【文章內(nèi)容簡介】 財務管理 手冊 15國會計法》《企業(yè)財務通則》《企業(yè)會計準則》，做好會計核算的基 礎(chǔ)工作。 基本準則要求做到帳證、帳帳、帳表、帳物、帳款相符。 做好憑證的編制工作。 （ 1） 各項原始憑證要做到：日期、名稱、單位、單價、數(shù)量、金額的大寫和小寫，準確、清楚、公章齊全；經(jīng)手人、驗收人在原始憑證背面簽字，審核人和主管人的簽章齊全完備；在報銷列帳后，在原始憑證上加蓋“收訖”“付訖”“轉(zhuǎn)訖”等戳記。 （ 2） 記帳憑證（包括匯總記帳憑證）要做到：日期、會計科目名稱、金額大寫和小寫、各有關(guān)人員簽章、收付手續(xù)齊全；證證相符。 （ 3） 各項憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊；封面封脊書寫明白，裝訂成冊，以便查核。 做好記帳工作 （ 1） 記帳必須及 時，要做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實，摘要明白，便于查閱，堅決防止漏記帳、記錯帳、重復記帳和積壓帳目。 （ 2） 每本帳薄啟用時，應在帳薄內(nèi)的列表載明單位名稱，開始使用日期，共計頁數(shù)（活頁式帳薄應在裝訂成冊后記明頁數(shù)）和記帳人員姓名，加蓋單位公章，并由記帳人員簽章，調(diào)換記帳人員時，就在表內(nèi)注明接辦人姓名和交接日期，并由接辦人簽章，以明確責任，保證帳薄記錄的合法性。 （ 3） 為了使帳薄記錄清楚整潔，防止篡改，記帳要用鋼筆藍黑墨水，不得使用圓珠筆。紅色墨水只能在劃線、改錯沖帳時使用。 （ 4） 帳薄必須依照編定的頁碼連續(xù)登記，不得隔行、跳頁。 （ 5） 記 帳時必須嚴格根據(jù)經(jīng)過審核的會計憑證填列會計科目的名稱，或同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填寫編號，不填會計科目的名稱。 （ 6） 總分類帳和各種明細分類帳都應事前編列目錄，記明每一科目的名稱和頁次；記帳后，應將記帳憑證或匯總憑證的編號記入帳薄內(nèi)，同時在記帳憑證或匯總憑證上注明帳薄頁碼，或作“√”符號，表示已經(jīng)登記入帳；在每一項帳頁登記完畢，需要轉(zhuǎn)入新帳頁時，要在最后一行加計總數(shù)，結(jié)出余額，在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”，并在新帳頁摘要欄內(nèi)注明“承前頁”，同時將上頁金額總數(shù)記入新帳頁金額欄的第一行。 財務管理 手冊 16（ 7） 帳目如有記錯時，應用 紅筆劃線將錯誤處全部注銷，然后在劃線上作更正記錄，并由記帳人員在更正處蓋章劃線，注銷之處必須原有字跡仍可辯認，不得刮擦、挖補或使用褪色藥水。對于錯誤的數(shù)字，必須全部劃線更正，不能只劃線更正其中的個別錯字。 做好會計報表工作 （ 1） 會計報表和附注，必須根據(jù)核對無誤的帳薄記錄及經(jīng)過審核和各項有關(guān)資料編制，以保證會計報表的真實性。 （ 2） 會計報表和附注的編制要及時，做到嚴格遵守規(guī)定時間報送會計報表，報表數(shù)字必須真實，絕對不可將估計數(shù)字填入會計報表。 GXYWCWZ012 十二、貨幣資金管理制度 遵守財經(jīng)紀律，嚴格審核貨 幣資金收付憑證，遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。 及時、正確、完整地反映貨幣資金的收付及結(jié)存情況，編制貨幣資金收、支、存明細表，保證貨幣資金的使用安全，每日進行查實核對，做到帳款相符，帳帳相符。 建立內(nèi)部牽制制度，實行錢帳分管的原則，設置專職的出納人員，負責貨幣資金的收付、保管和辦理銀行結(jié)算業(yè)務。出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管工作，也不得兼管收入、費用和債權(quán)、債務等帳務的處理工作。 設置開票員和編制營業(yè)收入登記表，開展業(yè)務時發(fā)票（或收據(jù)）由開票員簽發(fā)，出納員簽章收款存根聯(lián)由開票員保存記帳，發(fā)票聯(lián)給顧客，記帳 聯(lián)由出納員記帳后傳遞給會計員編制記帳憑證。每日終了，在營業(yè)收入登記表中登記本日發(fā)票（或收據(jù)）份數(shù)，起止號碼、金額，由開票員、出納員、會計員核對簽章。 