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正文內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理手冊[40頁](編輯修改稿)

2024-10-27 23:26 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 財(cái)務(wù)管理 手冊 15國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,做好會(huì)計(jì)核算的基 礎(chǔ)工作。 基本準(zhǔn)則要求做到帳證、帳帳、帳表、帳物、帳款相符。 做好憑證的編制工作。 ( 1) 各項(xiàng)原始憑證要做到:日期、名稱、單位、單價(jià)、數(shù)量、金額的大寫和小寫,準(zhǔn)確、清楚、公章齊全;經(jīng)手人、驗(yàn)收人在原始憑證背面簽字,審核人和主管人的簽章齊全完備;在報(bào)銷列帳后,在原始憑證上加蓋“收訖”“付訖”“轉(zhuǎn)訖”等戳記。 ( 2) 記帳憑證(包括匯總記帳憑證)要做到:日期、會(huì)計(jì)科目名稱、金額大寫和小寫、各有關(guān)人員簽章、收付手續(xù)齊全;證證相符。 ( 3) 各項(xiàng)憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊;封面封脊書寫明白,裝訂成冊,以便查核。 做好記帳工作 ( 1) 記帳必須及 時(shí),要做到內(nèi)容完整,數(shù)字真實(shí),摘要明白,便于查閱,堅(jiān)決防止漏記帳、記錯(cuò)帳、重復(fù)記帳和積壓帳目。 ( 2) 每本帳薄啟用時(shí),應(yīng)在帳薄內(nèi)的列表載明單位名稱,開始使用日期,共計(jì)頁數(shù)(活頁式帳薄應(yīng)在裝訂成冊后記明頁數(shù))和記帳人員姓名,加蓋單位公章,并由記帳人員簽章,調(diào)換記帳人員時(shí),就在表內(nèi)注明接辦人姓名和交接日期,并由接辦人簽章,以明確責(zé)任,保證帳薄記錄的合法性。 ( 3) 為了使帳薄記錄清楚整潔,防止篡改,記帳要用鋼筆藍(lán)黑墨水,不得使用圓珠筆。紅色墨水只能在劃線、改錯(cuò)沖帳時(shí)使用。 ( 4) 帳薄必須依照編定的頁碼連續(xù)登記,不得隔行、跳頁。 ( 5) 記 帳時(shí)必須嚴(yán)格根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證填列會(huì)計(jì)科目的名稱,或同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào),不得只填寫編號(hào),不填會(huì)計(jì)科目的名稱。 ( 6) 總分類帳和各種明細(xì)分類帳都應(yīng)事前編列目錄,記明每一科目的名稱和頁次;記帳后,應(yīng)將記帳憑證或匯總憑證的編號(hào)記入帳薄內(nèi),同時(shí)在記帳憑證或匯總憑證上注明帳薄頁碼,或作“√”符號(hào),表示已經(jīng)登記入帳;在每一項(xiàng)帳頁登記完畢,需要轉(zhuǎn)入新帳頁時(shí),要在最后一行加計(jì)總數(shù),結(jié)出余額,在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”,并在新帳頁摘要欄內(nèi)注明“承前頁”,同時(shí)將上頁金額總數(shù)記入新帳頁金額欄的第一行。 財(cái)務(wù)管理 手冊 16( 7) 帳目如有記錯(cuò)時(shí),應(yīng)用 紅筆劃線將錯(cuò)誤處全部注銷,然后在劃線上作更正記錄,并由記帳人員在更正處蓋章劃線,注銷之處必須原有字跡仍可辯認(rèn),不得刮擦、挖補(bǔ)或使用褪色藥水。對于錯(cuò)誤的數(shù)字,必須全部劃線更正,不能只劃線更正其中的個(gè)別錯(cuò)字。 做好會(huì)計(jì)報(bào)表工作 ( 1) 會(huì)計(jì)報(bào)表和附注,必須根據(jù)核對無誤的帳薄記錄及經(jīng)過審核和各項(xiàng)有關(guān)資料編制,以保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性。 ( 2) 會(huì)計(jì)報(bào)表和附注的編制要及時(shí),做到嚴(yán)格遵守規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)表數(shù)字必須真實(shí),絕對不可將估計(jì)數(shù)字填入會(huì)計(jì)報(bào)表。 GXYWCWZ012 十二、貨幣資金管理制度 遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格審核貨 幣資金收付憑證,遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。 