【正文】 辦理的規(guī)范 193第二節(jié) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度 198第三節(jié) 正確計(jì)算個(gè)人所得稅的要求 199第四節(jié) 增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知 201第五節(jié) 退貨（或折讓）證明的辦理要求 203第六節(jié) 公司基本資料的歸檔要求（財(cái)務(wù)中心所需） 204第十一章 財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員管理制度 204第一節(jié) 財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制度 204第二節(jié) 財(cái)務(wù)處罰制度 210第三節(jié) 門(mén)店財(cái)務(wù)檢查制度 213第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理中心績(jī)效考核細(xì)則 218第五節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則 226第六節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程序 227第七節(jié) 財(cái)務(wù)部門(mén)主管級(jí)人員任命調(diào)動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán) 231第八節(jié) 部門(mén)例會(huì)制度 231第九節(jié) 實(shí)施會(huì)計(jì)巡查制度的通知 232第十二章 檔案管理類制度 232第一節(jié) 財(cái)務(wù)檔案管理總則 232第二節(jié) 合同管理制度 235第三節(jié) 結(jié)算票據(jù)管理 236第四節(jié) 合同專用章交接的通知 237第五節(jié) 財(cái)務(wù)軟件安裝授權(quán)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定 238第六節(jié) 財(cái)務(wù)印章管理制度 239第七節(jié) 發(fā)票的管理制度 240第八節(jié) 收據(jù)使用及收費(fèi)管理制度 248自裝空調(diào)安裝卡操作制度 249第十三章 其他相關(guān)制度 255第一節(jié) 管理費(fèi)收取的規(guī)定 255第二節(jié) 費(fèi)用上交的相關(guān)規(guī)定 256第三節(jié) 門(mén)店經(jīng)理離任審計(jì)規(guī)范 257第一章 基本財(cái)務(wù)類制度第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第二十一條 結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第三十一條 各分公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)管理中心的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。 贈(zèng)送禮金券活動(dòng)必須經(jīng)相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后方可舉行，未經(jīng)審核通過(guò)不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。 財(cái)務(wù)部門(mén)在《促銷活動(dòng)通知書(shū)》“財(cái)務(wù)流程”欄中應(yīng)注明：該次促銷活動(dòng)中應(yīng)由消費(fèi)者承擔(dān)的個(gè)人所得稅金額，并由門(mén)店財(cái)務(wù)向消費(fèi)者開(kāi)具代扣個(gè)人所得稅收據(jù)。（三）營(yíng)銷部門(mén)1．分公司營(yíng)銷部門(mén)各品類相關(guān)人員在28日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼門(mén)店匯總表確認(rèn)后交分公司返利部。 每月核對(duì)“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目和《差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表》是否一致。 中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。 票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。 懲處辦法（1）各分公司必須按統(tǒng) 一的格式編制對(duì)外報(bào)表，不得隨意修改。4） 各地區(qū)在新開(kāi)分公司建立用友財(cái)務(wù)帳套的前期必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)核算管理部進(jìn)行統(tǒng)一帳套編碼。五、 總部資金使用總部資金使用包括日常開(kāi)支、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)等內(nèi)容。使用期滿后，必須按時(shí)歸還，還本付息。 總部資金實(shí)際撥付額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn)－實(shí)際投資資金二、分公司資金撥款的審批： 季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。第四節(jié) 加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定摘自《永財(cái)通字【2003】第0085號(hào)》一、 鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“XX集團(tuán)總部”子目，本子目核算與總部的資金往來(lái)、集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤(pán)合同后集中打款代墊的貨款、集團(tuán)總部代墊費(fèi)用等。需要開(kāi)設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開(kāi)戶的意向與總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員（簡(jiǎn)稱資金管理專員）進(jìn)行溝通，在作出可以申請(qǐng)的答復(fù)后，按要求向資金管理專員報(bào)送“XX集團(tuán)銀行帳戶開(kāi)戶申請(qǐng)表”。