【正文】 金性質借支他人；3) 定額備用金作為個人借支入帳，以定額備用金形式反映；4) 定額備用金必須借款時間最長不超過半年，每半年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理申請審批手續(xù)。 臨時備用金管理1) 以支票等銀行結算方式借款的，必須在銀行結算票據(jù)上簽收，并在《借款暫支單》上注明票據(jù)號碼；2) 理賠、押金等性質借支，在取得對方單位正式收據(jù)后，可以及時辦理轉帳手續(xù)；3) 具體借支人為借支款項的責任人，轉借或其他情況而沒有辦理相關財務手續(xù)的，財務不予承認；4) 部門審核主管為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關報帳歸還手續(xù)；5) 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費用報銷抵沖。六、罰則1) 分公司財務部未經(jīng)批準私自擴大備用金使用范圍或定額備用金限額的，視情節(jié)輕重對分公司財務部經(jīng)理處100元以上罰款。8) 財務部對借款人的借款信用進行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴格控制以后借款甚至取消借款資格。借出的款項由同級財務負責監(jiān)控，并根據(jù)規(guī)定的期限進行催收。 樣表（1） 3． 用銀行承兌匯票結算的供應商必須有171。授權委托書187。供應商承諾書187。 賬扣名稱金額備注廣告費展臺制作費進場費贊助費外墻廣告費合計 公司名稱： （加蓋公章） 法人簽字： 日期：注：上述“上海XX家用電器有限公司”各分公司應根據(jù)付款單位名稱修改樣表2授 權 委 托 書 茲全權委托本公司員工 負責本單位與上海XX家用電器有限公司往來貨款結算事宜，受托人。中寫明的調換日期來換銀票。授權委托書187。結款確認書187。三、個人因生活困難等而需借款一律向工會申請，行政不予借支。7) 若借款人拒不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經(jīng)批準后，在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。 出納備用金的金額控制1) 獨立門店出納備用金控制金額為3000元2) 上海分公司及集團總部出納備用金控制金額為40000元3) 其他分公司出納備用金控制金額為20000元 出納備用金的管理1) 出納備用金的使用者只能是財務部門出納員；2) 出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金，并且存放地點符合公安、公司安全管理原則；3) 保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財務管理中心申請報批后才能實行；4) 特殊情況下的大額存放，必須及時向主管領導反映，以便采取相應的安全措施；5) 出納備用金必須日清月結，每天核對帳實數(shù)據(jù)；6) 出納備用金的直接責任人為當事現(xiàn)金出納員，結算主管及財務經(jīng)理負管理責任。6) 超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。4) 超出規(guī)定范圍（超過控制金額，控制金額小于2000但借支額2000元以上），必須報總部財務管理中心財務總監(jiān)審批。在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點，并由有關領導和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。（4）單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。(2)登記和清理日記賬。因此，二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。未及時完成上述工作，財務經(jīng)理扣績效分2分。九、以上規(guī)定自二00三年八月十五日起實施。消戶在總部財務管理中心批準后方可進行。印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。本通知自2004年6月1日起執(zhí)行。四、 為分清集團總部與上海分公司的資金，特設立集團總部資金專戶，開戶單位：上海XX家用電器有限公司，賬號：31981300003004402，開戶銀行：上海銀行嘉定支行。四、 分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬，期限7天，到期必須歸還。四、獎罰規(guī)定： 分公司之間商品調撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務部經(jīng)理處罰500元。 月銷售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。財務經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。財務決策前必須有詳細的可行性報告，對運作的目標、風險、效益、可控性等方面提供詳細的方案?？偛抠Y金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調劑，以及其自身的資金運作等。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。我們將隨時依據(jù)各地分公司財務報表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時性和準確性。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關系有誤、報表缺乏完整性，則對相關人員以一定的處罰。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報時間、相關責任人、相關負責人及懲處辦法做出相應的規(guī)定。2) 對于預收款，收銀必須進行相關登記，記錄預收款時間和實現(xiàn)銷售時間。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。 4） 阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時，中文大寫金額元后面應寫零字。 中文大寫金額數(shù)字前應標明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應緊接人民幣字樣填寫，不得留有空白。票據(jù)和結算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。 相應品類負責人員本月28日前確認當月品類差價表并交與財務返利管理人員，消費者補差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結算方式收回。 每日按門店登記《差價補貼明細表》，每日報營銷部。3． 