【正文】 劃拔、物資調(diào)配等形成的債權(quán)債務(wù)往來結(jié)算以及因商品銷售或提供勞務(wù)、購買物品等形成的與其它單位發(fā)生債權(quán)、債務(wù)往來結(jié)算。第六十九條 財務(wù)部門要定期編制往來對帳單發(fā)送給對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。第七十二條 各店每日的營業(yè)收入，按照相關(guān)規(guī)定直接進(jìn)入到銀行的收入賬戶中，公司財務(wù)處通過業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對各店進(jìn)行核對、監(jiān)控、匯總、統(tǒng)計和分析。第七十五條 除各店的零星采購?fù)猓?yīng)商與公司的結(jié)算由公司財務(wù)處統(tǒng)一處理。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專用章。第八十一條 普通發(fā)票的存根保管（五） 使用完的發(fā)票存根定期送交財務(wù)處，以舊換新妥善保管，以便查閱。第十一章 資金管理規(guī)定第八十二條 第八十三條 各店在公司財務(wù)處指定的銀行分別辦理存款帳戶和取款帳戶，存款帳戶只存款不出款，各店每日必須將營業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營業(yè)資金。（三） 各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)并經(jīng)會計審核，財務(wù)處處長批準(zhǔn)后支付；各公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。（七） “現(xiàn)金日記賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實行會計電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金收付登記簿，逐筆登記。（十一） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務(wù)稽核。（三） 財務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進(jìn)行結(jié)算。（五） 出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)處處長審批。3. 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后10日內(nèi)報賬。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。5. 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。第八十七條 資金使用審批（一） 基本原則公司實行嚴(yán)格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財務(wù)處必須拒付。（三） 資金使用的審批程序1． 預(yù)算內(nèi)資金一般審批流程（預(yù)算包括年度預(yù)算與資金計劃）2． 預(yù)算外資金一般審批流程3． 此處所指預(yù)算包括年度財務(wù)預(yù)算和月度經(jīng)營計劃和資金計劃。資金使用申請人必須保證資金申請表所附各項資料必須真實、合法、有效。第八十九條 資金計劃管理（一） 資金計劃的編制每月25日前各部門（包括單店）按照規(guī)定的格式編制下一月度的資金使用計劃，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及主管副總審核后報財務(wù)處，財務(wù)處處長初審，匯總平衡后報總經(jīng)理辦公會討論。公司各部門負(fù)責(zé)人對部門資金的使用負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財務(wù)處予以安排資金進(jìn)行支付。（三） 資金計劃執(zhí)行情況報告財務(wù)處出納人員每周編制資金收支周報，經(jīng)復(fù)核會計人員復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理審核后報送總經(jīng)理。（三） 資金籌集方式包括：1． 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了公司權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等；2． 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了公司負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行公司債券、融資租賃等。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。第九十四條 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過　元的，由部門主管負(fù)責(zé)人審批，超過　　元的，由總經(jīng)理簽字審批。第十三章 　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理第九十七條 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。第一百〇一條 固定、無形資產(chǎn)的購置實行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無形資產(chǎn)要有可行性分析。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)處，一份給使用部門，財務(wù)處應(yīng)定期與使用部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。第一百〇九條 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：（一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財務(wù)處以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗材料、試驗設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。任何部門和個人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報損害公司無形資產(chǎn)利益的人員和行為，對舉報有功的部門或個人，公司將予以保護(hù)和獎勵。公司實收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。第一百一十六條 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。公司發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于公司經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的公司發(fā)展基金。第一百二十一條 公司對成本費(fèi)用的控制在進(jìn)行預(yù)算管理的同時，根據(jù)成本費(fèi)用的不同性質(zhì)分別實行預(yù)算總額控制、定額控制與限額控制。對工資、廣告費(fèi)等實行單項控制，對交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報總經(jīng)理審批。第一百二十七條 財務(wù)預(yù)算管理體制：公司的財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。（二） 公司財務(wù)處是財務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等組織工作和匯總編制工作。公司財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第一百三十一條 預(yù)算編制方針（一） 公司目標(biāo)利潤規(guī)劃方針：公司目標(biāo)利潤由公司董事會制定。第一百三十二條 預(yù)算編制程序：（見附件）（一） 預(yù)算編制準(zhǔn)備：在編制預(yù)算之前財務(wù)處應(yīng)組織公司各部門做好各項準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報告期經(jīng)營計劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。（五） 下年度1月5號之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報公司財務(wù)處。（八） 1月31日前經(jīng)理辦公會召開頁：42總經(jīng)理取消召開年度預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。第一百三十四條 預(yù)算控制（一） 預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各部門負(fù)責(zé)人、主管副總、總經(jīng)理審批。（四） 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。