【文章內(nèi)容簡介】 續(xù)；4. 公司要嚴(yán)格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限，出納人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，履行審批程序，做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對審批權(quán)限進行書面授權(quán)；5. 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算。 供應(yīng)商結(jié)算規(guī)范為了規(guī)范公司的貨款結(jié)算工作，加強總部對供應(yīng)商結(jié)算工作的統(tǒng)一管理，為結(jié)算人員順利開展工作提供依據(jù)，特制定本規(guī)定。本規(guī)定適用連鎖企業(yè)總部財務(wù)中心、采購部。1. 關(guān)于對賬時間和付款時間的規(guī)定：1) 根據(jù)公司資金的統(tǒng)籌計劃進行付款；2) 先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨、計劃外臨時付款可根據(jù)實際情況安排支付。2. 結(jié)算操作流程參見《采購手冊》中采購流程。17 / 571. 結(jié)算服務(wù)規(guī)范1) 熱情服務(wù)、細心指導(dǎo)對來公司結(jié)算的供應(yīng)商代表應(yīng)態(tài)度熱情，對供應(yīng)商要細心指導(dǎo)，杜絕生、冷、硬、蠻的態(tài)度；2) 一視同仁、按規(guī)辦事嚴(yán)格遵守公司的結(jié)算操作規(guī)則，配合供應(yīng)商代表的結(jié)算工作，不可因人而異，給予不同的態(tài)度對待；3) 準(zhǔn)確及時、廉潔公正在工作中耐心細致，按工作流程及時準(zhǔn)確的進行結(jié)算核對，合理安排，按期支付供應(yīng)商貨款，不得無故拖欠或延期支付供應(yīng)商貨款，不得吃、拿、卡、要，不得接受任何形式的回扣；4) 全面維護公司利益每個工作人員應(yīng)將公司利益放在第一位，全力維護公司利益，對公司高度負責(zé)，發(fā)現(xiàn)有與公司規(guī)章制度相背離的問題，應(yīng)及時向上一級領(lǐng)導(dǎo)報告。2. 結(jié)算準(zhǔn)則1) 公司購進貨物款項的結(jié)算，由財務(wù)中心結(jié)算部統(tǒng)一管理、集中結(jié)算：公司所有貨款的結(jié)算由財務(wù)中心專門辦理，其他部門不再與供應(yīng)商辦理結(jié)算事宜；2) 商品供應(yīng)商進行貨款結(jié)算必須與公司簽有合同，才能辦理貨款結(jié)算事宜。供應(yīng)商合同期滿未簽訂新合同的，可按舊合同約定事項延期執(zhí)行；如無約定的，則停止付款，3) 若按無合同付款，則必須向總經(jīng)辦報批；4) 按合同約定賬期結(jié)算時，結(jié)款時必須審查貨款的賬期，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的賬期進行結(jié)算，禁止提前支付貨款；5) 嚴(yán)格實行按計劃付款制度，超計劃拒付，或者按計劃外付款，需向總經(jīng)辦審批；6) 嚴(yán)格按照公司授權(quán)權(quán)限落實審批手續(xù)，審批手續(xù)不全的拒絕付款。 預(yù)付賬款采購管理規(guī)定預(yù)付賬款：預(yù)付賬款是公司按照購貨合同或者勞務(wù)合同規(guī)定，預(yù)先支付給供貨方或者勞務(wù)方的賬款。在會計核算上一律通過“應(yīng)付賬款”借方進行核算。 為加強預(yù)付賬款的使用并得到及時、準(zhǔn)確的反映，減少供貨商對公司資金的占壓，使公司資金得到合理運用，特制定本規(guī)定。此規(guī)定適用于連鎖企業(yè)總部財務(wù)部、采購部、各分部18 / 57財務(wù)及采購部門。1. 預(yù)付賬款采購的使用范圍1) 采購合同中明確約定以“先款后貨”方式結(jié)算的； 2) 合同中規(guī)定超額度進貨須先款后貨的；3) 除以上兩種情況外，一律不得以預(yù)付賬款支付貨款。2. 預(yù)付賬款進貨入庫期限的規(guī)定以預(yù)付賬款購進的商品，按合同約定在規(guī)定時限內(nèi)收到貨物并辦理入庫；3. 預(yù)付賬款采購的管理規(guī)定1) “嚴(yán)禁一次付款，分次進貨”：公司采購人員對市場需求與銷售要盡可能做出準(zhǔn)確的判斷，力求做到按需采購，使以預(yù)付賬款購進的貨物盡可能一次驗收入庫； 2) 預(yù)付賬款的支付必須嚴(yán)格按照授權(quán)權(quán)限進行審批，不得違反；3) 采購人員在進行新的預(yù)付賬款申請時，必須保證前期預(yù)付賬款已無余額或有余額的必須在本次貨款支付中予以協(xié)調(diào)處理，抵扣本次貨款或購進其他商品。