【正文】 審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。第八十六條 票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理（一） 支票領(lǐng)?。?. 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)處處長復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對(duì)填寫錯(cuò)誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。如：物資采購、固定資產(chǎn)購置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時(shí)使用的資金；2． 由各部門自行申請(qǐng)支出的資金（資金申請(qǐng)部門與資金需求部門是同一個(gè)部門）。如確實(shí)需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財(cái)務(wù)處領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。3． 財(cái)務(wù)處對(duì)每月編制的資金計(jì)劃超過年初制訂、分解的當(dāng)月資金使用計(jì)劃的10%的予以重點(diǎn)關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報(bào)。第九十條 資金的籌集（一） 公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場的情況在不同時(shí)期采取不同的融資政策，通過綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達(dá)到降低成本，防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。第九十三條 各部門（包括單店）必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤點(diǎn)工作。第九十九條 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財(cái)務(wù)處下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。第一百〇七條 對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。（二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財(cái)務(wù)處填寫資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價(jià)值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容，送財(cái)務(wù)處處長審核備案后由總經(jīng)理審批。 （六） 對(duì)未及時(shí)申請(qǐng)專利、商標(biāo)注冊(cè)或未采取其它保護(hù)措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。實(shí)際收到或者存入公司開戶銀行的金額超過其在公司注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。采用收購公司股票方式減資的，在實(shí)際購入公司股票時(shí)，減少公司實(shí)收資本。 第十五章 成本費(fèi)用管理第一百二十條 成本費(fèi)用的攤銷應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記入正確的科目和會(huì)計(jì)期間。財(cái)務(wù)處每個(gè)月底對(duì)各部門的費(fèi)用開支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理、檢查、匯總分析，及時(shí)針對(duì)發(fā)生的問題提出應(yīng)對(duì)措施。各部門（含單店）第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。（三） 公司經(jīng)營成本預(yù)算編制方針：公司經(jīng)營成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對(duì)各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計(jì)方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。（四） 預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)處及各主管領(lǐng)導(dǎo)。第一百三十七條 公司財(cái)務(wù)處是公司財(cái)務(wù)分析工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財(cái)務(wù)分析工作，并進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。（二） 財(cái)務(wù)分析計(jì)劃：包括財(cái)務(wù)分析人員組成及分工、時(shí)間進(jìn)度安排，分析內(nèi)容及擬采用分析方法等。各項(xiàng)分析指標(biāo)詳見附件：第十八章 　　附則第一百四十三條 本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時(shí)，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。財(cái)務(wù)分析應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人和填表人簽名。第一百四十一條 財(cái)務(wù)分析流程：明確分析目的→制定財(cái)務(wù)分析計(jì)劃→搜集整理信息→對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行會(huì)計(jì)分析→財(cái)務(wù)指標(biāo)分析→財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)→財(cái)務(wù)預(yù)測與價(jià)值評(píng)估→財(cái)務(wù)分析報(bào)告。預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)等。（三） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序 公司財(cái)務(wù)處、經(jīng)營辦或各部門對(duì)照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，對(duì)照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并附相關(guān)文件（如市場價(jià)格變動(dòng)情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計(jì)劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)等），交總經(jīng)理審批；對(duì)于重大調(diào)整（調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整），需將調(diào)整申請(qǐng)及總審核意見提交董事會(huì)進(jìn)行審批； 總經(jīng)理/董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，由公司財(cái)務(wù)處留存預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達(dá)給需調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)部門。第一百三十四條 預(yù)算控制（一） 預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各部門負(fù)責(zé)人、主管副總、總經(jīng)理審批。（五） 下年度1月5號(hào)之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報(bào)公司財(cái)務(wù)處。第一百三十一條 預(yù)算編制方針（一） 公司目標(biāo)利潤規(guī)劃方針：公司目標(biāo)利潤由公司董事會(huì)制定。（二） 公司財(cái)務(wù)處是財(cái)務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評(píng)價(jià)等組織工作和匯總編制工作。對(duì)工資、廣告費(fèi)等實(shí)行單項(xiàng)控制，對(duì)交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報(bào)總經(jīng)理審批。公司發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于公司經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的公司發(fā)展基金。公司實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算： （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗(yàn)材料、試驗(yàn)設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財(cái)務(wù)處以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。在盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)處，一份給使用部門，財(cái)務(wù)處應(yīng)定期與使用部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)。第十三章 　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理第九十七條 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫手續(xù)。（三） 資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告財(cái)務(wù)處出納人員每周編制資金收支周報(bào)，經(jīng)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送總經(jīng)理。公司各部門負(fù)責(zé)人對(duì)部門資金的使用負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。資金使用申請(qǐng)人必須保證資金申請(qǐng)表所附各項(xiàng)資料必須真實(shí)、合法、有效。第八十七條 資金使用審批（一） 基本原則公司實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，對(duì)于違反審批程序的資金使用申請(qǐng)財(cái)務(wù)處必須拒付。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”符號(hào)，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。（五） 出納員在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后報(bào)財(cái)務(wù)處處長審批。（十一） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核。（三） 各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)并經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)處處長批準(zhǔn)后支付；各公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第十一章 資金管理規(guī)定第八十二條 發(fā)票中的單價(jià)和銷售價(jià)必須是含稅價(jià)格，不可將價(jià)稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專用章。第七十五條 除各店的零星采購?fù)?，供?yīng)商與公司的結(jié)算由公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一處理。第六十九條 財(cái)務(wù)部門要定期編制往來對(duì)帳單發(fā)送給對(duì)方單位，至少每季核對(duì)一次并妥善保存對(duì)帳記錄。第六十二條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第五十二條 對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)處處長的同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)處處長指定專人進(jìn)行監(jiān)督。第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十條 財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。第三十四條 已報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)告的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。（二） 月報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。（二） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。第二十三條 會(huì)計(jì)核算中，在依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時(shí)，必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會(huì)計(jì)科目。（五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。 負(fù)責(zé)本店各種物品的實(shí)物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù)178。 負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票178。 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印章的管理178。 負(fù)責(zé)單店經(jīng)營成本核算，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)提出改進(jìn)措施178。 與財(cái)務(wù)處處長一起，制定公司的財(cái)務(wù)管理制定178。 負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記公司帳簿，編制會(huì)計(jì)憑證，填報(bào)公司會(huì)計(jì)報(bào)表，真實(shí)準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)178。 組織本部門配合上級(jí)管理部門的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料；178。 根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)、公司財(cái)務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤計(jì)劃草案；178。 負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動(dòng)。第一部分 會(huì)計(jì)核算