【正文】 審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。第八十六條 票據(jù)及財務(wù)印鑒管理（一） 支票領(lǐng)?。?. 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)處處長復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。3. 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時交回出納員，辦理注銷手續(xù) ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。如：物資采購、固定資產(chǎn)購置、宣傳廣告費、培訓(xùn)費、人力資源費用（工資、獎金、福利等）、一般辦公費用等支出時使用的資金；2． 由各部門自行申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門是同一個部門）。如確實需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財務(wù)處領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。3． 財務(wù)處對每月編制的資金計劃超過年初制訂、分解的當(dāng)月資金使用計劃的10%的予以重點關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報。第九十條 資金的籌集（一） 公司實行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場的情況在不同時期采取不同的融資政策，通過綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達到降低成本，防范風(fēng)險的目的。第九十三條 各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。第九十九條 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的實物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財務(wù)處下達的計劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。第一百〇七條 對于經(jīng)過清查核實的資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。（二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財務(wù)處填寫資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容，送財務(wù)處處長審核備案后由總經(jīng)理審批。 （六） 對未及時申請專利、商標(biāo)注冊或未采取其它保護措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。實際收到或者存入公司開戶銀行的金額超過其在公司注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。采用收購公司股票方式減資的，在實際購入公司股票時，減少公司實收資本。 第十五章 成本費用管理第一百二十條 成本費用的攤銷應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記入正確的科目和會計期間。財務(wù)處每個月底對各部門的費用開支預(yù)算執(zhí)行情況進行整理、檢查、匯總分析，及時針對發(fā)生的問題提出應(yīng)對措施。各部門（含單店）第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。（三） 公司經(jīng)營成本預(yù)算編制方針：公司經(jīng)營成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進行考核、獎懲。（四） 預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)處及各主管領(lǐng)導(dǎo)。第一百三十七條 公司財務(wù)處是公司財務(wù)分析工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財務(wù)分析工作，并進行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。（二） 財務(wù)分析計劃：包括財務(wù)分析人員組成及分工、時間進度安排，分析內(nèi)容及擬采用分析方法等。各項分析指標(biāo)詳見附件：第十八章 　　附則第一百四十三條 本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。財務(wù)分析應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人和填表人簽名。第一百四十一條 財務(wù)分析流程：明確分析目的→制定財務(wù)分析計劃→搜集整理信息→對財務(wù)信息進行會計分析→財務(wù)指標(biāo)分析→財務(wù)綜合分析與評價→財務(wù)預(yù)測與價值評估→財務(wù)分析報告。預(yù)算考核評價的內(nèi)容包括對公司經(jīng)營業(yè)績進行評價、對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價等。（三） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序 公司財務(wù)處、經(jīng)營辦或各部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并附相關(guān)文件（如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達追加（或縮減）任務(wù)等），交總經(jīng)理審批；對于重大調(diào)整（調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整），需將調(diào)整申請及總審核意見提交董事會進行審批； 總經(jīng)理/董事會批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請后，由公司財務(wù)處留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達給需調(diào)整預(yù)算的申請部門。第一百三十四條 預(yù)算控制（一） 預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各部門負(fù)責(zé)人、主管副總、總經(jīng)理審批。（五） 下年度1月5號之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報公司財務(wù)處。第一百三十一條 預(yù)算編制方針（一） 公司目標(biāo)利潤規(guī)劃方針：公司目標(biāo)利潤由公司董事會制定。（二） 公司財務(wù)處是財務(wù)預(yù)算工作的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等組織工作和匯總編制工作。對工資、廣告費等實行單項控制，對交際應(yīng)酬費、通訊費、差旅費等實行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報總經(jīng)理審批。公司發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于公司經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的公司發(fā)展基金。公司實收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算： （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗材料、試驗設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門簽署意見后方可辦理相關(guān)手續(xù)。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財務(wù)處以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務(wù)處，一份給使用部門，財務(wù)處應(yīng)定期與使用部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項。第十三章 　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理第九十七條 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資，維護、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。產(chǎn)品、物料入庫前必須經(jīng)過品質(zhì)檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續(xù)。（三） 資金計劃執(zhí)行情況報告財務(wù)處出納人員每周編制資金收支周報，經(jīng)復(fù)核會計人員復(fù)核、財務(wù)經(jīng)理審核后報送總經(jīng)理。公司各部門負(fù)責(zé)人對部門資金的使用負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。資金使用申請人必須保證資金申請表所附各項資料必須真實、合法、有效。第八十七條 資金使用審批（一） 基本原則公司實行嚴(yán)格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財務(wù)處必須拒付。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。（五） 出納員在每月終了后5個工作日內(nèi)， 應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細(xì)核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對并簽字認(rèn)可后報財務(wù)處處長審批。（十一） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務(wù)稽核。（三） 各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時，必須取得對方的收款收據(jù)并經(jīng)會計審核，財務(wù)處處長批準(zhǔn)后支付；各公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。第十一章 資金管理規(guī)定第八十二條 發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專用章。第七十五條 除各店的零星采購?fù)猓?yīng)商與公司的結(jié)算由公司財務(wù)處統(tǒng)一處理。第六十九條 財務(wù)部門要定期編制往來對帳單發(fā)送給對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。第六十二條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第五十二條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財務(wù)處處長的同意，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務(wù)處處長指定專人進行監(jiān)督。第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)處統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)處經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十條 財務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進行登記。第三十四條 已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。（二） 月報：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細(xì)表、應(yīng)付費用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營業(yè)費用明細(xì)表等。實行財務(wù)電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。（二） 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核準(zhǔn)。第二十三條 會計核算中，在依據(jù)各項經(jīng)濟事項進行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目，會計人員在進行帳務(wù)處理時，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。（五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。 負(fù)責(zé)本店各種物品的實物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù)178。 負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票178。 負(fù)責(zé)公司財務(wù)印章的管理178。 負(fù)責(zé)單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施178。 與財務(wù)處處長一起，制定公司的財務(wù)管理制定178。 負(fù)責(zé)公司日常會計帳務(wù)處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟活動178。 組織本部門配合上級管理部門的財務(wù)審計工作，負(fù)責(zé)提供審計所需資料；178。 根據(jù)董事會下達的公司年度經(jīng)營目標(biāo)、公司財務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計劃、利潤計劃草案；178。 負(fù)責(zé)單店財務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務(wù)意見，參與公司經(jīng)營決策活動。第一部分 會計核算