【正文】 保管 （五） 使用完的發(fā)票存根定期送交財務(wù)部，以舊換新妥善保管，以便查閱。 （三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專用章。 （二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專人負(fù)責(zé)保管。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會計 記錄的連續(xù)性。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁 數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 財務(wù)部經(jīng)理 移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大 財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 （三） 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一） 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 第 21 頁 h) 會計工作交接 會計人員調(diào)動或離職，應(yīng)詳列移交事項、編寫清冊辦理交接，將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。電算化會計檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包 括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。 健全排除計算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性；健全計算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。 操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。 表二：會計檔案保存期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 第 19 頁 g) 會計電算化管理 保證會計電算化設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 查閱或者復(fù)制 財務(wù) 檔案的人員，嚴(yán)禁在 財務(wù) 檔案上涂畫、拆封 、 抽換 或進(jìn)行其他改變 。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。 財務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 各種 會計 檔案 應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。 已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。 稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的會計報告，由財務(wù)部負(fù)責(zé)對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。對外提供的財務(wù)會計報告必須依照《公司財務(wù)會計報告條例》 規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格式，可視實際需要設(shè)計編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減 少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。 （四） 年報：包括所有月報及季報的匯總。 （二） 月報：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。 明細(xì)分類帳可依實際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。 總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會計科目的次序相同。 （七） 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯 誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。實行財務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。 （三） 編制記帳憑證時應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會計科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項所用會計科目，應(yīng)先后一致。 （二） 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確 定會計科目填制的記賬依據(jù)。 （七） 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。 （五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核準(zhǔn)。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額等的計算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額 相符。 （二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。 會計核算中，在依據(jù)各項經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行歸集時，必須 正確使用確定的會計 科目，可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目，會計人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。 第 13 頁 c) 會計科目的設(shè)置 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。 （九） 長期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益；其他長期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。 （七） 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計 5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。 （五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。 （三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 財務(wù)部經(jīng)理主要職責(zé) ? 根據(jù)國家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會計核算、成本控制、資金管理、財務(wù)預(yù)決算管理、財務(wù)結(jié)算管理等各項 財務(wù)管理 (Financial Management)流程及制度、操作規(guī)范等； ? 負(fù)責(zé)擬訂財務(wù)規(guī)劃 草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財務(wù)規(guī)劃的實施，保證 財務(wù)管理(Financial Management)和資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求； ? 根據(jù)董事會下達(dá)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)、公司財務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計劃、利潤計劃草案； 財務(wù)處單店采購部店管部中心廚房濟(jì)公公司財務(wù)處處長會計單店核算會計資產(chǎn)管理員財務(wù)處崗位結(jié)構(gòu)圖出納第 9 頁 ? 根據(jù)董事會批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計劃和利潤計劃的要求，制定部門年度工作計劃和月度工作計劃，并組織對部門年度工作計劃和月度工作計劃的執(zhí)行進(jìn)行分析和研討； ? 組織編制部門年度和月度工作總結(jié)； ? 指導(dǎo)公司財務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會 計核算體系，完善財務(wù)內(nèi)控制度； ? 監(jiān)督單店營業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用； ? 根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計劃，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系 ? 負(fù)責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)； ? 分析評價公司財務(wù)狀況與經(jīng)營活動狀況，撰寫財務(wù)分析報告，提供公司經(jīng)營決策信息 ? 組織本部門配合上級管理部門的財務(wù)審計工作，負(fù)責(zé)提供審計所需資料； ? 組織公司會計核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系； ? 監(jiān)督 指導(dǎo)單店日常 財務(wù)管理 (Financial Management)工作； ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送； ? 負(fù)責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作； ? 負(fù)責(zé)財務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)； ? 完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù) 會計主要職責(zé)： ? 與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的 財務(wù)管理 (Financial Management)制度 ? 負(fù)責(zé)公司日常會計帳務(wù)處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟(jì)活動 ? 嚴(yán)格按照公司會計制度確認(rèn)公司的各項收入 ? 嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負(fù) 責(zé)日常審核報銷 ? 負(fù)責(zé)審核公司各部門各項成本費(fèi)用的支出，編制各項成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證 ? 負(fù)責(zé)辦理稅額計算，建立稅務(wù)登記臺賬，配合稅務(wù)部門對公司稅務(wù)工作的檢查 ? 負(fù)責(zé)匯總平衡各部門財務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算 ? 負(fù)責(zé)公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送 ? 完成上級交辦的其他任務(wù) 單店核算會計主要職責(zé)： ? 與財務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的 財務(wù)管理 (Financial Management)制定 ? 負(fù)責(zé)單店日常會計帳務(wù)處理，及時登記單店帳簿，編制單店會計憑證，真實準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)活動 ? 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負(fù)責(zé)單店會計 憑證及其他會計檔案的裝訂，保管、歸檔 ? 嚴(yán)格按照公司會計制度確認(rèn)單店的各項收入，監(jiān)督單店營業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用 ? 負(fù)責(zé)審核單店各項成本費(fèi)用的支出，編制單店各項成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證 ? 負(fù)責(zé)單店各項材料出入庫的核對工作，負(fù)責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核對結(jié)算清單 ? 負(fù)責(zé)公司與單店的各項應(yīng)收應(yīng)付往來帳款管理，及時結(jié)清各項往來帳款 ? 負(fù)責(zé)辦理單店的稅額計算，建立稅務(wù)登記臺賬 第 10 頁 ? 負(fù)責(zé)單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進(jìn)措施 ? 負(fù)責(zé)組織并審核單店財務(wù)預(yù)算和資金計劃的編制 ? 負(fù)責(zé)單店財務(wù)印章的管理 ? 完成上級交辦的其他任務(wù) 資產(chǎn)管理員主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款管理，督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對不良債權(quán)處置 ? 負(fù)責(zé)采購貨物出入庫的登記核對工作，負(fù)責(zé)公司各項應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目 ? 負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標(biāo)、商譽(yù)、商號、專利等）的評估、清查、核實、登記、調(diào)拔等管理 ? 負(fù)責(zé)對公司長、短期投資資產(chǎn)的管理與評估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益 ? 負(fù)責(zé)公司財務(wù)印章的管理 ? 負(fù)責(zé)會計檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會計檔案，并對會計檔案整理立卷，分類歸檔 ? 負(fù)責(zé)公司各項應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目 出納主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金 ? 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時盤點核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié) ? 負(fù)責(zé)公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時清理未報銷支票，購買支票， ? 負(fù)責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及時送存銀行 ? 每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交 會計，負(fù)責(zé)銀行余額的核對， 錄入銀行對帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表 ? 負(fù)責(zé)公司各種 發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票 ? 協(xié)助會計辦理稅款申報、稅款交納等稅務(wù)管理工作 ? 完成上級交辦的其他任務(wù) 采購部主要職責(zé) 采購部主要負(fù)責(zé)各項采購貨物的應(yīng)付帳款管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對，采購貨物