【正文】 一) 規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績；(二) 優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力；(三) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；(四) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；(五) 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。財(cái)務(wù)部擁有對(duì)手冊的解釋權(quán)。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下：第十條 財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：178。178。178。178。178。第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要職責(zé)178。 根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃和利潤計(jì)劃的要求，制定部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃，并組織對(duì)部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析和研討；178。 根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計(jì)劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系178。 組織公司會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系；178。 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)；178。 嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度確認(rèn)公司的各項(xiàng)收入178。 負(fù)責(zé)匯總平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算178。 負(fù)責(zé)單店日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記單店帳簿，編制單店會(huì)計(jì)憑證，真實(shí)準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)178。 負(fù)責(zé)單店各項(xiàng)材料出入庫的核對(duì)工作，負(fù)責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核對(duì)結(jié)算清單178。 負(fù)責(zé)組織并審核單店財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃的編制178。 負(fù)責(zé)采購貨物出入庫的登記核對(duì)工作，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)與相關(guān)部門核對(duì)帳目178。 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，并對(duì)會(huì)計(jì)檔案整理立卷，分類歸檔178。 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)盤點(diǎn)核對(duì)庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報(bào)表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)178。 負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票178。 店管部主要負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理，按期與財(cái)務(wù)部核對(duì)存貨帳務(wù)，保證帳實(shí)相符；178。 負(fù)責(zé)本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況第十九條 單店主要職責(zé)178。 負(fù)責(zé)本店各項(xiàng)成本費(fèi)用核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況178。（四） 記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。（八） 無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。第二十二條 由于各單店是獨(dú)立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行獨(dú)立核算，公司與單店各項(xiàng)收入與支出以及物品的配送等，應(yīng)分別在單店和公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來科目進(jìn)行核算。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：（一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度，不得跨年度使用。（四） 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。（六） 各項(xiàng)憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當(dāng)理由報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款：（一） 記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。編填記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。（五） 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。第二十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳等賬冊。第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第二十九條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下幾類：（一） 日報(bào)：包括銀行存款日報(bào)表、各店經(jīng)營業(yè)績?nèi)請?bào)表、現(xiàn)金日報(bào)表、原料物品收發(fā)日報(bào)表等。各類報(bào)告詳見表一：《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表》第三十條 會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會(huì)計(jì)記錄產(chǎn)生。第三十三條 會(huì)計(jì)報(bào)告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。第三十九條 除會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。表二：會(huì)計(jì)檔案保存期限表第八章 會(huì)計(jì)電算化管理第四十五條 保證會(huì)計(jì)電算化設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。第五十一條 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。第九章 會(huì)計(jì)工作交接第五十八條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫清冊辦理交接，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。（三） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。以及需要說明的問題和意見等。記錄的連續(xù)性。（二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專人負(fù)責(zé)保管。（三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。保存期滿，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷毀。第七十一條 現(xiàn)金管理（一） 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3. 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。（五） 出納人員應(yīng)根據(jù)每天的現(xiàn)金收支情況編制“現(xiàn)金日記帳”。（八） 財(cái)務(wù)部經(jīng)理或被指定的會(huì)計(jì)主管每月至少對(duì)出納庫存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。3. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部，對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對(duì)填寫錯(cuò)誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。支票用完時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。公司及各店的資金由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。2． 年度資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行參照財(cái)務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。周資金計(jì)劃應(yīng)是對(duì)月度資金計(jì)劃的分解，不得超出月度資金計(jì)劃的范圍。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。