【正文】 控制，避免盲目性單純的事后算帳； ，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實到各部門、車間、班組直至個人。 三十、計劃的主要內(nèi)容： 、利潤計劃； ； 、規(guī)模及投資收益計劃； 、工程、資金成本計劃及費用預(yù)算； 出計劃； ； ； 、支出計劃。 定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施； ，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的 科學(xué)性和工作效率。 三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)： 、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)事項的僉性核查： 、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查； 、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查； 、管理、使用、安全、效益核查； ； 、考核、業(yè)績評價的公證性核查； 、抽查、考核； 、審 議、核實。 、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等； 企業(yè) ()大量管理資料下載 37 、修改的權(quán)限和實施的部門。 ，各負(fù)其責(zé)。 、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批 ，才可付款。 ，并由各戶簽字。 ，做到帳帳相符、帳實相符。 ，修理配企業(yè) ()大量管理資料下載 40 件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。 第二章 財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) 集團(tuán)公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。 、企業(yè)財會機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)： 企業(yè) ()大量管理資料下載 43 具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算；如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。企業(yè)財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。 集團(tuán)公司下屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)。 企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。 ⑤現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金 ；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點以下的零星開支等。 企業(yè) ()大量管理資料下載 49 2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。 7）、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。 3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。 第五章 固定資產(chǎn)核算 企業(yè)的單價20xx元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn) 用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類； 房屋及建筑物 企業(yè) ()大量管理資料下載 53 機(jī)械設(shè)備 電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機(jī)） 運輸工具 其它設(shè)備 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： (1)房屋及建筑物 35 年 年折舊率 % (2)機(jī)械設(shè)備 10 年 年折舊率 % (3)電子設(shè)備 5 年 年折舊率 19% (4)運輸工具 8 年 年折舊率 % (5)其它設(shè)備 5 年 年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊 還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。 盤盈的固定資產(chǎn)，以重置價為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額入營業(yè)外收入。 第六章 存貨的管理 存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。自建（制）的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算手續(xù)。 4）對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。 應(yīng)收款的管理 1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。 同一項目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。 d、支票用于轉(zhuǎn)帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線； e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 ③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。 凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、 出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財務(wù)部經(jīng)理的交企業(yè) ()大量管理資料下載 45 接，由集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行；集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 企業(yè)法人代表在財務(wù)會計管理上的主要責(zé)任： 單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)； 具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部控制制度； 企業(yè) ()大量管理資料下載 42 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行； 根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng) 營； 接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 (上述單位以下簡稱企業(yè) )的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。 ，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。 ，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。 ，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。 、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。 。 、用途、聯(lián)數(shù)； 、傳遞流程； 、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限； 、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟(jì)活動分析中的作用和關(guān)系。 內(nèi)部稽核 三十七、 為加強(qiáng)財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。 對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。 二十八、編制的依據(jù)： “戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財務(wù)計劃中體同和落實； 、反饋信息，才計劃及時進(jìn)行檢查修訂、企業(yè) ()大量管理資料下載 33 調(diào)整； ，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。 二十一、物資保管和盤存 、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)； 、代銷點、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)； 存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面； 、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。 企業(yè) ()大量管理資料下載 29 十三、 對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。 十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理 （ 1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管； （ 2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳； （ 3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。 四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代企業(yè) ()大量管理資料下載 25 開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12 個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。 第九十三條 稅 后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的，應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后， 50 萬元以下的總會計師審批， 50 萬元以上的由部經(jīng)理審批。 第八十條 各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。提取的比例由總經(jīng)理確定。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。 第六十七條 各單位庫存現(xiàn)金不得超過 3000 元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長可共同審批 5 萬美元的（含 5 萬美元）資金，其余： 10 萬美元以下的（含 10 萬美元 ）由總會計師審批； 10 萬至 20 萬美元的（含 20 萬美元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 20 萬至 50 萬美元的（含50 萬美元）由總經(jīng)理審批； 50 美元以上的由董事長審批。 第六十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。 第六十條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 第五十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后， 于年度決算時處理完畢。 企業(yè) ()大量管理資料下載 16 第五十二條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 第 四十六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第四十三條 記帳方法采用借貸記帳法。 第四十條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 第三十七條 財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。 第三十二條 計劃財務(wù) 部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。 公司設(shè)計劃財務(wù)部。 某公司財務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 第二十四條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況， 制定本制度。 第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號 順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽企業(yè) ()大量管理資料下載 7 字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 20xx 元。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。 □ 支票管理 第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 (二 )監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支 與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。 第七條 出納的 主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。企業(yè) ()大量管理資料下載 1 財務(wù)管理規(guī)則 □ 總 則 第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 (七 )完成公司交給的其他工作。 (四 )完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 企業(yè) ()大量管理資料下載 3 第八條 審計的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整 ，并符合會計制度的規(guī)定。 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、 不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 □ 會計檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 第二十九條 公司部會計師。