【正文】 第二章 會計組織 第九條 公司的會計組織以公司 財務(wù)部 為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。 ? 負(fù)責(zé)單店財務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 （六） 存貨計價方法：公司存貨核算按實際發(fā)生成本核算。 第五章 會計憑證和帳簿 第二十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。 （六） 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會計人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。 （三） 月 報：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細(xì)表、應(yīng)付費用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費用明細(xì)表等。 （四） 采購部 根據(jù)對材料需求 、 原材料市場價格 、 應(yīng)付賬款 等 的統(tǒng)計，編制《采購統(tǒng)計 報表 》各一式 四 份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交 店管部、一份 送經(jīng)營辦 、一份送 財務(wù)部 。 第三十四條 會計報告必須遵循數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。 第四十二條 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng) 財務(wù)部經(jīng)理 同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到 財務(wù)部經(jīng)理 或主辦會計人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 第四十九條 進(jìn)行電算化操作時，操作人員運(yùn)用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。 第五十五條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。 （二） 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)?記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第六十九條 普通發(fā)票的使用 （一） 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時限、順序一次性如實開具。 （六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時，留存的未使用發(fā)票需及時辦理 變更、繳銷手續(xù)。 “現(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。 （三） 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。 （二） 支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理： 1. 支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白 支票、空頭支票。 6. 出納人員 應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。次月 1 日之前經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后下發(fā)執(zhí)行。 3． 財務(wù)部 對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對該部門進(jìn)行提醒。如：各部門差旅費、業(yè)務(wù)招待費、一般的業(yè)務(wù)支出、利息支出、房屋租賃及物業(yè)管理等。 資金使用申請人必須保證資金申請表所附各項資料必須真實、合法、有效。 （七） 公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實無法償還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細(xì)說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積． 第十三章 結(jié)算管理 第八十條 公司的結(jié)算管理主要針對公司與單店、公司內(nèi)部各部門之間資金往來 、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來結(jié)算以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。 詳見采購管理手冊。 2. 流程說明： (1) 每日營業(yè)結(jié)束，各組根據(jù)本組的銷售小票編制各組銷售匯總表，同時將銷售小票粘貼在銷售匯總表后作為核算的原始憑證； (2) 單店領(lǐng)班負(fù)責(zé)審核各組銷售匯總表并根據(jù)各組銷售收入填寫單店 營業(yè)收入 日報表； (3) 收銀員負(fù)責(zé)根據(jù)清機(jī)表匯總當(dāng)日 營業(yè) 現(xiàn)金 (包括支票 )所得并填寫現(xiàn)金收入日記帳，如果客人用支票支付，應(yīng)請示店經(jīng)理同意，并與營業(yè)現(xiàn)金一同及時送交銀行； (4) 店經(jīng)理負(fù)責(zé)審核營業(yè)收入日報表及 現(xiàn)金日記帳并審核簽字，于每周五將營業(yè)收入日報上交財務(wù)部核算會計作為記帳原始憑證。收銀員在將款項送存銀行時，店經(jīng)理應(yīng)派領(lǐng)班陪同。 2. 物料消耗成本結(jié)算 流程 見附件。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。 第十五章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 第九十三條 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司 財務(wù)部 ，一份給使用部門， 財務(wù)部 應(yīng)定期與使用部門核對 “固定資產(chǎn)登記卡 ”的記載事項。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。 第九十五條 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的實物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在 財務(wù)部 下達(dá)的計劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。 第八十九條 各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。 (2) 單店經(jīng)理對已核對確認(rèn)的收貨清單進(jìn)行復(fù)審簽字，于每周五分別上報店管部和財務(wù)部。 (5) 店經(jīng)理應(yīng)根據(jù)銀行的收款憑證和公司財務(wù)部出具的收款憑證填寫銀行存款日記帳，并于 每月終了后 5 個工作日內(nèi)，與銀行對賬單仔細(xì)核對，整理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明。 （五） 單店營業(yè)現(xiàn)金 的 結(jié)算 1. 流程： 見附件。 （二） 公司與單店的結(jié)算采用收支兩條線的方式進(jìn)行 ， 公司在會計科目下按單店分設(shè) 各店 的明細(xì) ， 財務(wù)部單店核算會計 設(shè)立各店的獨立核算帳薄。 第八十二條 結(jié)算 業(yè)務(wù) 按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會計科目。 （三） 報銷單據(jù)包括填寫有報銷事由的報銷單，國家規(guī)定的正式發(fā)票、 入庫單、合同 資金使用申請需提供的相關(guān) 憑證 資料 。 3． 各部門發(fā)生費用開支若屬預(yù)算外項目，或者預(yù)算內(nèi)有此項目，但是預(yù)算余額已不足以支付此筆開支的，由主管副總經(jīng)理在其主管的部門之間進(jìn)行調(diào)劑使用預(yù)算指標(biāo)。 （三） 資金計劃執(zhí)行情況報告 財務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報，經(jīng)復(fù)核會計人員復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理審核后報送總經(jīng)理。周資金計劃 應(yīng)是對月度資金計劃的分解 ，不得超出月度資金計劃的范圍 。公司及各店的資金由公司財務(wù)部 統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。 2. 應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。 （四） 出納員 應(yīng)根據(jù) 每日的銀行收付業(yè)務(wù)逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額， 在每月終了后 5 個工作日內(nèi)， 根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報 財務(wù)部經(jīng)理 審批。 （七） 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不 得公款私存。各店的資金支出在報經(jīng)公司 總經(jīng)理 審批同意后。 （二） 開錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 （四） 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 第五十六條 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點； 第五十七條 每月 10 日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 第五十條 進(jìn)行會計處理時，應(yīng)加強(qiáng)對會計數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。財務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 表 一 ：公司財務(wù)會計報告一覽表 報告類型 編報部門 報表名稱 報告類型 編報部門 報表名稱 日報 財務(wù)部 資金日報 季報 財務(wù)部 資金季報表 店管部 /單店 /經(jīng)營辦 營業(yè)收入日報 應(yīng)收帳款季報表 采購部 采購統(tǒng)計日報 財務(wù)分析報告 庫房 /單店 物品收發(fā)存日報 營業(yè)利潤分析表 庫房 發(fā)貨 日報 借款明細(xì)表 財務(wù)部 /單店 往來明細(xì)季報表 周報 財務(wù)部 資金周報 店管部 /單店 營業(yè)收入季報表 財務(wù)部 /單店 往來周報 庫房 /單店 庫存 季報 店管部 /單店 營業(yè)收入周報 采購部 采購統(tǒng)計季報 采購部 采購統(tǒng)計周報 庫房 /單店 物品收發(fā)存周報 庫房 發(fā)貨 周報 月報 財務(wù)部 資產(chǎn)負(fù)債表 年報 財務(wù)部門 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表