【正文】 2 用方案，開辟財源，有效地使用資金； (二 )進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、 提高經(jīng)濟效益； (三 )建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析： (四 )承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (五 )糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。 第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。 企業(yè) ()大量管理資料下載 10 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含 51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。 第三十四條 下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 第四十八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。會款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的， 10 萬元以下的（含 10 萬元）由下屬公 司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長共同審批； 10 萬元以上至 30 萬元的（含 30萬元）由總會計師審批； 30 萬元以上至 50 萬元的（含 50 萬元）由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批； 50 萬元以上至 100萬元的（含 100 萬元）由總經(jīng)理審批； 100 萬元以上的由董事長審批。 第六十九條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核， 20xx元以下的由部會計師審批報銷， 20xx 元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。 第八十三條 嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）企業(yè) ()大量管理資料下載 23 或個人擔(dān)保貸款。 第九十五條 倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存 報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。 財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限 五、 本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認(rèn)真履 行職責(zé)，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計算損益。 二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》； 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理 、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度； 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制； 各項消耗指標(biāo)及行政費用管理制度； 分析考核獎懲制度。 三十五、考核的原則和要求： ，層層考核。 四十六 、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。 三、銷售業(yè)務(wù)制度 。 六、成本控制制度 ，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。 集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力 ，承擔(dān)民事責(zé)任。 集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監(jiān)、財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人。 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認(rèn)利息歸屬。集團公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作需要開設(shè)帳戶的，需報集團公司財務(wù)部批準(zhǔn)，已經(jīng)開設(shè)的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。 8)、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定，非法集資。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應(yīng)加速折舊。 企業(yè) ()大量管理資料下載 55 閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團公司設(shè)備管理部門報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃拔。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。 ⑦、一切現(xiàn)金 往來，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說為憑。 企業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。 集團有限公司財務(wù)管理辦法 第一章 總則 **集團有限公司財務(wù)管理辦法 (以下簡稱本辦法 )，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)財會制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》，結(jié)合集團公司實際情況制定， 并報主管財稅機關(guān)審核備案。 、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。 （三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。 四十四、 建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實、及時。 年度、季度進行全面 檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標(biāo)、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等； 。 二十、物資減少： ，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存； ； 、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理； 、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽； 、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理； 、費用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)； 企業(yè) ()大量管理資料下載 31 行雙簽。 投資管理 十二、 本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。 三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)， 建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 企業(yè) ()大量管理資料下載 24 第六節(jié) 稅收及利潤分配 第九十二條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。金額 100 萬元以下的（含 100 萬元）由總會計師審批， 100 萬元以上至 500 萬元的由總經(jīng)理審批， 500 萬元以上的由董事長審批。 第七十六條 業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。對到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第三十一條 計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 凡一周內(nèi)收入款項累計超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。 財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、 不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 企業(yè) ()大量管理資料下載 3 第八條 審計的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 (七 )完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。 (二 )監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支 與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。 第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽企業(yè) ()大量管理資料下載 7 字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 某公司財務(wù)管理制度 第一節(jié) 總則 第二十四條 為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況， 制定本制度。 第三十二條 計劃財務(wù) 部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。 第四十條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。 第 四十六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第五十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后， 于年度決算時處理完畢。 第六十四條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。 第六十七條 各單位庫存現(xiàn)金不得超過 3000 元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。提取的比例由總經(jīng)理確定。 下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的，應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后， 50 萬元以下的總會計師審批， 50 萬元以上的由部經(jīng)理審批。 第九十三條 稅 后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。 企業(yè) ()大量管理資料下載 29 十三、 對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。 二十一、物資保管和盤存 、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)； 、代銷點、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)； 存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴大抽面； 、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。 對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。 、用途、聯(lián)數(shù)； 、傳遞流程； 、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限； 、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。 、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。 ，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。 (上述單位以下簡稱企業(yè) )的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、 出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（１萬元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。 同一項目（含同一貿(mào)易）應(yīng)按合同總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批、支付。 4）對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。 第六章 存貨的管理 存貨的管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品、原材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工產(chǎn)品、低值易耗品、包裝物等。 第五章 固定資產(chǎn)核算 企業(yè)的單價20xx元以上，使用年限１年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn) 用使用年限２年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為５大類； 房屋及建筑物 企業(yè) ()大量管理資料下載 53 機械設(shè)備 電子設(shè)備（如手提電話、復(fù)印機） 運輸工具 其它設(shè)備 各類固定資產(chǎn)折舊年限為： (1)房屋及建筑物 35 年 年折舊率 % (2)機械設(shè)備 10 年 年折舊率 % (3)電子設(shè)備 5 年 年折舊率 19% (4)運輸工具 8 年 年折舊率 % (5)其它設(shè)備 5 年 年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計留５％殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊 還可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要提足折舊。 7）、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。 企業(yè) ()大量管理資料下載 49 2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。企業(yè)財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人、財會主管的聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過上一級單位同意。 第二章 財務(wù)管理組織機構(gòu) 集團公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。 ，做到帳帳相符、帳實相符。 、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財