【正文】 實行嚴格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財務處必須拒付。支票用完時，出納人員應及時申購支票，并妥善保管，公司財務處應保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。5. 出納人員應每日編制銀行存款變動表。3. 如遇銀行結算票據(jù)遺失，直接責任人應立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結算票據(jù)，領用人應及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結算票據(jù)， 出納員應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當幣位應寫上“￥”符號，并由領用人在登記簿上簽字確認。5. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務處，對未及時歸還者財務處應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。3. 領取人應辦理登記手續(xù)，于領取支票后10日內(nèi)報賬。第八十六條 票據(jù)及財務印鑒管理（一） 支票領?。?. 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、財務處處長復核、總經(jīng)理批準后方能領取。（五） 出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)， 應根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認可后報財務處處長審批。（四） 每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，月末與總賬核對。（三） 財務人員應通曉各類銀行結算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結算。（二） 銀行存款支付審批權限應嚴格控制，出納人員要嚴格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。（十一） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務稽核。（九） 不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。（七） “現(xiàn)金日記賬”應使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。（五） 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，各店每天營業(yè)收入的現(xiàn)金應在當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應存入店內(nèi)的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。（三） 各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需用現(xiàn)金結算時，必須取得對方的收款收據(jù)并經(jīng)會計審核，財務處處長批準后支付；各公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。第八十四條 現(xiàn)金管理（一） 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個人勞務報酬；3. 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等；4. 結算起點以下的零星支出；5. 公司總經(jīng)理批準的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。第八十三條 各店在公司財務處指定的銀行分別辦理存款帳戶和取款帳戶，存款帳戶只存款不出款，各店每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。公司及各店的資金由公司財務處統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。第十一章 資金管理規(guī)定第八十二條 保存期滿，經(jīng)報稅務機關驗收銷毀。第八十一條 普通發(fā)票的存根保管（五） 使用完的發(fā)票存根定期送交財務處，以舊換新妥善保管，以便查閱。（三） 禁止轉借、轉讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專用章。（二） 各店領用發(fā)票時，由領用人在登記簿上簽字，由各店派專人負責保管。消費者在各店可以依據(jù)相關規(guī)定取得普通發(fā)票。第七十七條 在支付應付帳款時，財務人員應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。第七十五條 除各店的零星采購外，供應商與公司的結算由公司財務處統(tǒng)一處理。第七十四條 公司各部門（包括單店）之間發(fā)生代收（付）、代墊、材料物品調撥等行為時，對代收款項應及時通知對方，對代墊款項應當事先取得對方單位的書面委托；發(fā)生材料物品的調入調出時，應有相關單據(jù)及時通知財務部門，經(jīng)對方相關人員簽字確認后入帳。第七十二條 各店每日的營業(yè)收入，按照相關規(guī)定直接進入到銀行的收入賬戶中，公司財務處通過業(yè)務管理系統(tǒng)提取基礎數(shù)據(jù)對各店進行核對、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計和分析。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在信息系統(tǒng)中也應有對每一筆結算過程的記錄。第六十九條 財務部門要定期編制往來對帳單發(fā)送給對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。第六十八條 結算資金按往來性質記入應收應付、預收預付等會計科目。第二部分　財務管理第十章 　單店結算管理第六十六條 公司的結算管理主要針對公司與單店營業(yè)現(xiàn)金的結算、公司內(nèi)部各部門（包括單店）之間資金劃拔、物資調配等形成的債權債務往來結算以及因商品銷售或提供勞務、購買物品等形成的與其它單位發(fā)生債權、債務往來結算。第六十五條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第六十三條 財務處處長移交時，還必須將全部財務會計工作、重大第六十二條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。第六十一條 移交人員從事會計電（四） 編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關資料等。（二） 未登記賬目應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。第五十七條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第五十五條 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點；第五十六條 每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。第五十四條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。第五十二條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經(jīng)財務處處長的同意，報總經(jīng)理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務處處長指定專人進行監(jiān)督。操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。第四十九條 進行會計處理時，應加強對會計數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入機內(nèi)賬簿。