【正文】 財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)《付款審批申請(qǐng)表》及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，予以支付款項(xiàng)。10 銷售費(fèi)用 廣告費(fèi)由營(yíng)銷中心負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。辦理時(shí)需持《質(zhì)保情況報(bào)告》（由資產(chǎn)使用部門編寫(xiě)）、《付款審批申請(qǐng)表》及付款票據(jù)，合同審算中心審核，分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)管理中心辦理付款。6 甲方采購(gòu)材料、設(shè)備款的支付 材料預(yù)付款或設(shè)備定金支付，由合同審算中心負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。5 工程類付款 合同預(yù)付款由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)辦理付款手續(xù)。 辦理付款時(shí)，合同付款主控部門經(jīng)辦人員應(yīng)先與財(cái)務(wù)人員對(duì)帳并填制《付款審批申請(qǐng)表》（必要時(shí)提供符合合同約定付款條件的進(jìn)度確認(rèn)文件）及票據(jù)，再經(jīng)主控部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，經(jīng)分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批，交財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)核準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可辦理付款手續(xù)。 項(xiàng)目公司、合作項(xiàng)目公司人員，因業(yè)務(wù)需要在本公司借款時(shí)，除按照上述程序辦理外，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)將借款單復(fù)印件傳真通知下屬項(xiàng)目公司、合作項(xiàng)目公司，以便及時(shí)清理借款。9 資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)購(gòu)置由總經(jīng)理辦公室依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，預(yù)計(jì)所需資金編列。 材料款：由合同審算中心按照采購(gòu)合同約定，預(yù)計(jì)支付資金編列。2 工作期間 年度預(yù)算，各部門應(yīng)于每年11月30日前，將相關(guān)資金預(yù)算資料報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)董事會(huì)要求期限編制年度資金預(yù)算。第三十三條 各分、子公司、各部門對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算追加或減少的調(diào)整，應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)目及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理部門審查，經(jīng)預(yù)算管理小組審議再上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十七條 預(yù)算管理部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算控制并作定期分析，將執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題及時(shí)報(bào)請(qǐng)公司預(yù)算管理小組采取措施予以解決。6．公司預(yù)算管理小組應(yīng)召開(kāi)專項(xiàng)會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案，對(duì)未能通過(guò)預(yù)算審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整。包括：（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算（二）新項(xiàng)目投資預(yù)算（三）其他投資及投資收益預(yù)算第十九條 籌資預(yù)算應(yīng)當(dāng)以籌資計(jì)劃和資金需求決策為基礎(chǔ)，合理安排籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，審慎選擇籌資方式，保持最佳資金成本，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（8）考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算指標(biāo)。各分、子公司第一負(fù)責(zé)人對(duì)各自公司預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。預(yù)算要層層組織編制，層層組織實(shí)施。第二條 全面預(yù)算管理是以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為目的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行分配、考核、控制，對(duì)其經(jīng)營(yíng)或收支活動(dòng)實(shí)施的積極、嚴(yán)格的內(nèi)部計(jì)劃管理，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第十五條 固定資產(chǎn)折舊年限資產(chǎn)類別折舊年限（年）房屋建筑物15～45交通運(yùn)輸設(shè)備6～10電氣設(shè)備5～12通訊設(shè)備3～8辦公家具、辦公電器3～6儀器、工具3～8第四章 固定資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)及報(bào)廢第十六條 公司每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，通過(guò)清查，核對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物與賬目是否相符，查明不符原因，同時(shí)檢查固定資產(chǎn)的使用情況。增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。第六條 公司財(cái)務(wù)管理中心的主要職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算、建立健全固定資產(chǎn)的核算資料，確保賬、實(shí)相符；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減、轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧和報(bào)廢等的審核，并辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)；負(fù)責(zé)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)；負(fù)責(zé)組織實(shí)施固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作；負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的使用、保管、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、變賣等進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督；公司進(jìn)行固定資產(chǎn)大額投資時(shí)，負(fù)責(zé)進(jìn)行項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)分析，并對(duì)投資過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。 