【文章內(nèi)容簡介】 2．經(jīng)營成果審計（1）根據(jù)企業(yè)年度審計計劃對企業(yè)經(jīng)營成果的真實性、準確性、合法性等進行審計（2）及時通報向?qū)徲嬛鞴芎拓攧?wù)經(jīng)理通報審計中發(fā)現(xiàn)的問題；審計工作結(jié)束后，及時向領(lǐng)導提交經(jīng)營成果審計報告3．離任審計（1）按企業(yè)有關(guān)規(guī)定，客觀公正地對經(jīng)批準即將離任的企業(yè)領(lǐng)導的工作狀況和工作業(yè)績進行客觀、公正地全面審計（2）及時提交離任審計報告4．專案審計（1）根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導意見，對有損于企業(yè)利益或嚴重違反財經(jīng)紀律的行為，會同相關(guān)部門領(lǐng)導對其進行審計（2）提交審計報告，并提出相關(guān)建議5．其他相關(guān)職責（1）根據(jù)國家有關(guān)制度和企業(yè)相關(guān)規(guī)定，配合外部審計機構(gòu)進行必要的調(diào)查取證工作（2）對企業(yè)的投資項目進行審計（3）對與審計工作相關(guān)的資料、文件進行歸檔管理第二章 財務(wù)部組織管理一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計工作模板（一）一般企業(yè)的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板一般企業(yè)的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖22所示。預(yù)算主管應(yīng)收賬款主管會計主管投資主管融資主管預(yù)算專員核算專員會計出納員投資分析員融資專員財務(wù)助理財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)成本主管稅務(wù)專員賬款催收專員圖22 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板（二）按行業(yè)劃分的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板1．酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖23所示。總出納應(yīng)付賬主管總賬主管工資主管前廳收銀主管餐廳收銀主管夜審主管信貸收款主管成本控制主管收貨部主管秘書會計員總賬資產(chǎn)核算員前廳收銀員餐廳收銀員夜審員信貸收款員成本控制員倉庫領(lǐng)班會計部經(jīng)理成本控制部經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)倉管員收貨員圖23 酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板2．移動通信公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖24所示。會計經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總賬會計工資核算員賬款管理員費用審核員稅收籌劃員資金主管出納員統(tǒng)計員檔案管理員保險專員法律事務(wù)主管風險經(jīng)理定價專員成本控制經(jīng)理合同主管圖24 移動通信公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板3．生產(chǎn)制造企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)范例如圖25所示。國內(nèi)材料會計進口材料會計委托加工材料會計其他材料會計半成品售后會計售后維修機會計生產(chǎn)成本會計返修機核算會計出口銷售會計 國內(nèi)銷售會計開票與統(tǒng)計員合并報表統(tǒng)計財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)銀行現(xiàn)金出納 食堂會計出納 信用證會計 固定資產(chǎn)會計原始單據(jù)審核會計制單會計統(tǒng)計員主辦會計 會計檔案管理員費用與綜合管理處采購與物料管理處并表與分析管理處生產(chǎn)與成本管理處貨物與貨款管理處圖25 生產(chǎn)制造企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板（三）按規(guī)模劃分的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)模板1．中小型企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖范例，如圖26所示。財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管審計主管資金管理專員出納員會計主管成本管理專員稅務(wù)專員會計審計員圖26 中小型企業(yè)財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖模板2．如果企業(yè)設(shè)有分公司或分支結(jié)構(gòu)，則集團公司總部的財務(wù)部結(jié)構(gòu)如圖27所示。財務(wù)總監(jiān)主辦會計財務(wù)管理員收入核算會計資產(chǎn)核算會計費用核算會計利潤核算會計往來核算會計現(xiàn)金出納分支機構(gòu)會計銀行出納二級公司會計財務(wù)經(jīng)理圖27 集團公司總部財務(wù)部的組織結(jié)構(gòu)圖模板二、財務(wù)管理制度設(shè)計工具表單（一）制度設(shè)計工作計劃表序號設(shè)計項目設(shè)計負責人計劃開始時間計劃完成時間實際完成時間備注年月日年月日年月日1初步調(diào)查2綱要設(shè)計3財務(wù)政策設(shè)計4基本財務(wù)制度設(shè)計5財務(wù)管理體制設(shè)計6財務(wù)組織結(jié)構(gòu)及崗位責任設(shè)計………（二）財務(wù)管理狀況調(diào)查表區(qū)分調(diào)查項目主要檢討事項記事會計組織1．規(guī)模會計組織與經(jīng)營規(guī)模是否配合2．結(jié)算體系分類賬及輔助賬對總結(jié)算的關(guān)系3．賬簿輔助賬簿與總控制賬的關(guān)系4．傳票會計單位與其他單位的聯(lián)絡(luò)狀況處理手續(xù)1．速度結(jié)算的迅速程度遲延的原因2．傳票的流動開票、檢證、出納等記賬程度及手續(xù)如何傳票的流通及內(nèi)部牽制是否確立3．賬簿的樣式會計部門的賬簿傳票與其他部門的類似及重復情形傳票樣式的改善與事務(wù)簡化傳票類的樣式的標準化財產(chǎn)管理1．余額應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款的差額票據(jù)的利用方法是否適當2．存貨資產(chǎn)評價存貨的方法是否適當賬面庫存與實際庫存差異如何處理存貨是否過多3．固定資產(chǎn)賬簿記錄情形賬面價格與實際價格的差額資本支出與費用支出的劃分是否適當4．準備金壞賬、價格變動、退職金等準備是否提存會計資料的利用1．預(yù)算資金表的編制綜合預(yù)算的編制實際績效及計劃的考慮預(yù)算與績效的比較檢討2．成本計算成本計算的方式是否適當標準成本的計算各部門收支的計算3．利潤計劃固定費用與變動費用的區(qū)分是否適當能源利用率的計算是否適當各項費用的預(yù)測是否準確是否適應(yīng)經(jīng)營條件的變化，損益平衡點的計算是否準確以及經(jīng)營目標的制訂是否合理4．加工費用現(xiàn)行加工成本是否過高加工成本與人工成本的比較加工成本變化的原因5．