營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認后交財務部，逾期予以處罰。差價補貼明細表補差日期品類品牌型號原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額合計財務主管： 　　　門店經(jīng)理： ?。ǘ┓止痉道?．分公司返利相應人員在每月27日跟催各門店上交差價補貼明細表，并匯總成一張品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細項不變只是依品類匯總28日前給營銷部門確認。我公司承諾自消費者購買我公司商品15日內(nèi)，如有上述情況XX將憑DM廣告單和在XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。 市場管理部門在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。五、 考核制度 各分公司所有財務人員必須按此要求進行操作和帳務處理，違規(guī)操作者一律除名。1000＝%按公司目前平均費用率6%計算，商品保本毛利率必須達到25 %以上方可贈送。對實物、款項進行監(jiān)督。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務經(jīng)理簽字或蓋章。第二十五條 各分公司應設專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質量，做到真實可靠、內(nèi)容完整。第十九條 各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確 保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第十三條 出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關記錄進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。第八條 會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。第四條 主管、財務經(jīng)理人員應當具備下列基本條件 （一）堅持原則，廉潔奉公。第三條 各分公司根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計機構，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度， 根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。第七條 各分公司財務經(jīng)理應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。第十二條 一般會計人員交接由主管人員負責監(jiān)交，財務主管交接由分管經(jīng)理負責監(jiān)交，財務副經(jīng)理交接有財務經(jīng)理負責監(jiān)交，財務經(jīng)理交接由財務管理中心派人會同監(jiān)交。第十八條 各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應當建立檔案，設專人妥善保管。并注明附件張數(shù)。第二十八條 次年3月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。第三十四條 各分公司應當對會計憑證進行審核、監(jiān)督。（1－20%）] 20%＝25元贈送禮金券和繳納個人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計繳所得稅12533%＝合計：贈送100元禮金券后，二、 公司利潤要求按每1000元贈送100元禮金券計算，247。四、 贈送禮金券活動審批流程 業(yè)務員填寫《禮金券贈送計劃審批表》； 營銷部經(jīng)理簽字確認； 返利結算員審核； 財務部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書； 分公司經(jīng)理審批； 業(yè)務員通知市場部門進行廣告策劃； 低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經(jīng)總裁特批的除外。所贈金額在300元以下的，個人所得稅由公司承擔；所贈金額在300元以上的，個人所得稅由消費者承擔。第四節(jié) 消費者補差操作規(guī)范第一項 江浙滬地區(qū)消費者補差操作規(guī)范摘自《永2003財（規(guī)）字第 0023 號》一．定義及產(chǎn)生原因定義： 根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調整，從而發(fā)生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。每月27日前將上月26日至本月25日的差價補貼明細表報財務部返利結算員。2． 返利部門未按時催收差價補貼明細表的予以處罰。（三） 財務出納 根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的《銷售讓利單》給付顧客補差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（五） 營銷操人員操作 根據(jù)出納每日報的《差價補貼明細表》，及時聯(lián)系供應商，提出解決方案和收款計劃。銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結算憑證是辦理支付結算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關系到支付結算的準確、及時和安全。如￥1，409．50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應在其前加壹。1) 預收款專指因客戶需要預付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵預收款。附表： 注：若為門店銷售日報表，則“門店”一欄改為“日期”________分公司銷售日報表星期： 年月日單位：元行次項目門店＊＊＊＊＊＊＊＊合計天氣1上日余額現(xiàn)金2 其他 3 預收款() 4 合計 5本日實際開票數(shù) 空調科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽科 10 小黑科 11 手機科 12 IT數(shù)碼科 13 合計 14 占分公司比重 15本日解款現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入 17 POS機 18 合計 19本日銷售其它組成實際抵用禮金券20讓利21工資獎金22總部調現(xiàn)23 預收款調正 24　2526 合計 27本日余額現(xiàn)金28 其他 29 預收款() 30 合計 實際銷售與預算分析 6月份銷售計劃 單位:萬元 　　　　　 時間