對以預(yù)付賬款結(jié)算的供應(yīng)商，在當(dāng)季內(nèi)必須嚴(yán)格遵守“上款不清，下款不付”的規(guī)定，如遇特殊情況，向總經(jīng)辦申請。19 / 57 加盟商結(jié)算規(guī)范為了規(guī)范公司與加盟商結(jié)算工作，加強總部對加盟商結(jié)算工作的統(tǒng)一管理，為結(jié)算人員順利開展工作提供依據(jù)，特制定本規(guī)定。1. 加盟商投資結(jié)算流程1) 在公司與加盟商簽訂加盟合同后，拓展中心聯(lián)合其他中心制作《投資預(yù)算表》 ，加盟商按照投資預(yù)算打款；2) 待門店全部裝修完畢，拓展中心匯總各項投資和費用支出，交財務(wù)中心；3) 財務(wù)中心編制《結(jié)算單》 ，并和加盟商確認；4) 依據(jù)結(jié)算單，和加盟商進行投資結(jié)算。2. 加盟商月度經(jīng)營結(jié)算結(jié)算操作流程1) 加盟商對賬時間統(tǒng)一為：每月 15—20 號之間。2) 財務(wù)中心匯總各門店上個月的收支情況，包括營業(yè)收入、成本費用明細、員工工資等；3) 財務(wù)中心將各加盟商收支情況報總經(jīng)辦確認；4) 財務(wù)中心按照總經(jīng)辦的審批結(jié)果和加盟商結(jié)算。3. 加盟商退出結(jié)算流程1) 拓展中心針對需要終止合作的加盟商出具《終止合作通知書》 ，并抄送相關(guān)部門；2) 各相關(guān)部門進行結(jié)算費用登記，報拓展中心匯總，交財務(wù)中心審核，報總經(jīng)辦審批；3) 財務(wù)中心按照總經(jīng)辦的審批結(jié)果和加盟商進行加盟商退出結(jié)算流程。4. 結(jié)算規(guī)范加盟商結(jié)算規(guī)范，參見供應(yīng)商結(jié)算服務(wù)規(guī)范。 成本費用管理規(guī)范為了加強對費用的監(jiān)督和管理，節(jié)約運營成本，提高資金使用利潤率，特制定本規(guī)定。此規(guī)定適用于公司財務(wù)中心和各職能部門。20 / 571. 總部實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級成本管理?？偛控撠?zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)總部的成本管理工作，如成立區(qū)域分部，總部總經(jīng)辦對各區(qū)域分部的成本工作負有指導(dǎo)、培訓(xùn)和監(jiān)督責(zé)任，各區(qū)域分部對本部的成本工作負責(zé)；2. 費用管理堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的費用無論款項支付與否都應(yīng)記入當(dāng)期，應(yīng)由當(dāng)期和以后各期負擔(dān)的費用哪怕在當(dāng)期支付也不應(yīng)全部記入當(dāng)期，而應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞皆谑芤嫫趦?nèi)攤銷（例如廣告費、教育培訓(xùn)費、裝修費、租賃費） ，攤銷期限一般不超過三年；3. 對費用實行預(yù)算控制和限額標(biāo)準(zhǔn)控制相結(jié)合的辦法進行管理，各中心部門增加費用預(yù)算必須向公司總部提交專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可增加。預(yù)算管理主要從總量上控制費用，但對工資、廣告費等按單項控制，對交際應(yīng)酬費、通訊費、差旅費等實行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報公司總部相關(guān)部門審批；4. 根據(jù)經(jīng)營管理的需要，公司應(yīng)對費用按重要性和明晰性原則進行分類歸集、分析，以提供必要的決策參考依據(jù)；5. 費用預(yù)算的范圍：公司的費用預(yù)算指公司總部統(tǒng)一籌劃的專項費用如廣告費用等，經(jīng)營管理過程中經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用以及一定限額下的固定資產(chǎn)購置。各中心部門的預(yù)算不包括總部統(tǒng)一籌劃的專項費用如廣告費用等。1. 財務(wù)中心對費用預(yù)算的編制和分解要參照上年實際發(fā)生的費用額和預(yù)算年度的總體經(jīng)營預(yù)算方案，本著“先進穩(wěn)妥、留有余地、上下結(jié)合”的原則編制切實可行的費用預(yù)算方案，然后橫向分解到公司各部門，各部門負責(zé)將全年費用預(yù)算分解到全年的 12 個月。2. 費用預(yù)算的執(zhí)行：費用預(yù)算在總經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)下實行財務(wù)中心統(tǒng)一管理，分級分口控制，指標(biāo)分解到各部門，支出使用情況納入考核，與部門業(yè)績掛鉤。