊(cè)保密工作。 第二條 財(cái)務(wù)管理體制 公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費(fèi)用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營(yíng)單店的營(yíng)業(yè)收入及時(shí)上繳公司 財(cái)務(wù)部 統(tǒng)一管理。 第六條 手冊(cè)管理方法 由 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊(cè)修訂工作，并由 財(cái)務(wù)部 簽訂發(fā)行。 第一部分 會(huì)計(jì)核算