【正文】 第九十九條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。 第八十八條 已驗(yàn)收入庫(kù)但月末發(fā)票未到的存貨 財(cái)務(wù)部門 應(yīng)暫估入帳，有合同的按合同價(jià)入帳，無(wú)合同的按采購(gòu)部門提供的價(jià)格入帳。 (4) 店經(jīng)理應(yīng)于每周五將單店在銀行的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金存款 上交公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)提交銀行收款憑證、 銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，由財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)審查核對(duì) ；財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)收到的款項(xiàng)向店經(jīng)理出具收款憑證。 第八十六條 單店的結(jié)算管理 （一） 單店的結(jié)算管 理包括公司與單店資金 往來(lái) 、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購(gòu)買物品等形成的債權(quán)、債務(wù)往來(lái)結(jié)算。 第七十八條 報(bào)銷管理 （一） 報(bào)銷流程 1． 各部門負(fù)責(zé)人以上人員 報(bào)銷流程 2． 其它人員 報(bào)銷流程 （二） 報(bào)銷審批權(quán)限 報(bào)銷審批權(quán)限依據(jù)資金使用審批權(quán)限確定 。 4． 對(duì)于不認(rèn)真管理資金的部門和專門負(fù)責(zé)人， 財(cái)務(wù)部 有權(quán)提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該部門負(fù)責(zé)人或?qū)ｉT負(fù)責(zé)人員進(jìn)行處罰。 第十二章 資金管理 第七十五條 資金管理原則 公司的資金管理實(shí)行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。 第十一章 現(xiàn) 金 、銀行存款及 銀行 票據(jù)的 管理 第七十一條 公司實(shí)行現(xiàn)金的集中管理，不允許任何部門 (包括單店 )和個(gè)人自行保存和支取現(xiàn)金，單店作為獨(dú)立核算單位，可 在公司 財(cái)務(wù)部 指定的銀行分別辦理存款帳戶 ， 存款帳戶只存款不出款，每日必須將營(yíng)業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營(yíng)業(yè)資金。 第六十五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。 第四十三條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 同意、簽批后方可調(diào)閱。 （五） 庫(kù)房 根據(jù)庫(kù)房的收發(fā)存情況編制 《物品收發(fā)存報(bào)表》、《發(fā)貨報(bào)表》各一式四份，一份本部門留存、一份交店管部、一份交采購(gòu)部、一份交財(cái)務(wù)部。 （七） 已登賬的憑證，當(dāng) 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 （七） 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法： 固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計(jì) 5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限采用直線法計(jì)提。會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下： 第十條 財(cái)務(wù)部 的主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。 濟(jì)公沙鍋餐飲管理（北京）有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 北大縱橫管理咨詢公司 二零零三年十二月 目 錄 第一章 總則 .................................................................................... 2 第一部分 會(huì)計(jì)核算 .....................................................................................................4 第二章 會(huì)計(jì)組織 ............................................................................ 4 第三章 主要會(huì)計(jì)政策 .................................................................... 9 第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 ...............................................................10 第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 ............................................................... 11 第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 ...................................................................13 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 ...................................................................16 第八章 會(huì)計(jì)電算化管理 ...............................................................18 第九章 會(huì)計(jì)工作交接 ...................................................................20 第二部分 財(cái)務(wù)管理 .....................................................................................................22 第十章 發(fā)票管理規(guī)定 ...................................................................22 第十一章 現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理 ..........................24 第十二章 資金管理規(guī)定 .............................................................27 第十三章 結(jié) 算管理 .....................................................................32 第十四章 存貨管理 .....................................................................36 第十五章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理 ......................................37 第十六章 所有者權(quán)益管理 ..........................................................41 第十七章 成本費(fèi)用管理 .............................................................43 