（三） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序 公司財務(wù)處、經(jīng)營辦或各部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并附相關(guān)文件（如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)等），交總經(jīng)理審批；對于重大調(diào)整（調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整），需將調(diào)整申請及總審核意見提交董事會進(jìn)行審批； 總經(jīng)理/董事會批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請后，由公司財務(wù)處留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達(dá)給需調(diào)整預(yù)算的申請部門。 基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計算機(jī)管理），按預(yù)算項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。預(yù)算考核評價的內(nèi)容包括對公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價、對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價等。第一百三十八條 公司總體經(jīng)營狀況的財務(wù)分析由公司財務(wù)處負(fù)責(zé)，各部門（包括單店）在公司財務(wù)處的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對本部門的經(jīng)營活動進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)分析工作。第一百四十一條 財務(wù)分析流程：明確分析目的→制定財務(wù)分析計劃→搜集整理信息→對財務(wù)信息進(jìn)行會計分析→財務(wù)指標(biāo)分析→財務(wù)綜合分析與評價→財務(wù)預(yù)測與價值評估→財務(wù)分析報告。（三） 對財務(wù)信息的會計分析：包括評價會計信息的質(zhì)量，說明或調(diào)整因會計原則、會計政策等原因引起的會計信息差異，消除會計信息的失真問題，保證分析結(jié)果的真實可靠性。財務(wù)分析應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人和填表人簽名。各項分析指標(biāo)詳見附件：第十八章 　　附則第一百四十三條 本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。（五） 財務(wù)分析報告：分析報告的格式與內(nèi)容根據(jù)財務(wù)分析的目的和用途確定，但至少應(yīng)包括各項財務(wù)分析指標(biāo)的計算結(jié)果及反映的基本情況，存在的主要問題、針對問題提出的改進(jìn)措施與建議等內(nèi)容。（二） 財務(wù)分析計劃：包括財務(wù)分析人員組成及分工、時間進(jìn)度安排，分析內(nèi)容及擬采用分析方法等。第一百四十條 財務(wù)分析的方法：包括對比分析法、因素分析法和趨勢分析法。第一百三十七條 公司財務(wù)處是公司財務(wù)分析工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財務(wù)分析工作，并進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 預(yù)算差異分析報告（見附件）：預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額以及對差異額進(jìn)行的分析；說明產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。（四） 預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)處及各主管領(lǐng)導(dǎo)。（二） 預(yù)算調(diào)整申請：當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎懲。第一百三十三條 各部門財務(wù)預(yù)算編制職責(zé)：（一） 公司財務(wù)處負(fù)責(zé)編制經(jīng)營成本預(yù)算、公司資金預(yù)算表、預(yù)計損益表以及公司總部的管理費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。（三） 公司財務(wù)處制定詳細(xì)的編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）和編制進(jìn)度要求文件等預(yù)算編制指導(dǎo)文件，在10月25日之前下發(fā)到各部門、單店。（三） 公司經(jīng)營成本預(yù)算編制方針：公司經(jīng)營成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月（暫定）開始著手編制。各部門（含單店）第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。第一百二十八條 預(yù)算組織體系的設(shè)計：以董事會負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ)，以財務(wù)處為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。財務(wù)處每個月底對各部門的費(fèi)用開支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理、檢查、匯總分析，及時針對發(fā)生的問題提出應(yīng)對措施。第一百二十三條 對加工產(chǎn)品所耗材料實行定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標(biāo)對相關(guān)責(zé)任部門和人員進(jìn)行考核。 第十五章 成本費(fèi)用管理第一百二十條 成本費(fèi)用的攤銷應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記入正確的科目和會計期間。第一百一十八條 　資本公積包括股票溢價、接受捐贈資產(chǎn)、資產(chǎn)重估增值、處理資產(chǎn)的溢價收入、外幣資本折算差額、其他資本公積等。采用收購公司股票方式減資的，在實際購入公司股票時，減少公司實收資本。第一百一十四條 公司實收資本除下列情況外，不得隨意變動：實際收到或者存入公司開戶銀行的金額超過其在公司注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 （六） 對未及時申請專利、商標(biāo)注冊或未采取其它保護(hù)措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（二） 財務(wù)處負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價值管理，有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負(fù)責(zé)，其它無形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負(fù)責(zé)，涉及無形資產(chǎn)的法律事務(wù)由監(jiān)事處或外聘法律顧問負(fù)責(zé)（三） 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務(wù)做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務(wù)性發(fā)明創(chuàng)造，其知識產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設(shè)計人的退休、退職或工作調(diào)動等而轉(zhuǎn)移，任何機(jī)構(gòu)或個人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設(shè)計人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識產(chǎn)權(quán)。（二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財務(wù)處填寫資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容，送財務(wù)處處長審核備案后由總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。第一百〇七條 對于經(jīng)過清查核實的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第一百〇五條 綜合辦和使用單位應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無形資產(chǎn)的安全，并每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查，另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊，就固定資產(chǎn)項目中每一類別至少抽點10項。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。預(yù)算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù)處、主管領(lǐng)導(dǎo)會簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。第九十九條 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的實物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財務(wù)處下達(dá)的計劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。第九十六條 低值易耗品管理（一） 辦公用具類