【文章內(nèi)容簡介】 須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和 說明報批： 20xx 元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批， 20xx 元至 1 萬元的由總會計師審批，1 萬元以上的由總經(jīng)理審批。 第七十六條 業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。 公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長（主任）審核 ， 1000元以下抒總會計師審批報銷， 1000 元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。 公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核， 20xx元以下的由部會計師審批報銷， 20xx 元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。 第七十七條 探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。 第七十八條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基企業(yè) ()大量管理資料下載 22 金列支， 20xx 元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批， 20xx 元以上至 5000元的由總會計師審批， 5000 元以上由總經(jīng)理審批。 第七十九條 各單位購 置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬?？厣唐返?，還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置；非?？厣唐?，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。 第八十條 各單位對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。 第八十一條 各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況 審定一個最低、最高價，所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。 第八十二條 下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報計劃財務(wù)部審查。金額 100 萬元以下的（含 100 萬元）由總會計師審批， 100 萬元以上至 500 萬元的由總經(jīng)理審批， 500 萬元以上的由董事長審批。 下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的，應(yīng)先報計劃財務(wù)部簽署意見后， 50 萬元以下的總會計師審批， 50 萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。 第八十三條 嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）企業(yè) ()大量管理資料下載 23 或個人擔(dān)保貸款。 第八十四條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。 第八十五條 有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。 批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 第五節(jié) 工資及獎金 第八十六條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。 第八十七條 公司員工年度工資及資金總 額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。 第八十八條 員工的工資標(biāo)準和獎勵方法，由總會計師提出方案，報總經(jīng)理審定。 第八十九條 下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 第九十條 下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。 第九十一條 實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定 執(zhí)行。 企業(yè) ()大量管理資料下載 24 第六節(jié) 稅收及利潤分配 第九十二條 公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。 第九十三條 稅 后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。 第七節(jié) 利潤上交和庫存物資財務(wù)管理 第九十四條 下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當(dāng)年 12 月底前上交 70%，余下 30%在下年 3 月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加 30%計收利息。 第九十五條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存 報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。 第九十六條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門。 第九十七條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在 1000 元以下者（含 1000 元），由所在單位財務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理， 1000 元以上至 5000 元的（含 5000 元）須呈報會計師審批后處理， 5000 元以上的由總經(jīng)理審批后處理。 第八節(jié) 會計憑證和檔案保管 第九十八條 各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負 責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代企業(yè) ()大量管理資料下載 25 開發(fā)票，違者處發(fā)票額 15%以上的罰款和扣發(fā) 12 個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責(zé)任。 第九十九條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。 第一百條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責(zé)妥善保管，至少 15 年。 第一百零一條 會計檔案保存期滿需銷 毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。 財務(wù)管理制度 總 則 一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資企業(yè) ()大量管理資料下載 26 金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)， 建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。 財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限 五、 本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履 行職責(zé)，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。 六、 公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。 資金管理 七、本制度所稱資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞動資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理； 企業(yè) ()大量管理資料下載 27 結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理； 八、資金、管理應(yīng)遵循的原則； ，使用合規(guī)； ，講求效益； ，防 范風(fēng)險； ，責(zé)任到人； 九、資金籌集： 、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； 、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準和會計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假； ，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。 十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理 （ 1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管； （ 2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳； （ 3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。 （ 1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金； （ 2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責(zé)任； （ 3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存； （ 4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、企業(yè) ()大量管理資料下載 28 政策。 短期投資的購入或證券帳號的開設(shè) 必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。 十一、結(jié)算資金管理： ： （ 1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)； （ 2）跟蹤管理，掌握動態(tài)； （ 3）清理及時，回款迅速； （ 4）節(jié)約資金，力戒損失； （ 5）職責(zé)明確，失誤必究。 ： （ 1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認銷售成立的有關(guān)條款； （ 2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件； （ 3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。 實行“源頭負責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。 ，經(jīng)批準，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。 投資管理 十二、 本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。 企業(yè) ()大量管理資料下載 29 十三、 對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善 保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。 十四 、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在 20%以下（不含 20%）的采用成本法，股權(quán)在 20%— 50%的采用權(quán)益 法、股權(quán)在 50%以上（不含 50%）的，應(yīng)編制合并會計報表。 十五、 本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目負責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。 十六、 本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資 成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。 財產(chǎn)物資管理 十七、 企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、企業(yè) ()大量管理資料下載 30 管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。 十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則： ：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)； ：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控； ； ，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款 、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。 、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負責(zé)。 十九、物資增加： ，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位； 、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價； 、核實數(shù)量、憑證驗收； ，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求； ，必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。 二十、物資減少： ，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存； ； 、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理； 、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽； 、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理； 、費用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認； 企業(yè) ()大量管理資料下載 31 行雙簽。 二十一、物資保管和盤存 、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、