【文章內容簡介】 對相符后結帳。 第三章 、現金管理規(guī)定 第 11 頁 共 28 頁 必須嚴格遵守國家現金管理制度和公司內部現金管理制度。 第 一 節(jié) 、建立內部現金管理制度的必要性 ； 從業(yè)務經營的角度來說，各單位必須保持一定量的現金以滿足其正常業(yè)務經營的需要 ，但也不能保留過多的現金。 從財務管理的角度看，現金是所有資產中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過多地保留現金將降低單位資產的獲利能力。 現金是流動性最強的資產，它無須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。 第二節(jié) 、內部現金管理制度內容； 單位內部的現金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內容。 錢賬分管制度。 現金出納和會計記錄工作應該適當分離，出納工 作應由專人負責 現金開支審批制度。 所有現金支出須經過批準；現金日記賬應根據經審核合法的收付款憑證登記入賬；現金支出應該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現金后應該開出收款收據 日清月結制度。 日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業(yè)務，必須第 12 頁 共 28 頁 做到按日清理，按月結賬。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面余額，并 與庫存現金實地盤點數核對相符。按日清理的內容包括： (1)、 清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。 (2)、 登記和清理日記賬。現金日記賬應該序時逐筆登記，當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額，每月應該編制現金收支明細表。 (3)、 現金盤 點。出納員應按券別分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于賬存數；所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。 (4)、 檢查庫存現金是否超過規(guī)定的現金限額。如實際庫存現金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。 第 13 頁 共 28 頁 現金保管制度。 （ 1）超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。 （ 2）為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放； （ 3）限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼：出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出 納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。 （ 4）單位的庫存現金不準以個人名義存入銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現金支付。 （ 5）庫存現金，包括紙幣和鑄幣，應實行分類保管。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數 (即大數 )和零數 (即小數 )分類保管。 紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數 (即大數 )，均應放在保險柜內保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣是為零數 (或小數 )，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，一定要存放整齊，秩序井然。 鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨?。徊怀删淼蔫T幣，應按照第 14 頁 共 28 頁 不同幣面金額，分別存放在特別的卡數器內。 現金清查制度。 在堅持日清月結制度，由出 納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現可能發(fā)生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度； 第四章、 費用 類 管理制度 為加強對公司人員費用管理力度，確保市人員更好開展工作，有效節(jié)約用成本，特制訂本制度。 員工因公出差，必須填寫《愛怡寶寶出差申請表 》見附表 5，經部門負責人 同意 后，報總經理批準 。 員工出差結束三日內必須完成費用報銷手續(xù)（見附表 6） 。 差旅費是指公司員工外出公干期間為 完成預定任務所發(fā)生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務雜費等。 （ 1） 員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。 （ 2） 特殊情況，經公司領導批準后，可選擇飛機。 違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報銷（超出部分由個人支付） 市場交通工具應使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據上注明起始地點和原因。 員工出差期間，標準內住宿費用實報實銷（但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用）。 第 15 頁 共 28 頁 員工外出期間產生的 公務費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實報實銷。 辦事處主任、部門經理的手機話費在公司報銷標準內，扣除私人話費，實報實銷。 根據工作需要，員工出差或業(yè)務活動可預先向公司借支備用金，借支額度根據實際需要確定，由總經理簽批。 備用金借支后應及時沖帳，備用金占用時間應不超過 15 天，如遇特殊情況不能按時沖帳，可書面申請，經總經理簽字同意后方可延期，但最長不可超一個月。 對于長期占用備用金的，財務部將從員工的個人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。 第五章、 財產類 制度 第 一 節(jié)、 財產財務管理制度 為了規(guī)范總部及所屬分公司資產管理，保證資產正確核算，保全資產不流失，統(tǒng)一集團資產管理，特制定本規(guī)定。 （一）、固定資產使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。以及單位價值在 2020元以上，并且使用年限超過 2 年的不屬于生產經營主要設備的物品定義為固定資產。這個定義確立了固定資產的三個標準，一是目的標準，二是年限標準，三是價值標準。從固定資產的營管理而持有的；使用年限超過一年；單位價值較高的有形資產。 根據以上的定義，公司 固定資產分為； 第 16 頁 共 28 頁 辦公用固定資產：電腦、打印機、收銀設備、空調、電視、投影儀等 運輸設備固定資產：汽車 器具設備固定資產：各店的貨架、貨柜、兒童活動區(qū)設備等。 （二）、固定資產的計價應根據取得固定資產的不同來源，按照下列原則確定： 企業(yè)購入的固定資產按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安