【正文】 報率進行定期與不定期考核。 十五、 本公司對外投資實行風險抵押制。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內分期攤銷。 ，經批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。 短期投資的購入或證券帳號的開設 必須遵守證券管理有關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。 六、 公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。企業(yè)各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。 二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資企業(yè) ()大量管理資料下載 26 金，有效利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。 第一百條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存 15 年。盤虧在 1000 元以下者（含 1000 元），由所在單位財務部審核，報經理審批后處理， 1000 元以上至 5000 元的（含 5000 元）須呈報會計師審批后處理， 5000 元以上的由總經理審批后處理。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加 30%計收利息。 第九十一條 實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定 執(zhí)行。 第八十七條 公司員工年度工資及資金總 額，由總經理按章程的規(guī)定擬訂。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。本系統(tǒng)內的相互借款均計收本息。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。任何投資，均須按第六十四條審批權限規(guī)定經批準后才能投入。 第七十九條 各單位購 置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。 公司本部各部、室的業(yè)務費，由各部、室部長（主任）審核 ， 1000元以下抒總會計師審批報銷， 1000 元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經辦人還須另付合同書和 說明報批： 20xx 元以下的由下屬公司、企業(yè)經理審批， 20xx 元至 1 萬元的由總會計師審批，1 萬元以上的由總經理審批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。 第七十一條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第六十八條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。凡付出款（物） 5 萬元以上的，各單位財務必須逐項跟蹤基 1 資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經理。 企業(yè) ()大量管理資料下載 20 報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。屬購置、維修固定資產的， 3萬元以下的（含 3 萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批； 3 萬元以上至 10 萬元的（含 10 萬元）由總會計師審批； 10 萬元至 100 萬元的（含 100萬元）由總經理審批； 100 萬元以上的由董事長審批。 付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。 第六十三條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。 第六十一條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄 。 第五十八條 公司主要的會計報表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； （年度）； （半年）； （月）； （月）； （月）； （月）； 、應付 和預付款項明細表（月）。 ，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。 第五十四條 各類固定資產折舊年限為： 35 年； （含室內裝修） 10 年； 、運輸工具 5 年； 5 年。 第五十條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。 第四十五條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。以人民幣為記帳位幣。 第三節(jié) 會計核算原則及科目報表 第四十一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。 第三十八條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 企業(yè) ()大量管理資料下載 13 第三十六條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 第三十三條 計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。 、企業(yè)投資和效益的計算方案； 、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； ； 經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項； 、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行； ，斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平； 、企業(yè)的 100 萬元以下貸款擔保書。 下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。非獨立核算的單位配備專職財務人員。 第二十六條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 □ 附 則 第四十四條 本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 第三十五條 差旅費 及各種補助單 (包括領款單 )，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。 第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。 第二十四條 公司財務人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。 第二十二條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對 (購企業(yè) ()大量管理資料下載 5 置物品由保管員簽字 )、總經理審批。 第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。 第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 □ 財務工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 (四 )審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據。 (七 )完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (三 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 (六 )對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢 查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。 (二 )建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。 第二條 公司財務部門的職能是： (一 )認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。 (五 )合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。 (二 )按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。 (二 )嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 (六 )配合會計做好各種帳務處理。 (三 )詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 (七 )完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。會計報表須會計簽名或蓋章。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。支票使用時須有 支票領用單 ，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 第二十一條 財務人員月底清 帳時憑 支票領用單 轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 第二十三條 凡 1000 元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。 前款結算起點定為 100 元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。超額部分應存入銀行。 第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經會計審核；交 總經理批準簽字后方可借用。 第三十四條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專企業(yè) ()大量管理資料下載 8 人保管，并分類填制目錄。 (一 )違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； (二 )拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三 )偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、 會計帳簿的； (四 )利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項企業(yè) ()大量管理資料下載 9 的； (六 )在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七 )有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 第二十五條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。 第二節(jié) 財務機構與會計人員 第二十八條 公司及下屬獨立 核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。計劃財務部設部長、副部長。 總會計師主要職責如下： 、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計 劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作； 、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見； ，經總經理或董事會簽署企業(yè) ()大量管理資料下載 11 后執(zhí)行。 計劃財務部部長的主要職責是： ，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作； ，控制和降低公司的經營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總企業(yè) ()大量管理資料下載 12 會計師、總經理、董事會提交財務分析報告； ，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 、企業(yè)進行財 務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度； ，主持公司的財產清查工作； 、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。 第三十五條 財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。 公司支持財務人員堅持 原則，按財務制度辦事。 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。下屬公司、企業(yè) 一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；計