1) 公司領(lǐng)導(dǎo)成員按其分工，分別負責(zé)所管理的部門的預(yù)算費用。根據(jù)經(jīng)營和管理的需要，在一定時期內(nèi)財務(wù)經(jīng)理直接控制管理部分費用；2) 財務(wù)中心負責(zé)將費用指標(biāo)進行分解，下達到各個部門。凡下達到部門控制的費用，由控制部門根據(jù)實際情況安排計劃，采取措施進行控制；其他沒有下達到部門控制的費用由財務(wù)中心統(tǒng)一控制；3) 各中心在使用費用預(yù)算時必須填寫《采購業(yè)務(wù)請款單》 ，經(jīng)審批后，由財務(wù)中心統(tǒng)一保管和匯總請款單。3. 費用開支的預(yù)算控制費用預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達，任何部門未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)，不得增加預(yù)算費用指標(biāo)，特殊情況21 / 57下根據(jù)以下程序辦理：1) 各部門發(fā)生費用開支若屬預(yù)算外項目，或者預(yù)算內(nèi)有此項目，但是預(yù)算余額已不足以支付此筆開支的，由總經(jīng)辦在進行調(diào)劑使用預(yù)算指標(biāo)；2) 對于無法調(diào)劑的費用開支，使用部門提出書面申請，由部門負責(zé)人簽署意見，交給財務(wù)中心審核并提出意見，由公司總經(jīng)辦審批后給予追加預(yù)算；3) 預(yù)算內(nèi)的各項費用支出均由各中心部門、財務(wù)中心審核后，報總經(jīng)辦審批。4. 費用開支的檢查分析：財務(wù)中心每個月底對各部門的費用開支預(yù)算的執(zhí)行情況要進行整理、檢查、匯總分析。同時檢查預(yù)算指標(biāo)編制分解是否得當(dāng)準(zhǔn)確，從中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善以后的預(yù)算工作；5. 節(jié)儉費用開支的鼓勵政策：公司各個部門應(yīng)積極主動的控制費用，通過強化管理、提高效率來履行節(jié)約之道。財務(wù)中心按月將各部門費用超支、借支的數(shù)額提供給人力資源部，作為部門評優(yōu)的重要考核指標(biāo)之一。 財務(wù)報銷規(guī)范1. 本公司賬戶只能用于公司的經(jīng)營活動，不得對外出借賬戶，不得簽發(fā)空白支票，所有報銷收據(jù)必須為正式發(fā)票；2. 各部門不得自設(shè)賬戶，收支統(tǒng)一由公司管理。各部門或個人取得業(yè)務(wù)收入，必須如實入賬，同時任何部門和個人不得從應(yīng)收款直接列支費用或沖抵開支；3. 各部門在費用開支方面須遵循精打細算、履行節(jié)約的原則，財務(wù)中心須根據(jù)本規(guī)定，把關(guān)守口，控制不合理開支，杜絕白條抵庫，弄虛作假，有章不循；4. 不得利用職權(quán)和動用公款為自己個人謀利。凡與公司無關(guān)的個人開支費用，不得假借名義報銷。1. 采購、出差得到部門批準(zhǔn)后，當(dāng)事人可到財務(wù)中心辦理借款，借款金額要求與實際用款額相近；2. 對于金額小于 1000 元的小額開支，在得到各中心負責(zé)人開支批準(zhǔn)后，先行墊款，事后報賬，以簡化手續(xù)，提高效率；3. 公司不提供個人使用目的的借款，借款的使用必須與借款目的一致，不得挪作他用或假借公事理由借款私用；4. 借款人須及時辦理報賬手續(xù)，以便公司及時、準(zhǔn)確地核算成本，在上一筆借款報銷之前，財務(wù)不予借款；22 / 575. 超過 1 萬元（含 1 萬元）的現(xiàn)金借款，必須提前一天辦理借款手續(xù)，否則，財務(wù)不予借款；6. 財務(wù)人員應(yīng)做好借款的管理和催還，防止資金損失；7. 所有借款須由經(jīng)手人本人及相關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)簽字方能到財務(wù)借款。1. 嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度，報銷單據(jù)必須是合法的、真實的、有效的。填寫支出憑證應(yīng)如實填寫支出內(nèi)容、數(shù)量、金額，不能籠統(tǒng)填上辦公用品等。填寫內(nèi)容應(yīng)與所附發(fā)票內(nèi)容一致，單據(jù)背后應(yīng)注明票據(jù)的產(chǎn)生緣由；2. 所有發(fā)票須由經(jīng)手人本人、部門經(jīng)理、財務(wù)中心審核、總經(jīng)辦簽字方能到財務(wù)報銷；3. 超過一萬元（含一萬元）的報銷單，如需從財務(wù)領(lǐng)取現(xiàn)金，財務(wù)可根據(jù)當(dāng)前現(xiàn)金儲備情況自行決定當(dāng)天或者第二個工作日支付報銷款，若報銷人員急需領(lǐng)取報銷費用，請務(wù)必至少提前一個工作日辦理；4. 