第四十八條 進行電算化操作時，操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權限和密碼。第四十六條 會計電算化硬件設備由財務處統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務處經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十四條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十三條 查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。第四十二條 外單位的人員調閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領導和財務處處長同意、簽批后方可調閱。第四十條 財務資料不準外借，須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。第三十七條 根據(jù)國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限見表二：第三十八條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到該事項完結時為止。第三十六條 各種會計檔案應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。第三十四條 已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應重新編報。第三十二條 稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的會計報告，由財務處負責對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。對外提供的財務會計報告必須依照《公司財務會計報告條例》規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格式，可視實際需要設計編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調整報告內(nèi)容、報告格式。（四） 年報：包括所有月報及季報的匯總。（二） 月報：包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細表、應付費用明細表、加盟收入明細表、營業(yè)費用明細表等。第二十八條 明細分類帳可依實際需要設置，但每月需結總一次，其各明細帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。 第二十七條 總分類帳應依每一分類帳科目設立一戶，各帳戶的排列，應與會計科目的次序相同。（七） 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。（三） 編制記帳憑證時應依公司規(guī)定選擇適當會計科目，每一記帳憑證應列示總帳及明細帳科目，同樣事項所用會計科目，應先后一致。（二） 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。（七） 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準權限呈請核準。進貨總額，應納稅額等的計算正確，小寫金額應與中文大寫金額相符。（二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。第二十三條 會計核算中，在依據(jù)各項經(jīng)濟事項進行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，可根據(jù)實際情況適當增設相關會計科目，會計人員在進行帳務處理時，應根據(jù)權責發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。第四章 會計科目的設置第二十一條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準則》進行設置。（九） 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應當在開始經(jīng)營的當月起一次計入開始經(jīng)營當月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。（七） 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預計5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預計使用年限采用直線法計提。（五） 應收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的提取比例為應收帳款余額的 5%。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 負責本店零星采購的管理與核算第三章 主要會計政策第二十條 公司采用的主要會計政策是：（一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《公司會計準則》、《公司會計制度》及其補充規(guī)定。 負責管理本店營業(yè)收支款項明細帳，保證資金安全，做到日清月結178。 負責本店各種物品的實物及帳務管理，提供核算數(shù)據(jù)178。 負責本部門收發(fā)貨物的實物和帳務管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單178。 負責與單店的配送貨物結算，按期與單店核算會計核對收貨清單；178。 完成上級交辦的其他任務第十六條 采購部主要職責采購部主要負責各項采購貨物的應付帳款管理，與供應商、配送方的帳務核對，采購貨物的成本核算與分析第十七條 店管部主要職責178。 負責公司各種發(fā)票的保管，嚴格按有關規(guī)定開出各種發(fā)票178。 負責公司銀行結算業(yè)務，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及時送存銀行178。 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準確，及時盤點核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結178。 負責公司各項應付帳款管理，及時與相關部門核對帳目第十五條 出納主要職責：178。 負責公司財務印章的管理178。 負責監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標、商譽、商號、專利等）的評估、清查、核實、登記等管理178。 負責公司應收帳款管理，督促應收帳款回收與檢查，組織對不良債權處置178。 負責單店財務印章的管理178。 負責單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施178。 負責公司與單店的各項應收應付往來帳款管理，及時結清各項往來帳款178。 負責審核單店各項成本費用的支出，編制單店各項成本以及費用分攤憑證178。 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負責單店會計憑證及其他會計檔案的裝訂，保管、歸檔178。 與財務處處長一起，制定公司的財務管理制定178。 負責公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送178。 負責辦理稅額計算，建立稅務登記臺賬，配合稅務部門對公司稅務工作的檢查178。 嚴格按照公司相關制度，負責日常審核報銷178。 負責公司日常會計帳務處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準確反映單店經(jīng)濟活動178。 完成總經(jīng)理交付的其它任務第十二條 會計主要職責：178。 負責組織公司的資產(chǎn)管理工作；178。 監(jiān)督指導單店日常財務管理工作；178。 組織本部門配合上級管理部門的財務審計工作，負責提供審計所需資料；178。 負責公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；178。 監(jiān)督單店營業(yè)資金的