印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進(jìn)行管理；使用狀況的重大變化是指：A、 帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門(mén)的行為）；B、 空頭（包括任何原因或有無(wú)損失的空頭）；C、 其他異動(dòng)。核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對(duì)相符、其他貨幣資金—銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對(duì)相符后結(jié)帳。(3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。各單位的出納員對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。5) 因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財(cái)務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。2) 出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。第十一節(jié) 加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn)摘自《永財(cái)通字【2003】第0060號(hào)》因各分公司業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)增，結(jié)算上需增加控制點(diǎn)，防止與供應(yīng)商往來(lái)帳的不符，現(xiàn)要求外地各分公司按以下要求增加控制點(diǎn)：1． 為保證對(duì)供應(yīng)商付款有據(jù)可查，所有付款票據(jù)要求由財(cái)務(wù)部直接交供應(yīng)商指定人員在存根上簽收，不得由我公司業(yè)務(wù)員代收，存根直接裝入憑證作為附件。且必須在付款票據(jù)上加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。樣表（5）樣表1結(jié)款確認(rèn)書(shū)上海XX家用電器有限公司：我公司于________年_____月____日派我方業(yè)務(wù)員________前來(lái)貴公司辦理結(jié)帳一事，增票金額為_(kāi)_________元，其中帳扣________元（明細(xì)如下），實(shí)際結(jié)帳金額____________元。供應(yīng)商調(diào)換業(yè)務(wù)員的，必須重新辦理171。二、審批權(quán)限，職能中心總監(jiān)和分公司總經(jīng)理為5000元（含），分公司下屬區(qū)域經(jīng)理為3000元，5000元以上報(bào)總裁審批。本項(xiàng)只適用于上海分公司和集團(tuán)總部；其他分公司因特殊情況需要調(diào)用的，填寫(xiě)《領(lǐng)款申請(qǐng)單》經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。（二） 出納備用金的申請(qǐng)審批手續(xù)出納填寫(xiě)《資金申請(qǐng)單》并簽名——結(jié)算主管審核——財(cái)務(wù)部經(jīng)理——財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)（集團(tuán)總部出納，分公司超過(guò)規(guī)定限額）——填寫(xiě)基本戶銀行支票或經(jīng)特批后至門(mén)店領(lǐng)?。ㄏ奚虾７止竞涂偛砍黾{）三、定額備用金 定額使用備用金的對(duì)象、用途和金額限制定額使用備用金的對(duì)象用 途限制金額門(mén)店收銀收銀找零周轉(zhuǎn)使用1000元/人門(mén)店財(cái)務(wù)主管臨時(shí)急需費(fèi)用類支出使用3000元/店行政采購(gòu)零星采購(gòu)需要使用2000元/人非商業(yè)類零星材料采購(gòu)零星采購(gòu)需要使用2000元/人物流配件采購(gòu)零星采購(gòu)需要使用上海分公司5000元/崗位；其他分公司3000元/崗位配送部門(mén)外叫車配送中經(jīng)常性臨時(shí)外叫車上海分公司5000元；其他分公司3000元/集中配送區(qū)其他其他支出頻繁等原因需要備用金的人員1000元/人 定額備用金申請(qǐng)程序1) 部門(mén)主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行初審；2) 分公司總經(jīng)理、職能中心總監(jiān)對(duì)借支必要性進(jìn)行復(fù)審，并對(duì)本部門(mén)借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；3) 財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)合理性負(fù)責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用作出分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。按日清理的內(nèi)容包括：(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。本通知附：永2003財(cái)（規(guī)）字第0026號(hào)《銀行賬戶管理規(guī)定》　　　　　XX集團(tuán)銀行帳戶開(kāi)戶申請(qǐng)表　　　　　XX集團(tuán)銀行賬戶銷戶申請(qǐng)表　　　　 　銀行賬戶開(kāi)戶情況一覽表XX集團(tuán)銀行開(kāi)戶申請(qǐng)審批表申請(qǐng)單位：申請(qǐng)日期：開(kāi)戶名稱　開(kāi)戶銀行　帳戶性質(zhì)　帳戶用途　申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財(cái)務(wù)中心審批意見(jiàn)：XX集團(tuán)銀行帳戶銷戶申請(qǐng)審批表申請(qǐng)單位：申請(qǐng)日期：　擬銷帳戶名稱　擬銷帳戶帳號(hào)　開(kāi)戶銀行　此帳戶性質(zhì)　此帳戶原用途　銷戶原因　申請(qǐng)人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：總經(jīng)理：財(cái)務(wù)中心審批意見(jiàn)：銀行帳戶開(kāi)戶情況一覽表上報(bào)單位：截止日期：序號(hào)開(kāi)戶單位名稱開(kāi)戶銀行帳號(hào)性質(zhì)用途是否在用備注1　　　　　　　2　　　　　　　3　　　　　　　4　　　　　　　5　　　　　　　填表人：財(cái)務(wù)經(jīng)理：第八節(jié) 規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入摘自《永財(cái)通字【2003】第0097號(hào)》為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)對(duì)銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下：一、 新門(mén)店（公司）開(kāi)業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理必須在銀票業(yè)務(wù)發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門(mén)店（公司）信息錄入，完成操作人員授權(quán)。