現(xiàn)金的使用范圍：（ 1）職工個人的工資、獎金、福利津貼和其他勞動報酬；（ 2）向不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人購買物資或支付報酬；（ 3）出差人員必須攜帶的差旅費；（ 4）各種社會救濟費，如退職、退休金及喪葬補助費等；（ 5） 500 元以下的零星 財務管理 手冊 17開支。 根據(jù)公司經(jīng)營情況，核定現(xiàn)金的庫存限額，庫存現(xiàn)金高于限額時，應及時送存銀行，低于限額時，應從銀行提取現(xiàn)金補足限額。不得坐支現(xiàn)金。 建 立健全嚴格的現(xiàn)金收付手續(xù)制度：（ 1）現(xiàn)金收付必須以合法的原始憑證為依據(jù)，必須對原始憑證進行認真的審核，對違反財務制度的收付，應當拒絕接受；對手續(xù)不完備或數(shù)字有差錯的，應退回補辦手續(xù)或進行更正；（ 2）一切現(xiàn)金的收付，必須堅持當面點清，以防發(fā)生差錯；（ 3）每筆現(xiàn)金收付后，必須立即加蓋現(xiàn)金收、付訖戳記，編制憑證，登記現(xiàn)金日記帳；（ 4）每日業(yè)務終止，必須結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，并與實有現(xiàn)金進行核對，做到日清月結(jié)，嚴禁挪用現(xiàn)金，不準以“白條”抵庫。 指定專人保管和簽發(fā)銀行支票，簽發(fā)支票須經(jīng)單位領(lǐng)導批準和財務主管人員審核，并及時登記以便查詢核對。 不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準出借（租）銀行帳戶；不準套取銀行信用，及時正確地記錄銀行存款的日記帳，重視與銀行對帳工作。 盡可能使用銀行轉(zhuǎn)帳支付。嚴禁超過 500 元以上的大額現(xiàn)金的支付。特殊情況必須報請公司領(lǐng)導審批。 GXYWCWZ013 十三、費用報銷管理制度 為加強財務管理，規(guī)范財務行為，充分發(fā)揮會計職能，特制定本制度。 基本原則：嚴格執(zhí)行經(jīng)濟法規(guī)、政策、杜絕浪費，增收節(jié)支，促進公司經(jīng)濟發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。 財務報銷辦法：公司各項經(jīng)濟活動所發(fā)生的業(yè)務費用，必須在 具備原始憑證的合法性、合理性、有效性的前提下，經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人、簽發(fā)人等批辦后方可報銷。 （ 1） 凡屬公司需購入財產(chǎn)物資，預付、支付款項，經(jīng)辦人應事提出計劃，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批，經(jīng)辦人憑發(fā)票送財務部報銷。 （ 2） 凡屬公司因公需要支付的一切費用，必須事先經(jīng)所在部門負責人同意然后逐級審批再經(jīng)總經(jīng)理同意，經(jīng)辦人辦理后，持原始憑證，按財務規(guī)定報銷。 報銷程序： 財務管理 手冊 18（ 1） 經(jīng)辦人按財務部規(guī)定張貼好所有報帳票據(jù)或單證，證明人應當簽署意見。 （ 2） 經(jīng)財務部審核其合法性、合理性、有效性后，確認報銷額。 （ 3） 經(jīng)部門負責人審批以及層層報批再 到總經(jīng)理審批，確認業(yè)務發(fā)生的真實性； （ 4） 經(jīng)會計處理，出納復核后完成報銷。 有下列情形之一的不許報銷： （ 1） 原始憑證要素不齊全； （ 2） 原始憑證上，單位名稱、數(shù)量、單價、金額不符； （ 3） 原始憑證有涂改痕跡； （ 4） 原始憑證已過期失效； （ 5） 假原始憑證； （ 6） 原始憑證復印件； （ 7） 白條代替原始憑證； （ 8） 金額 10 元以上（含 10 元）的收款收據(jù)； （ 9） 未經(jīng)財務部審核的原始憑證； （ 10） 總經(jīng)理未審批的原始憑證。 無特殊情況，借款人必須在下一個報帳日結(jié)清借款，否則在當月工資中扣除，且不允許有第二次借款的機會。 GXYWCWZ014 十四、資產(chǎn)管理制度 為加強公司 資產(chǎn)管理，特制定本制度。 第 1 條 公司資產(chǎn)是指房產(chǎn)、汽車、器材（空調(diào)、照相機、電視機、傳真機、電話機、電腦、電風扇、計算機、音響等）、家具（柜、桌、椅、沙發(fā)、茶幾、床等）、生活用品（冰箱、飲水器、熱水器、洗衣機、煤氣器具等）、辦公用品等。 第 2 條 公司資產(chǎn)的法律和有效憑證由公司財務部負責保管；資產(chǎn)的保管和維護由公司辦公室及相關(guān)保管部門負責。 第 3 條 資產(chǎn)的處置。公司資產(chǎn)處置須經(jīng)上級公司批準。 第 4 條 不論是固定資產(chǎn)和低值易耗品，都要分別設立價值和實物兩套明細帳，進行雙核算。財務部建立固定資產(chǎn)和低值易 耗品明細帳，負責價值核算管理；行 財務管理 手冊 19政部建立固定資產(chǎn)卡和低值易耗品分帳，負責實物增減變更管理，并做好登記造冊工作，定期清點，每年末與財務部核對帳目一次，做到帳物相符。 第 5 條 嚴格資產(chǎn)購買、驗收、入庫、調(diào)撥和領(lǐng)用手續(xù)，建立健全原始記錄，依次確立先預算、審批后購買、驗收，再入庫，然后調(diào)撥、領(lǐng)用的一整套工作程序。 第 6 條 凡購置的資產(chǎn)，報銷前，應先交相關(guān)管理部門辦理入庫手續(xù)，憑入庫單和公司領(lǐng)導審批的報銷單，財務部予以辦理報銷。 第 7 條 凡各部門領(lǐng)用財產(chǎn)、物資、均須填寫領(lǐng)用單，經(jīng)各相關(guān)部門負責人核查，公司領(lǐng)導審 批后，方可發(fā)放。凡領(lǐng)用的財產(chǎn)、物資要指定專人保管，使用人員嚴格遵守操作規(guī)程，并做好維護、保養(yǎng)工作，如有人為損失，將照價賠償。 第 8 條 未經(jīng)公司領(lǐng)導同意，任何人不得將公司財產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移和外借。 第 9條 凡解聘、辭職的員工，須將領(lǐng)用的財產(chǎn)、物資退還資產(chǎn)管理部門并辦理好離司手續(xù)，方可離開公司。 GXYWCWZ015 十五、物資采購制度 各部門凡需新增固定資產(chǎn)，低值易耗品或使用各種其它物資，應先行到公司倉庫領(lǐng)用，倉庫無庫存的，可申請購買。 公司采購物品實行統(tǒng)一采購，并統(tǒng)一登記、驗收、發(fā)放、保管。若專業(yè)部門采購物 品需經(jīng)批準后可授權(quán)專人采購。 部門申購應先將所需增加的物品列入每月編制的預算內(nèi)，預算經(jīng)批準后，可正式申請購買。 預算外急需使用的物資，經(jīng)總經(jīng)理批準可以先行購買，再補作預算。 各部門對本部使用的常用物品，應根據(jù)使用情況提出每月的耗用量，倉庫根據(jù)該物品消耗時間的長短定出最低庫存量，在接近最低庫存量時，通知有關(guān)部門申購物品。 申請購買物品申購部門填寫物品申購單，申購單需詳細列明所需購買物資的名稱、規(guī)格、 數(shù)量、用途 (或使用的地方 )。 財務管理 手冊 20采購部門審核申購物品的庫存情況和報價，財務管理部審核申購的物 資和金額有否符合預算，最后由總經(jīng)理審批。 負責采購的人員應隨時了解和掌握公司常用物品的市場價格和供應情況，接到申購單后，向有關(guān)供貨商詢價，并在申購單上填報三家以上供貨商的報價。 對于常用物品及耗用量大的物品，根據(jù)不同供貨商對不同物品的報價按質(zhì)優(yōu)價廉的原則選定固定的供貨商。 負責采購的部門應要求固定供貨商定期提供近期物品的供貨價和供貨品種，根據(jù)可供貨品種和價格核對申購物品的報價。 1 采購部門應要求供貨商加強配合，根據(jù)供貨商提供的供貨物品和價格清單做好采購計劃，爭取節(jié)省采購所需的時間，為物資使 用部門創(chuàng)造效益。 1對于一時在市場上難以購買和購買程序需占用較長時間的物品，采購部門應將情況通知給使用部門，以使使用部門能及時采取相應措施。 1 采購部門在收到已批準的申購單后，屬于由固定供貨商供應的，應通知固定供貨商送貨上門，并采用定期結(jié)算的方式結(jié)算貨款。 GXYWCWZ016 十六、財物盤點制度 第一條 盤點目的 為加強財物管理，使公司董事會及高層管理人員及時掌握公司財物狀況， 特制定本制度。 第二條 盤點范圍 包括固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、低值易耗品、庫存商品、書刊雜志、鑰匙、資 料文件、磁盤、電腦資料、合同等公司所屬的全部硬件與軟件的總和。 第三條 盤點方式 每年年終全面盤點； 不定期抽點。 第四條 人員及職責 財務管理 手冊