經(jīng)營統(tǒng)計經(jīng)營統(tǒng)計的重要性不同期間的比較經(jīng)營統(tǒng)計的有效應(yīng)用稅務(wù)1．憑證外部憑證與內(nèi)部憑證的整頓2．公告企業(yè)決算的公告與調(diào)整是否適當3．繳稅繳稅計劃書與資金計劃書的配合繳稅準備金三、財務(wù)管理制度設(shè)計工作流程分析、研究 提交財務(wù)制度 設(shè)計報告試行 修正、定稿開始財務(wù)部人員對企業(yè)資產(chǎn)及財務(wù)管理活動進行分析研究財務(wù)總監(jiān)檢查、修改、審定財務(wù)部提交的設(shè)計報告總經(jīng)理審核結(jié)束財務(wù)部將初定的財務(wù)管理制度下發(fā)給企業(yè)各個部門及分析機構(gòu)企業(yè)各個部門根據(jù)制度設(shè)計要求試行企業(yè)各個部門及時上報試行中發(fā)現(xiàn)的問題財務(wù)部根據(jù)試行情況進行制度修正財務(wù)部將修正后的財務(wù)制度文稿提交給財務(wù)總監(jiān)審定財務(wù)部人員熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程，相關(guān)部門人員予以配合財務(wù)部人員了解企業(yè)的發(fā)展背景，包括企業(yè)發(fā)展史、組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品、財務(wù)管理及財務(wù)資產(chǎn)變動情況財務(wù)總監(jiān)檢查、審定總經(jīng)理審核財務(wù)部人員設(shè)計制度綱要，提交制度設(shè)計報告四、會計管理制度設(shè)計工具表單（一）合并資產(chǎn)負債表編制單位： 年 月 日 金額單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負債及股東權(quán)益行次期末余額年初余額1．流動資產(chǎn)11．流動負債45 貨幣資金2 短期借款46 結(jié)算備付金3 向中央銀行借款47 拆出資金4 吸收存款及同業(yè)存放48 交易性金融資產(chǎn)5 拆入資金49 應(yīng)收票據(jù)6 交易性金融負債50 應(yīng)收賬款7 應(yīng)付票據(jù)51 預(yù)付款項8 應(yīng)付賬款52 應(yīng)收保費9 預(yù)收款項53 應(yīng)收分保賬款10 賣出回購金融資產(chǎn)54 應(yīng)收分保合同準備金11 應(yīng)付手續(xù)費及傭金55 應(yīng)收利息12 應(yīng)付職工薪酬56 其他應(yīng)收款13 應(yīng)交稅費57 買入返售金融資產(chǎn)14 應(yīng)付利息58 存貨15 其他應(yīng)付款59 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)16 應(yīng)付分保賬款60 其他流動資產(chǎn)17 保險合同準備金61流動資產(chǎn)合計18 代理買賣證券款622．非流動資產(chǎn)19 代理承銷證券款63 發(fā)放貸款及墊款20 一年內(nèi)到期的非流動負債64 可供出售金融資產(chǎn)21 其他流動負債65 持有至到期投資22流動負債合計66 長期應(yīng)收款232．非流動負債67 長期股權(quán)投資24 長期借款68 投資性房地產(chǎn)25 應(yīng)付債券69 固定資產(chǎn)26 長期應(yīng)付款70 在建工程27 專項應(yīng)付款71 工程物資28 預(yù)計負債72 固定資產(chǎn)清理29 遞延所得稅負債73 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)30 其他非流動負債74 油氣資產(chǎn)31 非流動負債75 無形資產(chǎn)32負債合計76 開發(fā)支出333．所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）77 商譽34 實收資本（或股本）78 長期待攤費用35 資本公積79 遞延所得稅資產(chǎn)36 減：庫存股80 其他非流動資產(chǎn)37 盈余公積81非流動資產(chǎn)合計38 一般風險準備8239 未分配利潤8340 外幣報表折算差額8441 歸屬于母公司所有者權(quán)益8542 少數(shù)所有者權(quán)益8643所有者權(quán)益合計87資產(chǎn)總計44負債和所有者權(quán)益總計88（二）合并現(xiàn)金流量表及附注編制單位： 年 月 日 金額單位：元項目行次金額分（子）公司內(nèi)部分公司之間分子（子子）公司之間股份公司外部合計1．經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2 客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額3 向中央銀行借款凈增加額4 向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額5 收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金6 收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額7 保戶儲金及投資款凈增加額8 處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額9 收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金10 拆入資金凈增加額11 回購業(yè)務(wù)資金凈增加額12 收到的稅費返還13 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金14 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計15 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金16 客戶貸款及墊款凈增加額17 存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額18 支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金19 支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金20 支付保單紅利的現(xiàn)金21 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金22 支付的各項稅費23 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金24 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計25 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額262．投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量27 收回投資收到的現(xiàn)金28 取得投資收益收到的現(xiàn)金29 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額30 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額31 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金32 投資活動現(xiàn)金流入小計33 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金