【正文】 務(wù)經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。資金使用申請人必須保證資金申請表所附各項資料必須真實、合法、有效。5． 每項付款必須經(jīng)過會計人員復(fù)核是否符合資金使用申請所需手續(xù)后，出納人員方可辦理，對于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請，財務(wù)部一律有權(quán)拒付。（三） 資金使用的審批程序1． 預(yù)算內(nèi)資金一般審批流程（預(yù)算包括年度預(yù)算與資金計劃）2． 預(yù)算外資金一般審批流程3． 此處所指預(yù)算包括年度財務(wù)預(yù)算和月度經(jīng)營計劃和資金計劃。如：物資采購、固定資產(chǎn)購置、宣傳廣告費、培訓(xùn)費、人力資源費用（工資、獎金、福利等）、一般辦公費用等支出時使用的資金；2． 由各部門自行申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門是同一個部門）。資金使用審批（一） 基本原則公司實行嚴(yán)格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財務(wù)部必須拒付。（三） 資金計劃執(zhí)行情況報告財務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報，經(jīng)復(fù)核會計人員復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理審核后報送總經(jīng)理。3． 財務(wù)部對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進行記錄并對該部門進行提醒。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財務(wù)部予以安排資金進行支付。（二） 資金計劃的執(zhí)行1． 財務(wù)部對每月編制的資金計劃超過年初制訂、分解的當(dāng)月資金使用計劃的10%的予以重點關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報。周資金計劃應(yīng)是對月度資金計劃的分解。（一） 資金計劃的編制每月25日前各部門（包括單店）編制下一月度的資金使用計劃，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總審核后報財務(wù)部，由財務(wù)部經(jīng)理初審，匯總平衡后報總經(jīng)理辦公會。年度資金計劃的編制與執(zhí)行參照財務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。各部門(包括各單店)的費用支出由財務(wù)部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請示公司財務(wù)部同意后或在財務(wù)部授權(quán)的范圍內(nèi)，各單店可以用備用金支付一些零星開支(應(yīng)商討)。資金管理原則公司的資金管理實行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。6. 出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務(wù)專用章或結(jié)算專用章，財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。2. 應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。（二） 支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理：1. 支票由出納負責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。對未及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。票據(jù)管理（一） 支票領(lǐng)取：1. 凡領(lǐng)取支票，應(yīng)根據(jù)支取資金的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)(見后)，說明資金的用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。（四） 出納員應(yīng)根據(jù)每日的銀行收付業(yè)務(wù)逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，在每月終了后5個工作日內(nèi)， 根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認可后報財務(wù)部經(jīng)理審批。（三） 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算。（二） 銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。（十一） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務(wù)稽核。（九） 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存?！艾F(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。（六） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。（四） 各店必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本店3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。各店的資金支出在報經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后，由取款帳戶提取現(xiàn)金支付。（六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時，留存的未使用發(fā)票需及時辦理變更、繳銷手續(xù)。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。（四） 若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財務(wù)部報告，財務(wù)部在3個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告。（二） 開錯的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，一并保存。普通發(fā)票的使用（一） 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時限、順序一次性如實開具。普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用（一） 普通發(fā)票由公司財務(wù)部在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)買回發(fā)票后，按順序進行編號，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負責(zé)保管，單獨設(shè)立存放地點。第二部分　財務(wù)管理j) 發(fā)票管理規(guī)定公司財務(wù)部及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。財務(wù)部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。移交人員從事會計電（四） 編制移交清冊，列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。（二） 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點；每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責(zé)。對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理的同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。進行會計處理時，應(yīng)加強對會計數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負責(zé)對原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機內(nèi)賬簿。進行電算化操作時，操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進行登記。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限見表二：保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到該事項完結(jié)時為止。各種會計檔案應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。稅務(wù)機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的會計報告，由財務(wù)部負責(zé)對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。對外提供的財務(wù)會計報告必須依照《公司財務(wù)會計報告條例》規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格式，可視實際需要設(shè)計編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。（四） 年報：包括所有月報及季報的匯總。（二） 月報：包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細表、應(yīng)付費用明細表、加盟收入明細表、營業(yè)費用明細表等。明細分類帳可依實際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。 總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會計科目的次序相同。（七） 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。（三） 編制記帳憑證時應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會計科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細帳科目，同樣事項所用會計科目，應(yīng)先后一致。（二） 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。（七） 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核準(zhǔn)。進貨總額，應(yīng)納稅額等的計算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。（二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。會計核算中，在依據(jù)各項經(jīng)濟事項進行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目，會計人員在進行帳務(wù)處理時，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。d) 會計科目的設(shè)置公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準(zhǔn)則》進行設(shè)置。（九） 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。（七） 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。（五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 負責(zé)本店零星采購的管理與核算c) 主要會計政策公司采用的主要會計政策是：（一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《公司會計準(zhǔn)則》、《公司會計制度》及其補充規(guī)定。 負責(zé)管理本店營業(yè)收支款項明細帳，保證資金安全，做到日清月結(jié)178。 負責(zé)本店各種物品的實物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù)178。 負責(zé)本部門收發(fā)貨物的實物和帳務(wù)管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單178。 負責(zé)與單店的配送貨物結(jié)算，按期與單店核算會計核對收貨清單；178。 完成上級交辦的其他任務(wù)采購部主要職責(zé)采購部主要負責(zé)各項采購貨物的應(yīng)付帳款管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對，采購貨物的成本核算與分析店管部主要職責(zé)178。 負責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票178。 負責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及時送存銀行178。 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時盤點核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)178。 負責(zé)公司各項應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目出納主要職責(zé)：178。 負責(zé)公司財務(wù)印章的管理178。 負責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標(biāo)、商譽、商號、專利等）的評估、清查、核實、登記、調(diào)拔等管理178。 負責(zé)公司應(yīng)收帳款管理，督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對不良債權(quán)處置178。 負責(zé)單店財務(wù)印章的管理178。 負責(zé)單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施178。 負責(zé)公司與單店的各項應(yīng)收應(yīng)付往來帳款管理，及時結(jié)清各項往來帳款178。 負責(zé)審核單店各項成本費用的支出，編制單店各項成本以及費用分?jǐn)倯{證178。 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負責(zé)單店會計憑證及其他會計檔案的裝訂，保管、歸檔178。 與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財務(wù)管理制定178。 負責(zé)公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送178。 負責(zé)辦理稅額計算，建立稅務(wù)登記臺賬，配合稅務(wù)部門對公司稅務(wù)工作的檢查178。 嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負責(zé)日常審核報銷178。 負責(zé)公司日常會計帳務(wù)處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟活動178。 完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù)會計主要職責(zé)：178。 負責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作；178。 監(jiān)督指導(dǎo)單店日常財務(wù)管理工作；178。 組織本部門配合上級管理部門的財務(wù)審計工作，負責(zé)提供審計所需資料；178。 負責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；178。 監(jiān)督單店營業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用；178。 組織編制部門年度和月度工作總結(jié)；178。 根據(jù)董事會下達的公司年度經(jīng)營目標(biāo)、公司財務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計劃、利潤計劃草案；178。 根據(jù)國家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會計核算