湖北人信財(cái)務(wù) 每月初，收到項(xiàng)目公司、合作項(xiàng)目公司《XX項(xiàng)目資金預(yù)算表》，進(jìn)行審核無(wú)誤后，報(bào)分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審閱，并根據(jù)項(xiàng)目公司的資金余額及付款簽報(bào)在總經(jīng)理批準(zhǔn)后兩日內(nèi)撥付項(xiàng)目公司、合作項(xiàng)目公司（節(jié)假日順延）。在保證項(xiàng)目公司正常運(yùn)營(yíng)的條件下，公司對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理。3 管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，其內(nèi)容主要包括： 工資：指公司行政管理部門員工的工資、工資性補(bǔ)貼及獎(jiǎng)金等； 福利費(fèi)：指按照公司行政管理部門員工工資總額的14%提取的職工福利費(fèi)； 社會(huì)保險(xiǎn)金：指公司按照規(guī)定為行政管理部門員工繳納的養(yǎng)老金、失業(yè)金等； 職工教育經(jīng)費(fèi)：%提取的職工教育經(jīng)費(fèi)； 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按照公司員工工資總額的2%提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)； 折舊費(fèi)：指公司行政管理部門使用屬于固定資產(chǎn)的電器、車輛、家俱等的折舊費(fèi)； 辦公費(fèi)：包括三項(xiàng)費(fèi)用，辦公用品、電話費(fèi)、資料費(fèi)，其中資料費(fèi)主要指復(fù)印費(fèi)、報(bào)刊、相關(guān)書(shū)籍等； 車輛：指公司用車的日常開(kāi)支，包括燃油費(fèi)、通行費(fèi)、年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、停車費(fèi)、交通事故處理費(fèi)等，不包括出差用車費(fèi)用； 物料消耗：指公司行政管理部門使用的不屬于固定資產(chǎn)的器具、家俱等低值易耗品及其攤銷費(fèi)； 水電費(fèi)及維修費(fèi)：指公司辦公場(chǎng)所耗用的水、電費(fèi)及辦公室、辦公設(shè)備等的維修費(fèi)用； 會(huì)務(wù)費(fèi)：指公司召開(kāi)各種會(huì)議及參加外部會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用； 稅金：指公司按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等； 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用； 差旅費(fèi)：指公司行政管理部門員工因公出差的差旅費(fèi)、交通住宿誤餐補(bǔ)助費(fèi)以及出差用車的燃油費(fèi)、通行費(fèi)等； 審計(jì)咨詢費(fèi)：指公司聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及因公司管理需要而支付的咨詢費(fèi)； 壞賬準(zhǔn)備：指公司為各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款）提取的壞賬準(zhǔn)備； 獎(jiǎng)勵(lì)基金：指按照公司管理規(guī)定計(jì)提的獎(jiǎng)勵(lì)基金； 其他：指上述內(nèi)容沒(méi)有涵蓋但確屬于管理費(fèi)用支出范圍的其他費(fèi)用，如：訴訟費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、防暑降溫費(fèi)、辦公場(chǎng)所綠化費(fèi)等。 報(bào)表編制要求（1） 公司在填列成本表和行次時(shí)，應(yīng)按開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的類別和項(xiàng)目，逐行填列。合同審算中心匯總后，下達(dá)成本計(jì)劃指標(biāo)，協(xié)調(diào)與計(jì)劃成本的關(guān)系，并考核完成情況。（3） 對(duì)于個(gè)別規(guī)模較大、工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，可以結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的需要，按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的一定區(qū)域或部位劃分成本核算對(duì)象。（2） 企業(yè)發(fā)展中心——組織開(kāi)發(fā)項(xiàng)目可行性研究，對(duì)項(xiàng)目提出決策性建議。2 適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)管理中心及與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目相關(guān)聯(lián)的有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)檔案需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)副總審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，必須按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂、丟失。9 報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)手人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，出納根據(jù)金額數(shù)量無(wú)誤報(bào)銷單付款。2 除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，按照規(guī)定確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 支票收取人在收到支票后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交出納，出納應(yīng)在當(dāng)日送存銀行，特殊情況經(jīng)總監(jiān)同意后可在次日送交銀行。 支票結(jié)算起點(diǎn)為1000元，支票的付款期限為10天（從簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定節(jié)假日順延）。 公司人員領(lǐng)用支票因故未使用，領(lǐng)用人于當(dāng)天（最遲不超過(guò)次日）退回財(cái)務(wù)管理中心，并說(shuō)明理由。 支票統(tǒng)一由出納保管。（2） 各分、子公司應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 收入確認(rèn)的方法公司按以下規(guī)定確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)，并按已實(shí)現(xiàn)的收入記賬，計(jì)入當(dāng)期損益。已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，按照該固定資產(chǎn)的帳面余額和尚可使用壽命計(jì)算折舊率和折舊額。 長(zhǎng)期投資核算方法（1） 債權(quán)投資。 本制度適用范圍本制度適用于總公司及所屬分公司、子公司。第二十五條 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，主要包括以下內(nèi)容：（一）開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配、資產(chǎn)增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)等情況。其他情況。基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)包括開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。