【正文】 低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計劃購置，辦理登記、領用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計劃采購；（二） 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新；（三） 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領用量太大，對當期成本費用產(chǎn)生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。第九十三條 各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。（五） 公司財務處應該加強對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出．（六） 應加強應付款項管理，按應付單位、部門或個人分別設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。第九十條 資金的籌集（一） 公司實行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展的需要以及市場的情況在不同時期采取不同的融資政策，通過綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達到降低成本，防范風險的目的。5． 財務處對發(fā)生的計劃外資金使用必須查明原因、進行記錄并對該部門進行提醒。3． 財務處對每月編制的資金計劃超過年初制訂、分解的當月資金使用計劃的10%的予以重點關注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報。資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分(資金收入是指經(jīng)營收入，資金支出是指經(jīng)營中采購支出，固定資產(chǎn)支出及其它大額支出)，單店在編制計劃時需根據(jù)當月預計收入及支出項目編制資金計劃，保證量入為出。如確實需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財務處領取，或由出納人員和業(yè)務經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。5． 每項付款必須經(jīng)過會計人員復核是否符合資金使用申請所需手續(xù)后，出納人員方可辦理，對于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請，財務處一律有權(quán)拒付。如：物資采購、固定資產(chǎn)購置、宣傳廣告費、培訓費、人力資源費用（工資、獎金、福利等）、一般辦公費用等支出時使用的資金；2． 由各部門自行申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門是同一個部門）。支票用完時，出納人員應及時申購支票，并妥善保管，公司財務處應保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責任人應立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領用人應及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。5. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務處，對未及時歸還者財務處應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。第八十六條 票據(jù)及財務印鑒管理（一） 支票領?。?. 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、財務處處長復核、總經(jīng)理批準后方能領取。（四） 每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。（二） 銀行存款支付審批權(quán)限應嚴格控制，出納人員要嚴格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。（九） 不準用白條抵充現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。（五） 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，各店每天營業(yè)收入的現(xiàn)金應在當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應存入店內(nèi)的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。第八十四條 現(xiàn)金管理（一） 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個人勞務報酬；3. 報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務費、修理費等；4. 結(jié)算起點以下的零星支出；5. 公司總經(jīng)理批準的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。公司及各店的資金由公司財務處統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。保存期滿，經(jīng)報稅務機關驗收銷毀。（三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二） 各店領用發(fā)票時，由領用人在登記簿上簽字，由各店派專人負責保管。第七十七條 在支付應付帳款時，財務人員應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復付款。第七十四條 公司各部門（包括單店）之間發(fā)生代收（付）、代墊、材料物品調(diào)撥等行為時，對代收款項應及時通知對方，對代墊款項應當事先取得對方單位的書面委托；發(fā)生材料物品的調(diào)入調(diào)出時，應有相關單據(jù)及時通知財務部門，經(jīng)對方相關人員簽字確認后入帳。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在信息系統(tǒng)中也應有對每一筆結(jié)算過程的記錄。第六十八條 結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會計科目。第六十五條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)第六十三條 財務處處長移交時，還必須將全部財務會計工作、重大第六十一條 移交人員從事會計電（二） 未登記賬目應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第五十七條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第五十四條 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。第四十八條 進行電算化操作時，操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作權(quán)限和密碼。第四十四條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十二條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領導和財務處處長同意、簽批后方可調(diào)閱。第三十六條 各種會計檔案應按月、按編號順序裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。第三十二條 稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的會計報告，由財務處負責對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。（四） 年報：包括所有月報及季報的匯總。第二十八條 明細分類帳可依實際需要設置，但每月需結(jié)總一次，其各明細帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。（七） 已登賬的憑證，當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應調(diào)整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍字更正。