【正文】 企業(yè) ()大量管理資料下載 55 閑置固定資產應定期向集團公司設備管理部門報告，由集團公司實行有償統(tǒng)一劃拔。 盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。 企業(yè) ()大量管理資料下載 54 購入的固定資產，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用計價，國外購入的還包括關稅；自建（制）的固定資產，應按建造過程中的實際凈支出計價；投資者投入的固定資產應按投資協(xié)議約定的 價格為原價。凡按規(guī)定可以選用加速折舊法的，應加速折舊。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。 ①分管應收帳款的財務人員在每月 20 日前對上月帳中的應收帳款進行清理 ,并根據(jù)工程 (購銷 )合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分 析 ,對拖欠貨款 (工程合同超過 2個月 ,購銷合同超過 1個月 )理出清單不得拖延 ,并理出潛在核銷帳款交主管領導 ,由合同簽訂單位提出解決辦法 ,經主管領導批準之后執(zhí)行。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 8)、嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。 付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。 g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。如特殊情況需簽發(fā)空白支票 ，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上 “ ￥ ” 。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報集團公司財務部批準，已經開設的，需向集團公司財務部補辦備案手續(xù)。 ⑦、一切現(xiàn)金 往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。 ⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額 [按 “ 車費＋（住宿費＋生活補助） 出差天數(shù) ”計算申請借款金額 ]。 ②出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。 企業(yè)采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。 第三章 會計核算的原則 《會計法》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)會計制度， 及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規(guī)定。 移交交接必須監(jiān)交。 集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構負責人。 各級財務部門都必須建立稽查制度。 企業(yè)各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督，主要內容是： 對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人 報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充； 發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理； 除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。這類單位應配備專職的財務人員。 集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力 ，承擔民事責任。 集團有限公司財務管理辦法 第一章 總則 **集團有限公司財務管理辦法 (以下簡稱本辦法 )，是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關于工交企業(yè)制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定， 并報主管財稅機關審核備案。 ，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀素調整定額。 ，并有生產和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。 六、成本控制制度 ，不斷提高自己的生產技術水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產品質量。 、會計審核、經理審批的憑據(jù)付款。 四、費用報銷制 度 依 99 年費用報銷的暫行規(guī)定 五、現(xiàn)金管理制度 ，錢票分管原則，會計管帳企業(yè) ()大量管理資料下載 39 票，出納管錢。 ，并留財務部門存檔。 三、銷售業(yè)務制度 。 （三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯(lián)系采購。 ，帳物分管，手 續(xù)齊全。 。 四十六 、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。 四十四、 建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。 四十、內部稽核的職業(yè)紀律： 客觀、公正、保密 核查事實，提出建議。 企業(yè) ()大量管理資料下載 35 三十六、考核的主要內容和指標 利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率； ，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等； ； ，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。 三十五、考核的原則和要求： ，層層考核。 年度、季度進行全面 檢查分析，及時糾正問題和調整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產品質量、投資報酬、現(xiàn)金流量等； 。 三十一、綜合平衡的主要指標： 、凈利潤及上交利潤； ； ； ； 。 計劃和預算 二十七、 為確保企業(yè)年度經營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應編制年度分季財務計劃，通過組織實 施、過程控制、分析、考核，確保預定經濟效益目標利潤實現(xiàn)。 二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》； 原材料、物資供應的質量與價格保障； 工程質量監(jiān)理 、產品質量管理保障； 籌資融資成本預測與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系； 銷售網絡管理制度； 新產品研制、開發(fā)管理與成本控制； 各項消耗指標及行政費用管理制度； 分析考核獎懲制度。 二十、物資減少： ，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存； ； 、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理； 、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽； 、報損物資應按規(guī)定權限經批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理； 、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產品報廢補料應有質檢部門確認； 企業(yè) ()大量管理資料下載 31 行雙簽。 財產物資管理 十七、 企業(yè)應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、企業(yè) ()大量管理資料下載 30 管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。 投資管理 十二、 本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長期投資。 十一、結算資金管理： ： （ 1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)； （ 2）跟蹤管理，掌握動態(tài)； （ 3）清理及時，回款迅速； （ 4）節(jié)約資金，力戒損失； （ 5）職責明確，失誤必究。 資金管理 七、本制度所稱資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理； 企業(yè) ()大量管理資料下載 27 結算資金（應收款項）管理； 八、資金、管理應遵循的原則； ，使用合規(guī)； ，講求效益； ，防 范風險； ，責任到人； 九、資金籌集： 、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； 、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假； ，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。 財務管理的結構體系和職責權限 五、 本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內部各項規(guī)章制度，認真履 行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟業(yè)務。 三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)， 建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少 15 年。 第八節(jié) 會計憑證和檔案保管 第九十八條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負 責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。 第九十五條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報送一次庫存 報表，報表同時抄送上級財務部門。 企業(yè) ()大量管理資料下載 24 第六節(jié) 稅收及利潤分配 第九十二條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。 第八十八條 員工的工資標準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經理審定。 第八十五條 有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 第八十三條 嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）企業(yè) ()大量管理資料下載 23 或個人擔保貸款。金額 100 萬元以下的（含 100 萬元）由總會計師審批， 100 萬元以上至 500 萬元的由總經理審批， 500 萬元以上的由董事長審批。 第八十一條 各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿易使用。其中，屬專控商品的，還必須報經專控部門批準后才能購置；非專控商品，按第六十四條審批權限規(guī)定經批準后才能購置。 公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核， 20xx元以下的由部會計師審批報銷， 20xx 元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。 第七十六條 業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經理掌握使用。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 第七十二條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一企業(yè) ()大量管理資料下載 21 次，保證鈔帳相符。 第六十九條 嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度（ 5000 元以上）支付往來或貿易現(xiàn)金。對到期的應收資金，各單位應督促經辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。 對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。屬房地產開發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規(guī)定付款。會款審批權限如下：屬預付貨款、定金的， 10 萬元以下的（含 10 萬元）由下屬公 司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批； 10 萬元以上至 30 萬元的（含 30萬元）由總會計師審批； 30 萬元以上至 50 萬元的（含 50 萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批； 50 萬元以上至 100萬元的（含 100 萬元）由總經理審批； 100 萬元以上的由董事長審批。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。 第六十二條 銀行帳戶印鑒的使用實行 3 章分管并用制。 第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 企業(yè) ()大量管理資料下載 18 第五十九條 計劃財務部和各財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。 （減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。作為投資的固定資產，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。 固定資產以不計留殘值提取折舊。 第 五十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。 第四十八條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。 第四十二條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第三十九條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管 和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第三十四條 下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。 第三十一條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。財務部設部長、副部長 計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。 第二十九條 公司部會計師。 企業(yè) ()大量管理資料下載 10 第二十七條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含 51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。 第四