及時(shí)、正確、完整地反映貨幣資金的收付及結(jié)存情況,編制貨幣資金收、支、存明細(xì)表,保證貨幣資金的使用安全,每日進(jìn)行查實(shí)核對,做到帳款相符,帳帳相符。 建立內(nèi)部牽制制度,實(shí)行錢帳分管的原則,設(shè)置專職的出納人員,負(fù)責(zé)貨幣資金的收付、保管和辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作,也不得兼管收入、費(fèi)用和債權(quán)、債務(wù)等帳務(wù)的處理工作。 設(shè)置開票員和編制營業(yè)收入登記表,開展業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)票(或收據(jù))由開票員簽發(fā),出納員簽章收款存根聯(lián)由開票員保存記帳,發(fā)票聯(lián)給顧客,記帳 聯(lián)由出納員記帳后傳遞給會(huì)計(jì)員編制記帳憑證。每日終了,在營業(yè)收入登記表中登記本日發(fā)票(或收據(jù))份數(shù),起止號(hào)碼、金額,由開票員、出納員、會(huì)計(jì)員核對簽章。 現(xiàn)金的使用范圍:( 1)職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、福利津貼和其他勞動(dòng)報(bào)酬;( 2)向不能轉(zhuǎn)帳的單位或個(gè)人購買物資或支付報(bào)酬;( 3)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);( 4)各種社會(huì)救濟(jì)費(fèi),如退職、退休金及喪葬補(bǔ)助費(fèi)等;( 5) 500 元以下的零星 財(cái)務(wù)管理 手冊 17開支。 根據(jù)公司經(jīng)營情況,核定現(xiàn)金的庫存限額,庫存現(xiàn)金高于限額時(shí),應(yīng)及時(shí)送存銀行,低于限額時(shí),應(yīng)從銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。不得坐支現(xiàn)金。 建 立健全嚴(yán)格的現(xiàn)金收付手續(xù)制度:( 1)現(xiàn)金收付必須以合法的原始憑證為依據(jù),必須對原始憑證進(jìn)行認(rèn)真的審核,對違反財(cái)務(wù)制度的收付,應(yīng)當(dāng)拒絕接受;對手續(xù)不完備或數(shù)字有差錯(cuò)的,應(yīng)退回補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正;( 2)一切現(xiàn)金的收付,必須堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清,以防發(fā)生差錯(cuò);( 3)每筆現(xiàn)金收付后,必須立即加蓋現(xiàn)金收、付訖戳記,編制憑證,登記現(xiàn)金日記帳;( 4)每日業(yè)務(wù)終止,必須結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額,并與實(shí)有現(xiàn)金進(jìn)行核對,做到日清月結(jié),嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)以“白條”抵庫。 指定專人保管和簽發(fā)銀行支票,簽發(fā)支票須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和財(cái)務(wù)主管人員審核,并及時(shí)登記以便查詢核對。 不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)出借(租)銀行帳戶;不準(zhǔn)套取銀行信用,及時(shí)正確地記錄銀行存款的日記帳,重視與銀行對帳工作。 盡可能使用銀行轉(zhuǎn)帳支付。嚴(yán)禁超過 500 元以上的大額現(xiàn)金的支付。特殊情況必須報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 GXYWCWZ013 十三、費(fèi)用報(bào)銷管理制度 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能,特制定本制度。 基本原則:嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策、杜絕浪費(fèi),增收節(jié)支,促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展,提高經(jīng)濟(jì)效益。 