第十八章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 .............................................................45 第十九章 財(cái)務(wù)分析 .....................................................................50 第二十章 附則 .............................................................................52 附件：流程 ........................................................................................53 第一章 總則 第一條 目的 為加強(qiáng)北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展， 根據(jù)《 公司 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《 公司 會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情 況，制定本手冊(cè)。 ? 負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。 （八） 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無(wú)形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的 實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 （六） 各項(xiàng)憑證如有預(yù)算， 需 有 審 核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當(dāng)理由報(bào)總經(jīng)理 核準(zhǔn)。 第二十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳等賬冊(cè)。 （六） 財(cái)務(wù)部 根據(jù)有關(guān)部 門報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總編制《資金 報(bào)表 》、《內(nèi)部往來(lái) 報(bào)表 》 、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《借款明細(xì)表》、《費(fèi)用明細(xì)表》 以及《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》、《期間費(fèi)用分析表》，《差異分析表》等財(cái)務(wù)分析報(bào)告 各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份 送經(jīng)營(yíng)辦 、一份送本級(jí)公司總經(jīng)理。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 第五十六條 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)； 第五十七條 每月 10 日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。各店的資金支出在報(bào)經(jīng)公司 總經(jīng)理 審批同意后。 （四） 出納員 應(yīng)根據(jù) 每日的銀行收付業(yè)務(wù)逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額， 在每月終了后 5 個(gè)工作日內(nèi)， 根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 審批。公司及各店的資金由公司財(cái)務(wù)部 統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。 （三） 資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告 財(cái)務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報(bào)，經(jīng)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送總經(jīng)理。 （三） 報(bào)銷單據(jù)包括填寫有報(bào)銷事由的報(bào)銷單，國(guó)家規(guī)定的正式發(fā)票、 入庫(kù)單、合同 資金使用申請(qǐng)需提供的相關(guān) 憑證 資料 。 （二） 公司與單店的結(jié)算采用收支兩條線的方式進(jìn)行 ， 公司在會(huì)計(jì)科目下按單店分設(shè) 各店 的明細(xì) ， 財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì) 設(shè)立各店的獨(dú)立核算帳薄。 (5) 店經(jīng)理應(yīng)根據(jù)銀行的收款憑證和公司財(cái)務(wù)部出具的收款憑證填寫銀行存款日記帳，并于 每月終了后 5 個(gè)工作日內(nèi)，與銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)，整理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明。 第八十九條 各部門（包括單店）必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤點(diǎn)工作。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司 財(cái)務(wù)部 ，一份給使用部門， 財(cái)務(wù)部 應(yīng)定期與使用部門核對(duì) “固定資產(chǎn)登記卡 ”的記載事項(xiàng)。產(chǎn)品、物料入庫(kù)前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫(kù)手續(xù)。收銀員在將款項(xiàng)送存銀行時(shí)，店經(jīng)理應(yīng)派領(lǐng)班陪同。 詳見采購(gòu)管理手冊(cè)。 資金使用申請(qǐng)人必須保證資金申請(qǐng)表所附各項(xiàng)資料必須真實(shí)、合法、有效。 3． 財(cái)務(wù)部 對(duì)發(fā)生的計(jì)劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對(duì)該部門進(jìn)行提醒。 6. 出納人員 應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。 （三） 財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。 （六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時(shí)，留存的未使用發(fā)票需及時(shí)辦理 變更、繳銷手續(xù)。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第五十五條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。 第四十二條 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 或主辦會(huì)計(jì)人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 （四） 采購(gòu)部 根據(jù)對(duì)材料需求 、 原材料市場(chǎng)價(jià)格 、 應(yīng)付賬款 等 的統(tǒng)計(jì)，編制《采購(gòu)統(tǒng)計(jì) 報(bào)表 》各一式 四 份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交 店管部、一份 送經(jīng)營(yíng)辦 、一份送 財(cái)務(wù)部 。 （六） 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 （六） 存貨計(jì)價(jià)方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核算。 第一部分 會(huì)計(jì)核算