企業(yè)財務管理職位崗位工作規(guī)則(編輯修改稿)
2025-05-05 11:59 本頁面
【文章內容簡介】 比較年齡調查表上所表示的分析額與前記分析額，并檢討公司的債權管理狀況；② 與客戶分戶總賬查對，確認年齡調查表是否正確；③ 確認回收條件的基準，對于超出基準的債權余額，應調查原因、客戶狀況等，并檢討回收的可能性。（11）期末結算余額后的進款，應確認是否依據回收條件的基準回收。（12）關于外幣的應收賬款，應確認是否依規(guī)定的基準兌換本國貨幣。（13）查對總賬及客戶分戶總賬的期末日前后的交易，確認是否有巨額的銷貨，異常的折讓、退回交易等，如果有，則應檢討其處理的妥當性。（14）期末日前后的收款，要將客記分戶總款與現金、存款出納賬、銀行存款對賬單、應收票據登記簿相互核對，并檢討期末結算處理手續(xù)的妥當性。附9應收帳款的申請手續(xù)應收賬款申請手續(xù)的檢查重點：1． 所有的銷貨，都應依規(guī)定的基準開立請款單，適時且正確地交付客戶；2． 核查請款單的內容保證與訂單、單價表相符；3． 請款單應事先編號，而且適切地管理申請用的紙張；4． 開立請款單的部門，應與客記分戶總賬記賬者或銷售經辦部門分開而獨立作業(yè)；5． 請款的開立時期，應有一定的期間；6． 為防止重復，對于再請款應有一定的規(guī)定。商品、產品等一旦出貨了，對于應收的貨款，就必須向對方申請給付貨款。記載交易內容的交貨傳票等，都已經送回開立請款單的部門，所以根據交貨傳票檢查出貨等內容后，應作成請款單交付于客戶。這時候，從內部牽制之觀點來看，應作成請款單與已作成的請款單的必須由經辦者以外的人來執(zhí)行。從業(yè)務效率化的觀點來看，必須規(guī)定請款單開立日期的基準，而且為了防止重復，對于延遲收款的再請款，必須制訂處理上的規(guī)定。附10應收賬款的回收手續(xù)應收賬款的回收手續(xù)的檢查重點：1． 收款經辦者不得兼辦下列業(yè)務：（1） 送貨單之作成與請款單之開立；（2） 客戶分戶總賬與收款分類賬之記賬；（3） 折讓、回提、銷售費用、賠償費用之認可；（4） 不良債權之償還的認可；（5） 郵件的開封。2． 派遺收款人時，應注意下列幾點：（1） 是否對收款人進行身家調查，是否有保證人制度；（2） 未使用的收據，是否立刻送回開立部門；（3） 是否要付款人在收據存根上證明支付的金額。3． 相互抵扣的收款，必須經由主管的認可才能開立收據。4． 開立臨時收據時，應有一套完善的管理體制，以防止不當、錯誤等情形發(fā)生。在內部牽制方面，應收賬款的回收業(yè)務，可以說是必須非常小必的業(yè)務之一。特別是在派收款人前往收款的情況中，對于上述的管理，更應十分留意。用相互扣抵的方式收款，是屬于較特殊的例子。必須根據以往交易的來龍去脈來判斷是否可行，因此在開立收據之前，必須取得主管的認可。附14債權管理的注意事項債權管理的重點：1． 應收賬款余額差異之掌握；2． 年齡調查表的作成；3． 客戶管理卡的作成。債權管理可以正確掌握應收賬款余額。因此，除了應查核各種帳簿或憑證之外，更要對客戶確認余額。此時，不只是相對應收賬款余額的差異，為了便于日后擬定應收賬款回收對策，最重要的還是要查明差異原因。除此之外，作為債權管理上的資料，還要定期作年齡調查表，并經常定期評估客戶管理卡。站在內部牽制的立場，應禁止應收賬款出納業(yè)務兼任客戶分戶總賬的記賬業(yè)務，而且要避免客戶分戶總賬經辦者長期承辦同一客戶，應時而有人事上的變動，這么一來就可達到防止不當、錯誤發(fā)生的效果。附12授權信度管理使用信用卡購買商品或服務和顧客是賒購。這種業(yè)務產生了銷售商的應收款項。多數有交較高比例賒銷額的公司都有獨立的信用部門。該部門用一標準程序來評價申請信用卡的顧客，以決定商店將向哪些顧客賒銷商品。這套標準包括收入、信用歷史以及其他因素。在批準顧客申請后，由信用部門掌管顧客的付款記錄。有及時付款的客戶，則取消或減少他們的信用額。從顧客處盡快回款以保證現金流通是企業(yè)的目的之一。授權信度管理的目的：1． 避免與不良客戶交易，防止呆賬發(fā)生；2． 勿對付款能力不佳的客戶過分促銷。企業(yè)各有其不等的實力，而依實力所反應出來的付款能力也各有差異。當然，資金少的小規(guī)模企業(yè)與股票上市的大企業(yè)要相較，在信用程度上就大不相同了，在調查客戶的信用程度之后，對于交易的金額就可設定等級。也就是說，當某客戶賒購商品時，會對該客戶事先設定在此程度內有足夠償還能力的限度，這就稱為授權信度之設定。實際上，客戶如果訂購超出以往的購買量時，任何人都會感到疑惑。這時候，就可以根據授權信度來判斷是否可以出貨，而且根據授權信度可以避免發(fā)生呆賬的危險。授權信度管理的效果有：定期收集重要客戶之情報；了解公司在客戶眼中的分量，對客的應對方式可以有所差別化；事前察知購買量急增之企業(yè)異樣的前兆；對營業(yè)員或銷售人員等而言，是教育、訓練的最有效方式。特別是銷售部門，他們?yōu)檫_到目標中的銷售數字，可能會與不良客戶交易從而發(fā)生呆賬，所以更應讓他們了解授權信度管理的重要性，而此時會計部門就應從旁協助。附件13：應收賬款的處理事項應付賬款有下列幾種：（1）購買原料、材料、零件等未付的貨款；（2）購買原料、材料、零件等未付的貨款；（3）加工費用的未付金額。解說：通常公司對公司的交易，很少有一手交錢，一手交貨的情形。由于地持續(xù)性的交易，所以通常都是每個月款一次，例如雙方約定“月底結算，于次月10日付款”等條件。應付賬款就是這種方式交易，未支付購買進來的,商品的貨款，而對銷貨原廠商背負著一項債務。此外，應付賬款的范圍還包括物品、材料、零件、商品、加工工資等，也就是購買進來的東西，不管是原封不動地賣掉，或加工后再賣掉，只要是未支付的款項都是應付賬款。與有呆帳危險的應收賬款管理相比較，應付賬款的管理就較容易粗心。付款常出差錯的話，很可能會導致公司信用的低落，也可能會發(fā)生重復付款之類的錯誤或不當的行為。因此，有必要每個定期與各往來客戶查對應付賬款明細及余額。附14應收票據的計價與到期日的確定一、應收票據的計價
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