財(cái)務(wù)報(bào)銷辦法:公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用,必須在 具備原始憑證的合法性、合理性、有效性的前提下,經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人、簽發(fā)人等批辦后方可報(bào)銷。 ( 1) 凡屬公司需購入財(cái)產(chǎn)物資,預(yù)付、支付款項(xiàng),經(jīng)辦人應(yīng)事提出計(jì)劃,經(jīng)辦公室審核,總經(jīng)理審批,經(jīng)辦人憑發(fā)票送財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 ( 2) 凡屬公司因公需要支付的一切費(fèi)用,必須事先經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人同意然后逐級審批再經(jīng)總經(jīng)理同意,經(jīng)辦人辦理后,持原始憑證,按財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)銷。 報(bào)銷程序: 財(cái)務(wù)管理 手冊 18( 1) 經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)部規(guī)定張貼好所有報(bào)帳票據(jù)或單證,證明人應(yīng)當(dāng)簽署意見。 ( 2) 經(jīng)財(cái)務(wù)部審核其合法性、合理性、有效性后,確認(rèn)報(bào)銷額。 ( 3) 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批以及層層報(bào)批再 到總經(jīng)理審批,確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性; ( 4) 經(jīng)會(huì)計(jì)處理,出納復(fù)核后完成報(bào)銷。 有下列情形之一的不許報(bào)銷: ( 1) 原始憑證要素不齊全; ( 2) 原始憑證上,單位名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額不符; ( 3) 原始憑證有涂改痕跡; ( 4) 原始憑證已過期失效; ( 5) 假原始憑證; ( 6) 原始憑證復(fù)印件; ( 7) 白條代替原始憑證; ( 8) 金額 10 元以上(含 10 元)的收款收據(jù); ( 9) 未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核的原始憑證; ( 10) 總經(jīng)理未審批的原始憑證。 無特殊情況,借款人必須在下一個(gè)報(bào)帳日結(jié)清借款,否則在當(dāng)月工資中扣除,且不允許有第二次借款的機(jī)會(huì)。 GXYWCWZ014 十四、資產(chǎn)管理制度 為加強(qiáng)公司 資產(chǎn)管理,特制定本制度。 第 1 條 公司資產(chǎn)是指房產(chǎn)、汽車、器材(空調(diào)、照相機(jī)、電視機(jī)、傳真機(jī)、電話機(jī)、電腦、電風(fēng)扇、計(jì)算機(jī)、音響等)、家具(柜、桌、椅、沙發(fā)、茶幾、床等)、生活用品(冰箱、飲水器、熱水器、洗衣機(jī)、煤氣器具等)、辦公用品等。 第 2 條 公司資產(chǎn)的法律和有效憑證由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管;資產(chǎn)的保管和維護(hù)由公司辦公室及相關(guān)保管部門負(fù)責(zé)。 第 3 條 資產(chǎn)的處置。公司資產(chǎn)處置須經(jīng)上級公司批準(zhǔn)。 第 4 條 不論是固定資產(chǎn)和低值易耗品,都要分別設(shè)立價(jià)值和實(shí)物兩套明細(xì)帳,進(jìn)行雙核算。財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)和低值易 耗品明細(xì)帳,負(fù)責(zé)價(jià)值核算管理;行 財(cái)務(wù)管理 手冊 19政部建立固定資產(chǎn)卡和低值易耗品分帳,負(fù)責(zé)實(shí)物增減變更管理,并做好登記造冊工作,定期清點(diǎn),每年末與財(cái)務(wù)部核對帳目一次,做到帳物相符。 第 5 條 嚴(yán)格資產(chǎn)購買、驗(yàn)收、入庫、調(diào)撥和領(lǐng)用手續(xù),建立健全原始記錄,依次確立先預(yù)算、審批后購買、驗(yàn)收,再入庫,然后調(diào)撥、領(lǐng)用的一整套工作程序。 第 6 條 凡購置的資產(chǎn),報(bào)銷前,應(yīng)先交相關(guān)管理部門辦理入庫手續(xù),憑入庫單和公司領(lǐng)導(dǎo)審批的報(bào)銷單,財(cái)務(wù)部予以辦理報(bào)銷。 