【正文】 第二章 會計組織第九條 公司的會計組織以公司財務部為主，各職能部門及相關(guān)責任人為輔。 參與公司新項目、重大投資的可行性研究，提供財務意見，參與公司經(jīng)營決策活動。 負責單店財務結(jié)算的指導。 根據(jù)董事會下達的公司年度經(jīng)營目標、公司財務規(guī)劃，擬訂部門預算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預算、成本計劃、利潤計劃草案；178。 組織本部門配合上級管理部門的財務審計工作，負責提供審計所需資料；178。 負責公司日常會計帳務處理，及時登記公司帳簿，編制會計憑證，填報公司會計報表，真實準確反映單店經(jīng)濟活動178。 與財務部經(jīng)理一起，制定公司的財務管理制定178。 負責單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進措施178。 負責公司財務印章的管理178。 負責公司各種發(fā)票的保管，嚴格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票178。 負責本店各種物品的實物及帳務管理，提供核算數(shù)據(jù)178。（五） 應收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的提取比例為應收帳款余額的 5%。第二十三條 會計核算中，在依據(jù)各項經(jīng)濟事項進行歸集時，必須正確使用確定的會計科目，可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目，會計人員在進行帳務處理時，應根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準權(quán)限呈請核準。（二） 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。（二） 月報：包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細表、應付費用明細表、加盟收入明細表、營業(yè)費用明細表等。第三十四條 已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應重新編報。第四十條 財務資料不準外借，須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。第四十六條 會計電算化硬件設(shè)備由財務部統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務部經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第五十二條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財務部經(jīng)理的同意，報總經(jīng)理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第六十二條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。第六十八條 普通發(fā)票的使用（一） 發(fā)票必須按號使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時限、順序一次性如實開具。（六） 辦理單店變更或者注銷登記的同時，留存的未使用發(fā)票需及時辦理變更、繳銷手續(xù)。（六） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。（二） 銀行存款支付審批權(quán)限應嚴格控制，出納人員要嚴格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。年度資金計劃的編制與執(zhí)行參照財務預算管理的相關(guān)規(guī)定。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財務部予以安排資金進行支付。如：物資采購、固定資產(chǎn)購置、宣傳廣告費、培訓費、人力資源費用（工資、獎金、福利等）、一般辦公費用等支出時使用的資金；2． 由各部門自行申請支出的資金（資金申請部門與資金需求部門是同一個部門）。如確實需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財務部領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。第八十條 財務部門應本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算管理。第八十五條 單店的結(jié)算管理（一） 單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來、物資調(diào)配以及因商品銷售或提供勞務、購買物品等形成的債權(quán)、債務往來結(jié)算。(5) 財務部單店核算會計根據(jù)業(yè)務信息系統(tǒng)提取單店的銷售數(shù)據(jù)審核單店上報的銷售日報表，核對無誤后以銷售日報表作為原始憑證編制記帳憑證，確認單店的營業(yè)收入。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明應每年裝訂成冊分別在單店和財務部歸檔。公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應記入該店的應付帳款中，在月末以該店的營業(yè)收入結(jié)清，當月營業(yè)收入不能結(jié)清本月發(fā)生的原材料應付帳款的，下月不得調(diào)入原材料。第八十九條 如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的存貨，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，存貨盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過　元的，由部門主管負責人審批，超過　　元的，由總經(jīng)理簽字審批。第九十六條 固定、無形資產(chǎn)的購置實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準，新增的固定、無形資產(chǎn)要有可行性分析。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。第一百〇四條 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理：（一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。任何部門和個人均有責任勸阻、制止和舉報損害公司無形資產(chǎn)利益的人員和行為，對舉報有功的部門或個人，公司將予以保護和獎勵。首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應按該項無形資產(chǎn)在投資方的賬面價值入賬。第一百一十一條 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，應當于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本賬戶的有關(guān)明細賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。第一百一十六條 公司對成本費用的控制在進行預算管理的同時，根據(jù)成本費用的不同性質(zhì)分別實行預算總額控制、定額控制與限額控制。第一百二十二條 財務預算管理體制：公司的財務預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務預算管理體制。公司財務預算期為每年的1月1日至12月31日。第一百二十七條 預算編制程序：（見附件）（一） 預算編制準備：在編制預算之前財務部應組織公司各部門做好各項準備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況，預測本報告期經(jīng)營計劃和預算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，研究預算期發(fā)展的趨勢等。（八） 1月31日前經(jīng)理辦公會召開頁：46總經(jīng)理取消召開年度預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預算，并提交總經(jīng)理審核。