第六章 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)第十三條 無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，從使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第四章 固定資產(chǎn)第十條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建由需用單位提出，由總經(jīng)理辦公室提出審核意見(jiàn)并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。第七條 資金權(quán)限的管理。未經(jīng)授權(quán)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)或個(gè)人以公司名義籌資，公司不負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任，并保留追究其相關(guān)責(zé)任的權(quán)利。 在手冊(cè)使用期間，如有修改建議，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)匯總意見(jiàn)，及時(shí)反饋到公司人力資源中心。2 適用范圍本手冊(cè)適用于公司、各部門、各項(xiàng)目部、各分、子公司的財(cái)務(wù)管理與相關(guān)事務(wù)管理。 手冊(cè)持有者：（1） 總經(jīng)理；（2） 副總經(jīng)理；（3） 財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)；（4） 人力資源中心（存檔）；（5） 各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。第二條 本辦法適用于本公司財(cái)務(wù)管理工作。第六條 加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)的管理。對(duì)應(yīng)收帳款，誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)，各責(zé)任人要認(rèn)真組織清收結(jié)算，及時(shí)與財(cái)務(wù)管理中心核對(duì)相符；如發(fā)生損失視情況追究連帶責(zé)任。不計(jì)凈殘值。土地綜合費(fèi)包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等。第十八條 公司發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，據(jù)實(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第二十三條 公司定期向有關(guān)的報(bào)表使用者提供必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。其他相關(guān)專項(xiàng)管理規(guī)定另行制定。 壞賬損失的核算方法壞賬損失采用“備抵法”，按期末應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款余額采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例如下：賬齡計(jì)提壞賬比例1年以內(nèi)6%1－2年10%2－3年30%3－4年50%4－5年80%5年（含）以上100%公司內(nèi)部的應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（3） 長(zhǎng)期投資可收回金額低于賬面價(jià)值的，逐項(xiàng)按照可收回金額低于賬面余額的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算方法長(zhǎng)期待攤費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生額核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期內(nèi)分期平均攤銷。 會(huì)計(jì)政策變更上述會(huì)計(jì)政策變更必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理中心審核，報(bào)公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。2 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置與使用順序號(hào)編 號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱備 注一、資產(chǎn)類11001現(xiàn)金21002銀行存款按開(kāi)戶行和賬戶設(shè)立明細(xì)科目31009其他貨幣資金41101短期投資 股票 債券 基金 其他51102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備61111應(yīng)收票據(jù)71121應(yīng)收股利81122應(yīng)收利息91131應(yīng)收賬款101133其他應(yīng)收款 內(nèi)部借支 公司往來(lái) 其他111141壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收賬款準(zhǔn)備 其他應(yīng)收款準(zhǔn)備121151預(yù)付賬款131211庫(kù)存材料141243開(kāi)發(fā)產(chǎn)品151244分期收款開(kāi)發(fā)產(chǎn)品161245出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品171246周轉(zhuǎn)房181281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備191301待攤費(fèi)用201401長(zhǎng)期股權(quán)投資 股票投資 其他股權(quán)投資211402長(zhǎng)期債權(quán)投資 債券投資 其他債權(quán)投資221421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備231501固定資產(chǎn)參見(jiàn)《固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)和折舊》的規(guī)定241502累計(jì)折舊單項(xiàng)計(jì)提251505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備261701固定資產(chǎn)清理271801無(wú)形資產(chǎn)順序號(hào)編 號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱備 注281805無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備291901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用301911待處理財(cái)產(chǎn)損益311912撥付所屬資金總公司用二、負(fù)債類322101短期借款332111應(yīng)付票據(jù)342121應(yīng)付賬款 工程類按往來(lái)單位名稱設(shè)立三級(jí)科目 營(yíng)銷類按往來(lái)單位名稱設(shè)立三級(jí)科目 其他按往來(lái)單位名稱設(shè)立三級(jí)科目352131預(yù)收賬款362151應(yīng)付工資372153應(yīng)付福利費(fèi)382161應(yīng)付利潤(rùn)392171應(yīng)交稅金 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交所得稅 應(yīng)交土地增值稅 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交房產(chǎn)稅 應(yīng)交土地使用稅 應(yīng)交車船使用稅 應(yīng)交個(gè)人所得稅402176其他應(yīng)交款 教育費(fèi)附加 平抑基金 堤防費(fèi) 地方教育發(fā)展費(fèi)412181其他應(yīng)付款422191預(yù)提費(fèi)用432301長(zhǎng)期借款442321長(zhǎng)期應(yīng)付款452341遞延稅款三、所有者權(quán)益463101實(shí)收資本473102上級(jí)撥入資金分公司用483111資本公積493121盈余公積 法定盈余公積 任意盈余公積 法定公益金順序號(hào)編 號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱備