【正文】 低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計(jì)劃購(gòu)置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用工具、器具等低值易耗品由采購(gòu)部按計(jì)劃采購(gòu)；（二） 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；（三） 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)期成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過(guò)一年。第九十三條 各部門（包括單店）必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤點(diǎn)工作。（五） 公司財(cái)務(wù)處應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出．（六） 應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。第九十條 資金的籌集（一） 公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場(chǎng)的情況在不同時(shí)期采取不同的融資政策，通過(guò)綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達(dá)到降低成本，防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。5． 財(cái)務(wù)處對(duì)發(fā)生的計(jì)劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對(duì)該部門進(jìn)行提醒。3． 財(cái)務(wù)處對(duì)每月編制的資金計(jì)劃超過(guò)年初制訂、分解的當(dāng)月資金使用計(jì)劃的10%的予以重點(diǎn)關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報(bào)。資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分(資金收入是指經(jīng)營(yíng)收入，資金支出是指經(jīng)營(yíng)中采購(gòu)支出，固定資產(chǎn)支出及其它大額支出)，單店在編制計(jì)劃時(shí)需根據(jù)當(dāng)月預(yù)計(jì)收入及支出項(xiàng)目編制資金計(jì)劃，保證量入為出。如確實(shí)需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財(cái)務(wù)處領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。5． 每項(xiàng)付款必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員復(fù)核是否符合資金使用申請(qǐng)所需手續(xù)后，出納人員方可辦理，對(duì)于不合理、合法、合規(guī)的資金使用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)處一律有權(quán)拒付。如：物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時(shí)使用的資金；2． 由各部門自行申請(qǐng)支出的資金（資金申請(qǐng)部門與資金需求部門是同一個(gè)部門）。支票用完時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管，公司財(cái)務(wù)處應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對(duì)填寫錯(cuò)誤、過(guò)期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。5. 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)處，對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。第八十六條 票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理（一） 支票領(lǐng)?。?. 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。（四） 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。（二） 銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。（九） 不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。（五） 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，各店每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。第八十四條 現(xiàn)金管理（一） 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支； 2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3. 報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。公司及各店的資金由公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。保存期滿，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷毀。（三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專人負(fù)責(zé)保管。第七十七條 在支付應(yīng)付帳款時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)照合同等仔細(xì)復(fù)核，并同預(yù)付貨款及應(yīng)收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算，防止重復(fù)付款。第七十四條 公司各部門（包括單店）之間發(fā)生代收（付）、代墊、材料物品調(diào)撥等行為時(shí)，對(duì)代收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，對(duì)代墊款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)事先取得對(duì)方單位的書面委托；發(fā)生材料物品的調(diào)入調(diào)出時(shí)，應(yīng)有相關(guān)單據(jù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，經(jīng)對(duì)方相關(guān)人員簽字確認(rèn)后入帳。除了票據(jù)的傳遞、匯總外，在信息系統(tǒng)中也應(yīng)有對(duì)每一筆結(jié)算過(guò)程的記錄。第六十八條 結(jié)算資金按往來(lái)性質(zhì)記入應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等會(huì)計(jì)科目。第六十五條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)第六十三條 財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大第六十一條 移交人員從事會(huì)計(jì)電（二） 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第五十七條 所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。第五十四條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。第四十八條 進(jìn)行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。第四十四條 會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第四十二條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)同意、簽批后方可調(diào)閱。第三十六條 各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送，在報(bào)送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。（四） 年報(bào)：包括所有月報(bào)及季報(bào)的匯總。第二十八條 明細(xì)分類帳可依實(shí)際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計(jì)總金額必須與總分類帳余額相符。（七） 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。（三） 編制記帳憑證時(shí)應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會(huì)計(jì)科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項(xiàng)所用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)先后一致。第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額等的計(jì)算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第二十一條 公司會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《公司會(huì)計(jì)制度》及《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。（七） 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計(jì)5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限采用直線法計(jì)提。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 負(fù)責(zé)管理本店?duì)I業(yè)收支款項(xiàng)明細(xì)帳，保證資金安全，做到日清月結(jié)178。 負(fù)責(zé)本部門收發(fā)貨物的實(shí)物和帳務(wù)管理，每日與店管部核對(duì)收發(fā)貨物清單178。 完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)第十六條 采購(gòu)部主要職責(zé)采購(gòu)部主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)采購(gòu)貨物的應(yīng)付帳款管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對(duì)，采購(gòu)貨物的成本核算與分析第十七條 店管部主要職責(zé)178。 負(fù)責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來(lái)支票及時(shí)送存銀行178。 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)與相關(guān)部門核對(duì)帳目第十五條 出納主要職責(zé)：178。 負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（包括商標(biāo)、商譽(yù)、商號(hào)、專利等）的評(píng)估、清查、核實(shí)、登記等管理178。 負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)印章的管理178。 負(fù)責(zé)公司與單店的各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)帳款管理，及時(shí)結(jié)清各項(xiàng)往來(lái)帳款178。 完成單店每日憑證的歸集，匯總，負(fù)責(zé)單店會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)檔案的裝訂，保管、歸檔178。 負(fù)責(zé)公司對(duì)外信息披露及對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送178。 嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負(fù)責(zé)日常審核報(bào)銷178。 完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù)第十二條 會(huì)計(jì)主要職責(zé)：178。 監(jiān)督指導(dǎo)單店日常財(cái)務(wù)管理工作；178。 負(fù)責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；178。 組織編制部門年度和月度工作總結(jié)；178。 根據(jù)國(guó)家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會(huì)計(jì)核算、成本控制、資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)決算管理、財(cái)務(wù)結(jié)算管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理流程及制度、操作規(guī)范等；178。 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作。 負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。第八條 手冊(cè)的更新年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補(bǔ)充文件形式發(fā)布，補(bǔ)充文件要求進(jìn)行編號(hào)管理，發(fā)放范圍及發(fā)放回收管理與手冊(cè)管理相同。由綜合辦負(fù)責(zé)手冊(cè)的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊(cè)領(lǐng)用記錄。第五條 適用范圍本手冊(cè)適用于北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司。47 / 49濟(jì)公沙鍋餐飲管理（北京）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十二月目 錄第一章 總則 2第一部分 會(huì)計(jì)核算 4第二章 會(huì)計(jì)組織 4第三章 主要會(huì)計(jì)政策 9第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 10第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 11第六章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 13第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 15第八章 會(huì)計(jì)電算化管理 17第九章 會(huì)計(jì)工作交接 19第二部分　財(cái)務(wù)管理 21第十章 單店結(jié)算管理 21發(fā)票管理規(guī)定 23第十一章 資金管理規(guī)定 24第十二章 存貨管理 32第十三章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理 33第十四章 所有者權(quán)益管理 37第十五章 成本費(fèi)用管理 39第十六章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 40第十七章 財(cái)務(wù)分析 45第十八章 附則 47第一章 總則第一條 目的為加強(qiáng)北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。第四條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)(一) 規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；(二) 優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力；(三) 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；(四) 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；(五) 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。財(cái)務(wù)處擁有對(duì)手冊(cè)的解釋權(quán)。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下：第十條 財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：178。178。178。178。178。第十一條 財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)主要職責(zé)178。 根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃的要求，制定部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃，并組織對(duì)部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析和研討；178。 根據(jù)單店經(jīng)營(yíng)情況，編制每周資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計(jì)劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系178。 組織公司會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系；178。 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)處的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)；178。 嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度確認(rèn)公司的各項(xiàng)收入178。 負(fù)責(zé)匯總平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算178。 負(fù)責(zé)單店日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記單店帳簿，編制單店會(huì)計(jì)憑證，真實(shí)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)178。 負(fù)責(zé)單店各項(xiàng)材料出入庫(kù)的核對(duì)工作，負(fù)責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核對(duì)結(jié)算清單178。 負(fù)責(zé)組織并審核單店財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃的編制178。 負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物出入庫(kù)的登記核對(duì)工作，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)與相關(guān)部門核對(duì)帳目178。 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，并對(duì)會(huì)計(jì)檔案整理立卷，分類歸檔178。 負(fù)責(zé)公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時(shí)清理未報(bào)銷支票，購(gòu)買支票，178。 協(xié)助會(huì)計(jì)辦理稅款申報(bào)、稅款交納等稅務(wù)管理工作178。 審批單店的財(cái)務(wù)預(yù)算與各項(xiàng)資金計(jì)劃，監(jiān)控單店的成本費(fèi)用控制第十八條 中心廚房主要職責(zé)178。 負(fù)責(zé)本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)帳款明細(xì)帳的登記與核算，定期與單店核算會(huì)計(jì)核對(duì)178。（二） 會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當(dāng)年12月31日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間。（六） 存貨計(jì)價(jià)方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核算。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。第五章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿第二十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。（三） 采購(gòu)發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位必須與訂