【正文】 第五十五條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái) 政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。 第五十三條 對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 第五十條 進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機(jī)內(nèi)賬簿。 第四十九條 進(jìn) 行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。 第四十七條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 第四十五條 會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國家檔案局發(fā)第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 第四十二條 本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財(cái)務(wù) 檔案資料需得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主辦會(huì)計(jì)人員的同意并辦理登記手續(xù)后查閱。 第四十條 除會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告等重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。 第三十八條 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會(huì)計(jì)檔案最低 保管期限見表二： 第三十九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到該事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 表一：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表 報(bào)告類型 編報(bào)部門 報(bào)表名稱 報(bào)告類型 編報(bào)部門 報(bào)表名稱 日?qǐng)?bào) 財(cái)務(wù)部 資金日?qǐng)?bào) 季報(bào) 財(cái) 務(wù)部 資金季報(bào)表 店管部 /單店 /經(jīng)營辦 營業(yè)收入日?qǐng)?bào) 應(yīng)收帳款季報(bào)表 采購部 采購統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào) 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 庫房 /單店 物品收發(fā)存日?qǐng)?bào) 營業(yè)利潤分析表 庫房 發(fā)貨日?qǐng)?bào) 借款明細(xì)表 財(cái)務(wù)部 /單店 往來明細(xì)季報(bào)表 周報(bào) 財(cái)務(wù)部 資金周報(bào) 店管部 /單店 營業(yè)收入季報(bào)表 財(cái)務(wù)部 /單店 往來周報(bào) 庫房 /單店 庫存季報(bào) 店管部 /單店 營業(yè)收入周報(bào) 采購部 采購統(tǒng)計(jì)季報(bào) 采購部 采購統(tǒng)計(jì)周報(bào) 庫房 /單店 物品收發(fā)存周報(bào) 庫房 發(fā)貨周報(bào) 月報(bào) 財(cái)務(wù)部 資產(chǎn)負(fù)債表 年報(bào) 財(cái)務(wù)部門 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 利潤表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表 合并資產(chǎn)負(fù)債表 合并資產(chǎn)負(fù)債表 合并利潤表 合并利潤表 合并現(xiàn)金流量表 合并現(xiàn)金流量表 資金月報(bào)表 資金年報(bào)表 應(yīng)收帳款月報(bào)表 應(yīng)收帳款年報(bào)表 期間費(fèi)用明細(xì)表 營業(yè)利潤分析表 營業(yè)利潤分析表 借款明細(xì)表 借款明細(xì)表 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)部 /單店 往來明細(xì)月報(bào)表 店管部 /單店 營業(yè)收入年報(bào)表 店 管部 /單店 營業(yè)收入月報(bào)表 店管部 /單店 庫存年報(bào) 庫房 /單店 物品收發(fā)存月報(bào) 采購部 采購統(tǒng)計(jì)年報(bào) 庫房 發(fā)貨月報(bào) 采購部 采購統(tǒng)計(jì)月報(bào) 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 第三十六條 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 第三十四條 會(huì)計(jì)報(bào)告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。 第三十二條 內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任 何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 第三十一條 會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會(huì)計(jì)記錄產(chǎn)生。 （六） 財(cái)務(wù)部 根據(jù)有關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總編制《資金報(bào)表》、《內(nèi)部往來報(bào)表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《借款明細(xì)表》、《費(fèi)用明細(xì)表》以及《銷售毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》、《期間費(fèi)用分析表》，《差異分析表》等財(cái)務(wù)分析報(bào)告各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份送經(jīng)營辦、一份送本級(jí)公司總經(jīng)理。 （四） 采購部 根據(jù)對(duì)材料需求、原材料市場(chǎng)價(jià)格、應(yīng)付賬款等的統(tǒng)計(jì)，編制《采購統(tǒng)計(jì)報(bào)表》各一式四份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交店管部、一份送經(jīng)營辦、一份送財(cái)務(wù)第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 部。 （二） 店管部 店管部根據(jù)單店報(bào)送的營業(yè)收入報(bào)表匯總編制公司總體的《營業(yè)收入報(bào)表》日?qǐng)?bào)、周報(bào)各一式三份，一份本部門留存、一份送財(cái)務(wù)部、一份送經(jīng)營辦。 根據(jù)本店物品的收發(fā)存情況，編制《物品收發(fā)存報(bào)表》各一式三份 ，經(jīng)店經(jīng)理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交庫房。 （五） 年報(bào)：包括所有月報(bào)及季報(bào)的匯總。 （三） 月報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 (加 ) 第二十九條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下幾類： （一） 日?qǐng)?bào)：包括銀行存款日?qǐng)?bào)表、各店經(jīng)營業(yè)績?nèi)請(qǐng)?bào)表、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、原料物品收發(fā)日 報(bào)表等?？偡诸悗?yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。 第二十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日 記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳等賬冊(cè)。 （六） 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。 （五） 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。 （四） 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 始憑證。編 填記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。 不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款： （一） 記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘 要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。 （八） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。 （六） 各項(xiàng)憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須有正當(dāng)理由報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 （四） 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。 （三） 采購發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位必須與訂購單、收料單相同。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定： （一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度，不得跨年度使用。 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 第二十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。 第二十二條 由于各單店是獨(dú)立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行獨(dú)立核算，公司與單店各項(xiàng)收入與支出以及物品的配送等，應(yīng)分別在單店和公司間設(shè)立應(yīng)收應(yīng)付往來科目進(jìn)行核算。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。 （八） 無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。 （六） 存貨計(jì)價(jià)方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核算。 （四） 記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為 計(jì)賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 （二） 會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年度，即從 1 月 1 日至當(dāng)年 12 月 31 日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間。 ? 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 ? 負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 ? 負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)分析工作。 ? 參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動(dòng)。 ? 負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第一 免費(fèi)管理資料下載基地 第一部分 會(huì)計(jì)核算