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。（三） 編制記帳憑證時應依公司規(guī)定選擇適當會計科目，每一記帳憑證應列示總帳及明細帳科目，同樣事項所用會計科目，應先后一致。第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。進貨總額，應納稅額等的計算正確，小寫金額應與中文大寫金額相符。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。第四章 會計科目的設置第二十一條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準則》進行設置。（七） 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預計5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預計使用年限采用直線法計提。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 負責管理本店營業(yè)收支款項明細帳，保證資金安全，做到日清月結(jié)178。 負責本部門收發(fā)貨物的實物和帳務管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單178。 完成上級交辦的其他任務第十六條 采購部主要職責采購部主要負責各項采購貨物的應付帳款管理，與供應商、配送方的帳務核對，采購貨物的成本核算與分析第十七條 店管部主要職責178。 負責公司銀行結(jié)算業(yè)務，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及時送存銀行178。 負責公司各項應付帳款管理，及時與相關部門核對帳目第十五條 出納主要職責：178。 負責監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標、商譽、商號、專利等）的評估、清查、核實、登記等管理178。 負責單店財務印章的管理178。 負責公司與單店的各項應收應付往來帳款管理，及時結(jié)清各項往來帳款178。 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負責單店會計憑證及其他會計檔案的裝訂，保管、歸檔178。 負責公司對外信息披露及對外統(tǒng)計報表的編制與報送178。 嚴格按照公司相關制度，負責日常審核報銷178。 完成總經(jīng)理交付的其它任務第十二條 會計主要職責：178。 監(jiān)督指導單店日常財務管理工作；178。 負責公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；178。 組織編制部門年度和月度工作總結(jié)；178。 根據(jù)國家、行業(yè)有關法規(guī)、政策，制定公司會計核算、成本控制、資金管理、財務預決算管理、財務結(jié)算管理等各項財務管理流程及制度、操作規(guī)范等；178。 負責公司有關財務資料的整理、保管工作。 負責公司的資產(chǎn)管理工作。 負責公司的會計核算工作。 負責編制公司預算。 負責資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。第八條 手冊的更新年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補充文件形式發(fā)布，補充文件要求進行編號管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊管理相同。由綜合辦負責手冊的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊領用記錄。第五條 適用范圍本手冊適用于北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司。47 / 49濟公沙鍋餐飲管理（北京）有限責任公司財務管理手冊北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十二月目 錄第一章 總則 2第一部分 會計核算 4第二章 會計組織 4第三章 主要會計政策 9第四章 會計科目的設置 10第五章 會計憑證和帳簿 11第六章 財務會計報告 13第七章 會計檔案管理 15第八章 會計電算化管理 17第九章 會計工作交接 19第二部分　財務管理 21第十章 單店結(jié)算管理 21發(fā)票管理規(guī)定 23第十一章 資金管理規(guī)定 24第十二章 存貨管理 32第十三章 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理 33第十四章 所有者權(quán)益管理 37第十五章 成本費用管理 39第十六章 財務預算管理 40第十七章 財務分析 45第十八章 附則 47第一章 總則第一條 目的為加強北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務管理工作，規(guī)范公司的各項財務管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進公司發(fā)展，根據(jù)《公司會計準則》、《公司會計制度》、《中國藍星集團財務管理制度》，結(jié)合公司實際情況，制定本手冊。第四條 財務管理的基本任務(一) 規(guī)范公司會計核算，嚴格執(zhí)行財務紀律，正確反映公司財務狀況和經(jīng)營業(yè)績；(二) 優(yōu)選投資項目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務的能力；(三) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；(四) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；(五) 加強資產(chǎn)管理，保障集團資產(chǎn)安全完整。財務處擁有對手冊的解釋權(quán)。應與領用者簽訂保密協(xié)議。會計組織結(jié)構(gòu)圖如下：第十條 財務處的主要職責：178。178。178。178。178。第十一條 財務處處長主要職責178。 根據(jù)董事會批準的公司年度預算、成本計劃和利潤計劃的要求，制定部門年度工作計劃和月度工作計劃，并組織對部門年度工作計劃和月度工作計劃的執(zhí)行進行分析和研討；178。 根據(jù)單店經(jīng)營情況，編制每周資金計劃，負責公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負責建立與維護與銀行等融資機構(gòu)的關系178。 組織公司會計核算及稅務管理工作，負責協(xié)調(diào)與稅務部門的關系；178。 負責財務處的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務的有效運轉(zhuǎn)；178。 嚴格按照公司會計制度確認公司的各項收入178。 負責匯總平衡各部門財務預算，編制公司總體預算178。 負責單店日常會計帳務處理，及時登記單店帳簿，編制單店會計憑證，真實準確反映公司經(jīng)濟活動178。 負責單店各項材料出入庫的核對工作，負責與直接給單店送貨的供應商或配送方核對結(jié)算清單178。 負責組織并審核單店財務預算和資金計劃的編制178。 負責采購貨物出入庫的登記核對工作，負責公司各項應付帳款管理，及時與相關部門核對帳目178。 負責會計檔案管理，定期接受應歸檔的會計檔案，并對會計檔案整理立卷，分類歸檔178。 負責公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時清理未報銷支票，購買支票，178。 協(xié)助會計辦理稅款申報、稅款交納等稅務管理工作178。 審批單店的財務預算與各項資金計劃，監(jiān)控單店的成本費用控制第十八條 中心廚房主要職責178。 負責本店與公司應收應付往來帳款明細帳的登記與核算，定期與單店核算會計核對178。（二） 會計期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當年12月31日為一個完整的會計期間。（六） 存貨計價方法：公司存貨核算按實際發(fā)生成本核算。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應付稅款法進行核算。第五章 會計憑證和帳簿第二十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。（三） 采購發(fā)票數(shù)量、單價、單位必須與訂