【正文】 第二章 會(huì)計(jì)組織第九條 公司的會(huì)計(jì)組織以公司財(cái)務(wù)部為主，各職能部門(mén)及相關(guān)責(zé)任人為輔。 參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)，參與公司經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)。 負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、公司財(cái)務(wù)規(guī)劃，擬訂部門(mén)預(yù)算，并組織研討、匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃草案；178。 組織本部門(mén)配合上級(jí)管理部門(mén)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料；178。 負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記公司帳簿，編制會(huì)計(jì)憑證，填報(bào)公司會(huì)計(jì)報(bào)表，真實(shí)準(zhǔn)確反映單店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)178。 與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財(cái)務(wù)管理制定178。 負(fù)責(zé)單店經(jīng)營(yíng)成本核算，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)提出改進(jìn)措施178。 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印章的管理178。 負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開(kāi)出各種發(fā)票178。 負(fù)責(zé)本店各種物品的實(shí)物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù)178。（五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。第二十三條 會(huì)計(jì)核算中，在依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時(shí)，必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會(huì)計(jì)科目。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫(xiě)，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。（二） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷(xiāo)。（二） 月報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來(lái)明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。第三十四條 已報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)告的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。第四十條 財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第五十二條 對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人進(jìn)行監(jiān)督。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第六十二條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第六十八條 普通發(fā)票的使用（一） 發(fā)票必須按號(hào)使用，開(kāi)具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時(shí)限、順序一次性如實(shí)開(kāi)具。（六） 辦理單店變更或者注銷(xiāo)登記的同時(shí)，留存的未使用發(fā)票需及時(shí)辦理變更、繳銷(xiāo)手續(xù)。（六） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過(guò)審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。（二） 銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。年度資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行參照財(cái)務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。如：物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、福利等）、一般辦公費(fèi)用等支出時(shí)使用的資金；2． 由各部門(mén)自行申請(qǐng)支出的資金（資金申請(qǐng)部門(mén)與資金需求部門(mén)是同一個(gè)部門(mén)）。如確實(shí)需要直接交付支票的，須收款單位人員帶正式合法發(fā)票到公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，或由出納人員和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一起將支票送往收款單位，并取得正式合法發(fā)票。第八十條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算管理。第八十五條 單店的結(jié)算管理（一） 單店的結(jié)算管理包括公司與單店資金往來(lái)、物資調(diào)配以及因商品銷(xiāo)售或提供勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)物品等形成的債權(quán)、債務(wù)往來(lái)結(jié)算。(5) 財(cái)務(wù)部單店核算會(huì)計(jì)根據(jù)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)提取單店的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)審核單店上報(bào)的銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表，核對(duì)無(wú)誤后以銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表作為原始憑證編制記帳憑證，確認(rèn)單店的營(yíng)業(yè)收入。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)分別在單店和財(cái)務(wù)部歸檔。公司調(diào)拔給單店的所有物資，都應(yīng)記入該店的應(yīng)付帳款中，在月末以該店的營(yíng)業(yè)收入結(jié)清，當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入不能結(jié)清本月發(fā)生的原材料應(yīng)付帳款的，下月不得調(diào)入原材料。第八十九條 如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，存貨盤(pán)虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò)　元的，由部門(mén)主管負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)　　元的，由總經(jīng)理簽字審批。第九十六條 固定、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無(wú)形資產(chǎn)要有可行性分析。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個(gè)部門(mén)時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。第一百〇四條 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：（一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。任何部門(mén)和個(gè)人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報(bào)損害公司無(wú)形資產(chǎn)利益的人員和行為，對(duì)舉報(bào)有功的部門(mén)或個(gè)人，公司將予以保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。第一百一十一條 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本賬戶(hù)的有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。第一百一十六條 公司對(duì)成本費(fèi)用的控制在進(jìn)行預(yù)算管理的同時(shí)，根據(jù)成本費(fèi)用的不同性質(zhì)分別實(shí)行預(yù)算總額控制、定額控制與限額控制。第一百二十二條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制：公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制。公司財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第一百二十七條 預(yù)算編制程序：（見(jiàn)附件）（一） 預(yù)算編制準(zhǔn)備：在編制預(yù)算之前財(cái)務(wù)部應(yīng)組織公司各部門(mén)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)本報(bào)告期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。（八） 1月31日前經(jīng)理辦公會(huì)召開(kāi)頁(yè)：46總經(jīng)理取消召開(kāi)年度預(yù)算質(zhì)詢(xún)會(huì)，審議各部門(mén)及公司整體預(yù)算，并提交總經(jīng)理審核。（四） 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。 基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門(mén)都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理），按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。