（三） 資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告財(cái)務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報(bào)，經(jīng)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送總經(jīng)理。如：物資采購、固定資產(chǎn)購置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時(shí)使用的資金；2． 由各部門自行申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門是同一個(gè)部門）。5． 每項(xiàng)付款必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員復(fù)核是否符合資金使用申請所需手續(xù)后，出納人員方可辦理，對(duì)于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請，財(cái)務(wù)部一律有權(quán)拒付。（三） 報(bào)銷單據(jù)包括填寫有報(bào)銷事由的報(bào)銷單，國家規(guī)定的正式發(fā)票、入庫單、合同資金使用申請需提供的相關(guān)憑證資料。（四） 資金籌集及審批程序：1． 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司短期負(fù)債融資和長期借款，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；2． 經(jīng)營辦負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門提出增資擴(kuò)股等權(quán)益性資本融資和發(fā)行公司債券、可轉(zhuǎn)換債券的實(shí)施方案，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后，報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序和公司章程執(zhí)行。第八十一條 結(jié)算業(yè)務(wù)按往來性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對(duì)每一筆結(jié)算過程的記錄。（二） 公司與單店的結(jié)算采用收支兩條線的方式進(jìn)行，公司財(cái)務(wù)部在單店名下分別設(shè)立收入和支出賬戶，各店也對(duì)應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶。營業(yè)收入應(yīng)以獲取現(xiàn)金或支票的方式實(shí)現(xiàn)，不得發(fā)生任何賒銷業(yè)務(wù)。（五） 單店?duì)I業(yè)現(xiàn)金的結(jié)算1. 流程：見附件。(2) 收銀員根據(jù)入帳現(xiàn)金填寫現(xiàn)金日記帳，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)通過業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，如有不符，責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。(5) 財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)審核單店銀行存款日記帳和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如有不符，應(yīng)責(zé)成單店查找原因并與追究相關(guān)人員責(zé)任。2. 物料消耗成本結(jié)算流程見附件。4. 費(fèi)用支付結(jié)算：由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用包括服務(wù)員工資、行政管理費(fèi)用、衛(wèi)生管理費(fèi)用、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用、維修費(fèi)用等必須由單店支付的各項(xiàng)費(fèi)用。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫手續(xù)。第八十九條 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失由總經(jīng)理簽字審批。第十五章 　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理第九十二條 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。第九十六條 固定、無形資產(chǎn)的購置實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無形資產(chǎn)要有可行性分析。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)部，一份給使用部門，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與使用部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。第一百〇四條 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：（一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財(cái)務(wù)部以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗(yàn)材料、試驗(yàn)設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。任何部門和個(gè)人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報(bào)損害公司無形資產(chǎn)利益的人員和行為，對(duì)舉報(bào)有功的部門或個(gè)人，公司將予以保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。公司實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。第一百一十一條 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。公司發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于公司經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的公司發(fā)展基金。第一百一十六條 公司對(duì)成本費(fèi)用的控制在進(jìn)行預(yù)算管理的同時(shí)，根據(jù)成本費(fèi)用的不同性質(zhì)分別實(shí)行預(yù)算總額控制、定額控制與限額控制。對(duì)工資、廣告費(fèi)等實(shí)行單項(xiàng)控制，對(duì)交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報(bào)總經(jīng)理審批。第一百二十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制：公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。（二） 公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評(píng)價(jià)等組織工作和匯總編制工作。公司財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第一百二十六條 預(yù)算編制方針（一） 公司目標(biāo)利潤規(guī)劃方針：公司目標(biāo)利潤由公司董事會(huì)制定。第一百二十七條 預(yù)算編制程序：（見附件）（一） 預(yù)算編制準(zhǔn)備：在編制預(yù)算之前財(cái)務(wù)部應(yīng)組織公司各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報(bào)告期經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。（五） 下年度1月5號(hào)之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。（八） 1月31日前經(jīng)理辦公會(huì)召開頁：45總經(jīng)理取消召開年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。第一百二十九條 預(yù)算控制（一） 預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各部門負(fù)責(zé)人、主管副總、總經(jīng)理審批。（四） 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。（三） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序 公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營辦或各部門對(duì)照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，對(duì)照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并附相關(guān)文件（如市場價(jià)格變動(dòng)情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計(jì)劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)等），交總經(jīng)理審批；對(duì)于重大調(diào)整（調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整），需將調(diào)整申請及總審核意見提交董事會(huì)進(jìn)行審批； 總經(jīng)理/董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請后，由公司財(cái)務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達(dá)給需調(diào)整預(yù)算的申請部門。 基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)等。第一百三十三條 公司總體經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)分析由