報銷時間：費用發(fā)生后 7 天內(nèi)必須辦理報銷手續(xù)，費用報銷實行一月一清制度，本月費用必須在次月 5 號之前報銷，超過時間票據(jù)不得報銷。其中差旅費需在出差結(jié)束 7 天日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不得報銷。審核通過的單據(jù)直接交財務(wù)處理并辦理領(lǐng)款手續(xù)，未通過的單據(jù)駁回相關(guān)經(jīng)手人重新填寫。 報銷費用分類：交通費、住宿費、伙食補助費、招待費、汽車費用 交通費報銷標(biāo)準(zhǔn)1) 總經(jīng)理出差可乘坐火車軟席、飛機公務(wù)艙。因工作需要，隨行人員可享受同等待遇，否則按其行政級別處理；部門正、副經(jīng)理出差可乘坐火車臥鋪、飛機經(jīng)濟艙。因工作需要，隨行人員可享受同等待遇。在出差行程確定的情況下，盡可能購買打折機票；其他人員出差一般情況下不得乘坐飛機，如需乘坐飛機，應(yīng)提前三天按程序申請，并需車、船、大巴等交通費費 住宿費 伙食補助費級別航空 鐵路 輪船 其它一、二類地區(qū)三、四類地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn) 省內(nèi) 省外總經(jīng)理 實費 實費 實費 實費 實費 實費 實費 實費 實費部門主管、經(jīng)理 一般 硬臥 3 等 實費 200 150 100 10 元/餐 20 元/餐普通職員 一般 硬臥 3 等 實費 150 120 80 10 元/餐 10 元/餐23 / 57獲得總經(jīng)辦的批準(zhǔn)，出差路途較遠（飛行時間在兩小時以上）以及出差任務(wù)緊急，經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)的，可以乘坐飛機經(jīng)濟艙。在行程能夠保證的情況下，必須購買打折機票；2) 乘坐火車，從晚八時至次日七時，在車上過夜 6 小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過 12小時的，可以購買硬席臥鋪票；3) 員工出差原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：? 出差目的地偏遠，沒有公共交通工具；? 攜有巨款或重要文件需確保安全；? 陪同重要客人外出；? 執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便；主管、經(jīng)理級員工出差遇上述情形乘坐出租車，可予以報銷；主管級以下員工乘坐出租車，需事先經(jīng)部門經(jīng)理同意后方可憑據(jù)報銷；遇緊急事項需及時處理的，可事后告知主管。 住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)1) 住宿標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間房，若為同性二人同時出差，應(yīng)住一個房間并且可按同行人員的最高級別者的住宿標(biāo)準(zhǔn)報銷；原則上，住宿以經(jīng)濟型簽約酒店為主，副總經(jīng)理（含）以上人員出差，可單獨住宿；2) 員工出差由接待單位免費接待的，不予報銷住宿費；如單人出差，并且住在親友家的，可按標(biāo)準(zhǔn)給予 50%的補貼，本人提供相關(guān)說明；3) 住宿費用報銷時所附發(fā)票應(yīng)符合財務(wù)中心門的規(guī)定。 伙食補助類報銷標(biāo)準(zhǔn)1) 公司員工出差在省內(nèi)，30 元/天，（早，中、晚餐各 10 元）；出差至外省，50 元/天（早餐 10 元，中、晚餐各 20 元）；在本市出差不能回公司用餐每頓 10 元（中、晚餐）；2) 出差餐費補貼按實際出差天數(shù)及時間報銷（午餐 前后，晚餐 前后）。出差者應(yīng)按實際出差的天數(shù)填報餐費補貼；3) 員工出差參加會議，并由舉辦單位安排免費食宿的（工作午餐或招待餐或賓館提供早餐等）應(yīng)主動減去相應(yīng)的餐費補貼；4) 餐費補貼應(yīng)注明：出差地點、日期、人員名單，列出清單并限額報銷。 招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)1) 招待費用是指與政府機構(gòu)：工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、消協(xié)、新聞媒體等部門的交際應(yīng)酬費，24 / 57招商加盟工作中發(fā)生的業(yè)務(wù)費，形式包括：餐費、煙酒、禮品等補貼款，非廣告性質(zhì)的贊助費；2) 招待費要在年初核定的預(yù)算內(nèi)使用，超出預(yù)算指標(biāo)的，報經(jīng)批準(zhǔn)后使用；3) 加盟商接待人均在 80 元以內(nèi)，實報實銷；4) 招待費使用流程