第 7 條 凡各部門領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)、物資、均須填寫領(lǐng)用單,經(jīng)各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人核查,公司領(lǐng)導(dǎo)審 批后,方可發(fā)放。凡領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)、物資要指定專人保管,使用人員嚴(yán)格遵守操作規(guī)程,并做好維護(hù)、保養(yǎng)工作,如有人為損失,將照價(jià)賠償。 第 8 條 未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,任何人不得將公司財(cái)產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移和外借。 第 9條 凡解聘、辭職的員工,須將領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)、物資退還資產(chǎn)管理部門并辦理好離司手續(xù),方可離開公司。 GXYWCWZ015 十五、物資采購制度 各部門凡需新增固定資產(chǎn),低值易耗品或使用各種其它物資,應(yīng)先行到公司倉庫領(lǐng)用,倉庫無庫存的,可申請購買。 公司采購物品實(shí)行統(tǒng)一采購,并統(tǒng)一登記、驗(yàn)收、發(fā)放、保管。若專業(yè)部門采購物 品需經(jīng)批準(zhǔn)后可授權(quán)專人采購。 部門申購應(yīng)先將所需增加的物品列入每月編制的預(yù)算內(nèi),預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,可正式申請購買。 預(yù)算外急需使用的物資,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以先行購買,再補(bǔ)作預(yù)算。 各部門對本部使用的常用物品,應(yīng)根據(jù)使用情況提出每月的耗用量,倉庫根據(jù)該物品消耗時(shí)間的長短定出最低庫存量,在接近最低庫存量時(shí),通知有關(guān)部門申購物品。 申請購買物品申購部門填寫物品申購單,申購單需詳細(xì)列明所需購買物資的名稱、規(guī)格、 數(shù)量、用途 (或使用的地方 )。 財(cái)務(wù)管理 手冊 20采購部門審核申購物品的庫存情況和報(bào)價(jià),財(cái)務(wù)管理部審核申購的物 資和金額有否符合預(yù)算,最后由總經(jīng)理審批。 負(fù)責(zé)采購的人員應(yīng)隨時(shí)了解和掌握公司常用物品的市場價(jià)格和供應(yīng)情況,接到申購單后,向有關(guān)供貨商詢價(jià),并在申購單上填報(bào)三家以上供貨商的報(bào)價(jià)。 對于常用物品及耗用量大的物品,根據(jù)不同供貨商對不同物品的報(bào)價(jià)按質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的原則選定固定的供貨商。 負(fù)責(zé)采購的部門應(yīng)要求固定供貨商定期提供近期物品的供貨價(jià)和供貨品種,根據(jù)可供貨品種和價(jià)格核對申購物品的報(bào)價(jià)。 1 采購部門應(yīng)要求供貨商加強(qiáng)配合,根據(jù)供貨商提供的供貨物品和價(jià)格清單做好采購計(jì)劃,爭取節(jié)省采購所需的時(shí)間,為物資使 用部門創(chuàng)造效益。 1對于一時(shí)在市場上難以購買和購買程序需占用較長時(shí)間的物品,采購部門應(yīng)將情況通知給使用部門,以使使用部門能及時(shí)采取相應(yīng)措施。 1 采購部門在收到已批準(zhǔn)的申購單后,屬于由固定供貨商供應(yīng)的,應(yīng)通知固定供貨商送貨上門,并采用定期結(jié)算的方式結(jié)算貨款。 GXYWCWZ016 十六、財(cái)物盤點(diǎn)制度 第一條 盤點(diǎn)目的 為加強(qiáng)財(cái)物管理,使公司董事會(huì)及高層管理人員及時(shí)掌握公司財(cái)物狀況, 特制定本制度。 第二條 盤點(diǎn)范圍 包括固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、低值易耗品、庫存商品、書刊雜志、鑰匙、資 料文件、磁盤、電腦資料、合同等公司所屬的全部硬件與軟件的總和。 第三條 盤點(diǎn)方式 每年年終全面盤點(diǎn); 不定期抽點(diǎn)。 第四條 人員及職責(zé) 財(cái)務(wù)管理 手冊
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