（四） 預算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。 基礎(chǔ)預算差異數(shù)據(jù)分析：各部門都要建立預算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進行計算機管理），按預算項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第一百三十二條 公司財務部是公司財務分析工作的歸口管理部門，負責組織與管理各單位的財務分析工作，并進行相應的業(yè)務指導。（四） 預算差異分析：預算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成預算差異分析報告，于每月3日前將上月預算差異分析報告交財務部及各主管領(lǐng)導。預算指標是制訂《業(yè)績合同》和《考核設(shè)計方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預算執(zhí)行情況對責任人進行考核、獎懲。審核其是否符合公司總體的方針、目標，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預算草案或返回重編。（三） 公司經(jīng)營成本預算編制方針：公司經(jīng)營成本預算與業(yè)務量掛鉤，采用彈性預算。各部門（含單店）第一負責人對本部門預算承擔第一責任。財務部每個月底對各部門的費用開支預算執(zhí)行情況進行整理、檢查、匯總分析，及時針對發(fā)生的問題提出應對措施。 第十七章 成本費用管理第一百一十五條 成本費用的攤銷應嚴格按照權(quán)責發(fā)生制的原則記入正確的科目和會計期間。采用收購公司股票方式減資的，在實際購入公司股票時，減少公司實收資本。實際收到或者存入公司開戶銀行的金額超過其在公司注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 （六） 對未及時申請專利、商標注冊或未采取其它保護措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責任者和部門負責人的責任。（二） 資產(chǎn)的出售應由財務部填寫資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷價值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內(nèi)容，送財務部經(jīng)理審核備案后由總經(jīng)理審批。第一百〇二條 對于經(jīng)過清查核實的資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。第九十四條 公司綜合辦主要負責對固定資產(chǎn)的實物管理及辦理無形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責主要是在財務部下達的計劃內(nèi)具體負責資產(chǎn)的購建、無形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。第八十八條 各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。3. 流程說明： (1) 單店根據(jù)本店的領(lǐng)料單、收貨單填寫收貨清單，領(lǐng)料單、收貨單應附在收貨清單背后作為核算單店物料成本的原始憑證，收貨清單應分別與庫房的出庫清單、供應商或配送方發(fā)貨清單進行核對確認，如出現(xiàn)差異，應編制調(diào)節(jié)表各方簽字確認并加以說明。(3) 收銀員應及時將當天營業(yè)現(xiàn)金存入開戶銀行，在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金，應存入店內(nèi)的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。1. 單店營業(yè)收入結(jié)算流程：見附件。第八十四條 供應商與公司的結(jié)算由公司采購部統(tǒng)一處理。（五） 公司財務部應該加強對長短期借款的管理，建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出．（六） 應加強應付款項管理，按應付單位、部門或個人分別設(shè)立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資。資金使用申請人必須保證資金申請表所附各項資料必須真實、合法、有效。第七十六條 資金使用審批（一） 基本原則公司實行嚴格的資金審批制度，對于違反審批程序的資金使用申請財務部必須拒付。（二） 資金計劃的執(zhí)行1． 財務部對每月編制的資金計劃超過年初制訂、分解的當月資金使用計劃的10%的予以重點關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報。各部門(包括各單店)的費用支出由財務部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請示公司財務部同意后或在財務部授權(quán)的范圍內(nèi)，各單店可以用備用金支付一些零星開支(應商討)。4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財務收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財務印鑒必須由兩人（或以上）分開保管；出納員不得保管財務專用章或結(jié)算專用章，財務印鑒不得預留在空白財務票據(jù)上。第七十三條 票據(jù)管理（一） 支票領(lǐng)?。?. 凡領(lǐng)取支票，應根據(jù)支取資金的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)(見后)，說明資金的用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務人員審核、財務部經(jīng)理復核、總經(jīng)理批準后方能領(lǐng)取。（十一） 出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務和實物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財務稽核。（四） 各店必須核定庫存現(xiàn)金限額，限額的核定以本店3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準，凡超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應保存五年。第六十七條 普通發(fā)票的購買和領(lǐng)用（一） 普通發(fā)票由公司財務部在當?shù)囟悇諜C關(guān)買回發(fā)票后，按順序進行編號，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負責保管，單獨設(shè)立存放地點。移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)第六十一條 移交人員從事會計電第五十七條 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。第四十四條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。第三十二條 稅務機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的會計報告，由財務部負責對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。第二十八條 明細分類帳可依實際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。進貨總額，應納稅額等的計算正確，小寫金額應與中文大寫金額相符。第四章 會計科目的設(shè)置第二十一條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《公司會計制度》及《公司會計準則》進行設(shè)置。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 負責本部門收發(fā)貨物的實物和帳務管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單178。 負