六、 消戶消戶是指對(duì)原已開(kāi)立帳戶進(jìn)行取消。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行 31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對(duì)分公司處以占用資金額日萬(wàn)分之五的罰款，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理處以日萬(wàn)分之一的罰款。三、 今后凡涉及大盤(pán)合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開(kāi)給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開(kāi)給總部的，由上?？偛吭诟鞣止镜钠睋?jù)信用額度內(nèi)墊付，超過(guò)額度的必須由分公司先將款打入總部。一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：月銷售規(guī)模（含稅）資金撥付標(biāo)準(zhǔn)資金撥付額4000－6000萬(wàn)元75％3000－4200萬(wàn)元6000－8000萬(wàn)元70％4200－5200萬(wàn)元8000－10000萬(wàn)元65％5200－6000萬(wàn)元 10000－40000萬(wàn)元60％6000－20000萬(wàn)元40000萬(wàn)元以上50％20000萬(wàn)元以上 資金撥付額為每季度核定一次?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費(fèi)。在總部與上海分公司核算沒(méi)有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨(dú)銀行帳戶進(jìn)行管理。我們也希望各分公司的財(cái)務(wù)部門(mén)和當(dāng)?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，以確保上傳財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)和準(zhǔn)確性。附表： 注：若為門(mén)店銷售日?qǐng)?bào)表，則“門(mén)店”一欄改為“日期”________分公司銷售日?qǐng)?bào)表星期： 年月日單位：元行次項(xiàng)目門(mén)店＊＊＊＊＊＊＊＊合計(jì)天氣1上日余額現(xiàn)金2 其他 3 預(yù)收款() 4 合計(jì) 5本日實(shí)際開(kāi)票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽(tīng)科 10 小黑科 11 手機(jī)科 12 IT數(shù)碼科 13 合計(jì) 14 占分公司比重 15本日解款現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入 17 POS機(jī) 18 合計(jì) 19本日銷售其它組成實(shí)際抵用禮金券20讓利21工資獎(jiǎng)金22總部調(diào)現(xiàn)23 預(yù)收款調(diào)正 24　2526 合計(jì) 27本日余額現(xiàn)金28 其他 29 預(yù)收款() 30 合計(jì) 實(shí)際銷售與預(yù)算分析 6月份銷售計(jì)劃 單位:萬(wàn)元 　　　　　 時(shí)間進(jìn)度 　　　　　 累計(jì)銷售額 單位:萬(wàn)元 　　　　　 累計(jì)銷售占預(yù)算比例 填表說(shuō)明：1）填表說(shuō)明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心2）本日實(shí)際開(kāi)票數(shù)指門(mén)店當(dāng)日營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開(kāi)始營(yíng)業(yè)到營(yíng)業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款4）POS機(jī)指門(mén)店當(dāng)日營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開(kāi)始營(yíng)業(yè)到營(yíng)業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額5）本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負(fù)數(shù)；原預(yù)收款實(shí)現(xiàn)銷售（開(kāi)票），根據(jù)原預(yù)收金額填正數(shù)；正負(fù)相抵后填入6）本日余額中：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款()指當(dāng)日銀行繳款時(shí)點(diǎn)后的預(yù)收金額，以負(fù)數(shù)填列7）讓利指開(kāi)票金額與實(shí)收現(xiàn)金的用于補(bǔ)貼給顧客差額數(shù)8）27＋28＋29＝4＋13－18－26＝30第二項(xiàng) 規(guī)范對(duì)外報(bào)表及銷售日?qǐng)?bào)表一、對(duì)外報(bào)表 對(duì)外報(bào)表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門(mén)更好地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，因此，準(zhǔn)確、及時(shí)的提供對(duì)外報(bào)表就顯得極其重要。為防止變?cè)炱睋?jù)的出稟日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在其前加零；日為抬壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹。如￥1，409．50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。銀行