第一百三十二條 公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)分析工作的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財(cái)務(wù)分析工作，并進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。（四） 預(yù)算差異分析：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報(bào)告交財(cái)務(wù)部及各主管領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績(jī)合同》和《考核設(shè)計(jì)方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對(duì)各部門(mén)之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過(guò)各部門(mén)預(yù)算草案或返回重編。（三） 公司經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算編制方針：公司經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算與業(yè)務(wù)量掛鉤，采用彈性預(yù)算。各部門(mén)（含單店）第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。財(cái)務(wù)部每個(gè)月底對(duì)各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理、檢查、匯總分析，及時(shí)針對(duì)發(fā)生的問(wèn)題提出應(yīng)對(duì)措施。 第十七章 成本費(fèi)用管理第一百一十五條 成本費(fèi)用的攤銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記入正確的科目和會(huì)計(jì)期間。采用收購(gòu)公司股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入公司股票時(shí)，減少公司實(shí)收資本。實(shí)際收到或者存入公司開(kāi)戶(hù)銀行的金額超過(guò)其在公司注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。 （六） 對(duì)未及時(shí)申請(qǐng)專(zhuān)利、商標(biāo)注冊(cè)或未采取其它保護(hù)措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財(cái)務(wù)部填寫(xiě)資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門(mén)（須經(jīng)現(xiàn)使用部門(mén)經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無(wú)形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷(xiāo)價(jià)值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核備案后由總經(jīng)理審批。第一百〇二條 對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。第九十四條 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理及辦理無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財(cái)務(wù)部下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)建、無(wú)形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。第八十八條 各部門(mén)（包括單店）必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤(pán)點(diǎn)工作。3. 流程說(shuō)明： (1) 單店根據(jù)本店的領(lǐng)料單、收貨單填寫(xiě)收貨清單，領(lǐng)料單、收貨單應(yīng)附在收貨清單背后作為核算單店物料成本的原始憑證，收貨清單應(yīng)分別與庫(kù)房的出庫(kù)清單、供應(yīng)商或配送方發(fā)貨清單進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，如出現(xiàn)差異，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表各方簽字確認(rèn)并加以說(shuō)明。(3) 收銀員應(yīng)及時(shí)將當(dāng)天營(yíng)業(yè)現(xiàn)金存入開(kāi)戶(hù)銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。1. 單店?duì)I業(yè)收入結(jié)算流程：見(jiàn)附件。第八十四條 供應(yīng)商與公司的結(jié)算由公司采購(gòu)部統(tǒng)一處理。（五） 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱(chēng)、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出．（六） 應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門(mén)或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。資金使用申請(qǐng)人必須保證資金申請(qǐng)表所附各項(xiàng)資料必須真實(shí)、合法、有效。第七十六條 資金使用審批（一） 基本原則公司實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，對(duì)于違反審批程序的資金使用申請(qǐng)財(cái)務(wù)部必須拒付。（二） 資金計(jì)劃的執(zhí)行1． 財(cái)務(wù)部對(duì)每月編制的資金計(jì)劃超過(guò)年初制訂、分解的當(dāng)月資金使用計(jì)劃的10%的予以重點(diǎn)關(guān)注，查明原因，并向總經(jīng)理匯報(bào)。各部門(mén)(包括各單店)的費(fèi)用支出由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，經(jīng)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部同意后或在財(cái)務(wù)部授權(quán)的范圍內(nèi)，各單店可以用備用金支付一些零星開(kāi)支(應(yīng)商討)。4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開(kāi)保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或結(jié)算專(zhuān)用章，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。第七十三條 票據(jù)管理（一） 支票領(lǐng)?。?. 凡領(lǐng)取支票，應(yīng)根據(jù)支取資金的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)(見(jiàn)后)，說(shuō)明資金的用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。（十一） 出納員不得兼管任何購(gòu)、銷(xiāo)業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)；不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核。（四） 各店必須核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，限額的核定以本店3天以?xún)?nèi)的現(xiàn)金日常用量為準(zhǔn)，凡超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車(chē)輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。第六十七條 普通發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和領(lǐng)用（一） 普通發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買(mǎi)回發(fā)票后，按順序進(jìn)行編號(hào)，在《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號(hào)碼，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，單獨(dú)設(shè)立存放地點(diǎn)。移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)第六十一條 移交人員從事會(huì)計(jì)電第五十七條 所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。操作人員離開(kāi)辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。第四十四條 會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿(mǎn)后銷(xiāo)毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第三十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門(mén)要求報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送，在報(bào)送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。第二十八條 明細(xì)分類(lèi)帳可依實(shí)際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計(jì)總金額必須與總分類(lèi)帳余額相符。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額等的計(jì)算正確，小寫(xiě)金額應(yīng)與中文大寫(xiě)金額相符。第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第二十一條 公司會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《公司會(huì)計(jì)制度》及《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 負(fù)責(zé)本部門(mén)收發(fā)貨物的實(shí)物和帳務(wù)管理，每日與店管部核對(duì)收發(fā)貨物清單178。 負(fù)