【正文】 歸集，匯總，負(fù)責(zé)單店會計憑證及其 他會計檔案的裝訂，保管、歸檔 ? 嚴(yán)格按照 公司 會計制度確認(rèn) 單店 的各項(xiàng)收入 ，監(jiān)督單店營業(yè)收入的及時上繳，保證資金的集中使用 ? 負(fù)責(zé)審核 單店 各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制 單店 各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證 ? 負(fù)責(zé) 單店 各項(xiàng) 材料 出入庫的核對工作 ，負(fù)責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核對結(jié)算清單 ? 負(fù)責(zé)公司 與單店的 各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付 往來 帳款管理，及時 結(jié)清各項(xiàng)往來帳款 ? 負(fù)責(zé)辦理 單店的 稅額計算，建立稅務(wù)登記臺賬 ? 負(fù)責(zé)單店經(jīng)營成本核算，分析成本計劃執(zhí)行情況，及時提出改進(jìn)措施 ? 負(fù)責(zé)組織并審核單店財務(wù)預(yù)算和資金計劃的編制 ? 負(fù)責(zé) 單店 財務(wù)印章的管理 ? 完成上級 交辦的其他任務(wù) 第十四條 資產(chǎn)管理員主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款管理， 督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對不良債權(quán)處置 ? 負(fù)責(zé)采購貨物出入庫的登記核對工作 ，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目 ? 負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標(biāo)、商譽(yù)、商號、專利等）的評估、清查、核實(shí)、登記 、調(diào)拔 等管理 ? 負(fù)責(zé)對公司長、短期投資資產(chǎn)的管理與評估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益 ? 負(fù)責(zé) 公司 財務(wù)印章的管理 ? 負(fù)責(zé)會計檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會計檔案，并對會計檔案整理立卷，分類歸檔 ? 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時與相關(guān)部門核對帳目 ? 負(fù)責(zé) 存 貨的盤點(diǎn)與管理 第十五條 出納主要職責(zé)： ? 負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)， 嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，收付現(xiàn)金 ? 每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時盤點(diǎn)核對庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié) ? 負(fù)責(zé)公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使用情況，及時清理未報銷支票，購買支票， ? 負(fù)責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)， 各種銀行票據(jù) 的保存、 承兌 、 貼現(xiàn)， 將各部門送來支票及時送存銀行 ? 每日去銀行取回銀行收款單據(jù)， 登記后交 會計，負(fù)責(zé)銀行余額的核對， 錄 入銀行對帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表 ? 負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票 ? 協(xié)助會計辦理稅款申報、稅款交納等稅務(wù)管理工作 ? 完成上級交辦的其他任務(wù) ? 負(fù)責(zé)對各單店營業(yè)收入的催繳工作 第十六條 采購部主要職責(zé) 采購部主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)采購貨物的應(yīng)付帳款 管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對，采購貨物的成本核算 與分析 第十七條 店管部主要職責(zé) ? 店管部主要負(fù)責(zé) 存貨的實(shí)物管理，按期與 財務(wù)部 核對存貨帳務(wù)，保證帳實(shí)相符； ? 負(fù)責(zé) 與單店的配送貨物結(jié)算， 按期與單店核算會計核對收貨清單 ； ? 審批單店的財務(wù)預(yù)算與各項(xiàng)資金計劃，監(jiān)控單店的成本費(fèi)用控制 第十八條 中心廚房主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)本部門收發(fā)貨物的 實(shí)物和帳務(wù)管理，每日與店管部核對收發(fā)貨物清單 ? 負(fù)責(zé)本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計劃執(zhí)行情況 第十九條 單店主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé) 本店各種物品的實(shí)物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù) ? 負(fù)責(zé)本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來帳款 明細(xì)帳 的 登記與核算，定期與單店核算會計核對 ? 負(fù)責(zé)管理本店營業(yè)收支款項(xiàng) 明細(xì)帳 ，保證資金安全，做到日清月結(jié) ? 負(fù)責(zé)本店各項(xiàng)成本費(fèi)用核算與控制， 分析成本計劃執(zhí)行情況 ? 負(fù)責(zé)本店零星采購的管理與核算 第三章 主要會計政策 第二十條 公司采用的主要會計政策是： （一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《 公司 會計準(zhǔn)則》、《 公司 會計制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 （三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 （五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 1%至 5%。 （七） 固定資產(chǎn)累計折舊的核算方法： 固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計 5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限采用直線法計提。 （九） 長期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益；其他長期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。 第四章 會計科目的設(shè)置 第二十一條 公司會計科目依據(jù)財政部頒發(fā)的《 公司 會計制度》及《 公司 會計準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。 第二十三條 會計核算中， 在依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時，必須 正確使用確定的會計科目，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科目，會計人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會計科目。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。 （二） 外來 發(fā)票 必須注明開出單位 全稱、地址及編號 ，且蓋有開出單位印章 。進(jìn)貨 總額，應(yīng)納稅額 等的 計算正確， 小寫金額 應(yīng)與中文大寫金額相符。 （五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請核準(zhǔn)。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。 （七） 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定取得以上憑證 。 第二十五條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。 （二） 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 （三） 編制記帳憑證時應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會計科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項(xiàng)所用會計科目，應(yīng)先后一致。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑 證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證 上 注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。實(shí)行財務(wù)電算化后，計算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 （七） 已登賬的憑證，當(dāng) 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 第二十七條 總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會計科目的次序相同。 第二十八條 明細(xì)分類帳可依實(shí)際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計總金額 必須與總分類帳余額相符。 （二） 周報： 包括 資金周 報、 營業(yè)收入周報、物品收發(fā)存周報、往來周報 等。 （四） 季報 ：包括 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。 各類報告詳見 表 一 ：《財務(wù)會計報告一覽表》 第三十條 報表 的編制與報送 （一） 單店 根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，折 扣與折讓等的統(tǒng)計，編制《 營業(yè)收入 報表 》各一式 二 份，經(jīng) 店經(jīng)理 簽字后，一份本部門留存、一份上 交店管部 。 根據(jù)公司配送 (包括供應(yīng)商和配送方 )的物品及本店發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用 ，編制《往來報表》各一式三份，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交財務(wù)部。 （三） 中心廚 房 根據(jù)對 加工 材料進(jìn)、出、存、退， 加工 工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，編制 《物品收發(fā)存報表》 、《生產(chǎn) 報表 》各一式 四 份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交 店管部 、一份送經(jīng)營辦 、一份送 財務(wù)部 。 （五） 庫房 根據(jù)庫房的收發(fā)存情況編制 《物品收發(fā)存報表》、《發(fā)貨報表》各一式四份，一份本部門留存、一份交店管部、一份交采購部、一份交財務(wù)部。 《內(nèi)部往來報表》還應(yīng)送店管部、單店等相關(guān)業(yè)務(wù)部門。對外提供的財務(wù)會計報告必須依照 《 公司 財務(wù)會計報告條例》 規(guī)定的格式及時編制，公司對內(nèi)會計報告的內(nèi)容與格 式，可視實(shí)際需要設(shè)計編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調(diào)整報告內(nèi)容、報告格式。 第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的會計報告， 由 財務(wù)部 負(fù)責(zé) 對外報送，在報送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。 第三十五條 已報出的會計報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報告的單位；錯誤較多的應(yīng)重 新編報。 第三十七條 各種 會計 檔案 應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起 止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，指定專人歸檔保存，出納入員不得兼管會計檔案。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 第四十一條 財務(wù)資料不 準(zhǔn)外借 ， 須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)由財務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。 第四十三條 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和 財務(wù)部經(jīng)理 同意、簽批后方可調(diào)閱。 第四十四條 查閱或者復(fù)制 財務(wù) 檔案的人員，嚴(yán)禁在 財務(wù) 檔案上涂畫、拆封 、抽換 或進(jìn)行其他改變 。 表二 ： 會計檔案保存期限表 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 第八章 會計電算化管理 第四十六條 保證會計電算化設(shè)備安全和計算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 第四十八條 操作人員 在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。 第五十一條 操作人員對使用的 硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行，下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。 第五十二條 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 第五十四條 健全排除計算機(jī)硬件和軟件故障的管理 措施，保證會計數(shù)據(jù)的完 整性；健全計算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。電算化會計檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。 第九章 會計工作交接 第五十九條 會計人員調(diào)動或離職，應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫清冊辦理交接，將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 第六十條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一） 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 （三） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 第六十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對查收。 第六十三條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 第六十四條 財務(wù)部經(jīng)理 移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大 財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。 第六十五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 第六十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以 保持會計 記錄的連續(xù)性。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。 （二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字， 店經(jīng)理應(yīng) 派專人負(fù)責(zé)保管。發(fā)票中的單價和銷售價必須是含稅價格，不可將價稅分別填開，發(fā)票上必須加蓋本 店 的發(fā)票專用章。 （三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。 第七十條 普通發(fā)票的存根保管 （五） 使用完的發(fā)票存根定期送交 財務(wù)部 ，以舊換新妥善保管，以便查閱。保存期滿，經(jīng)報稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷毀。 第十一章 現(xiàn) 金 、銀行存款及 銀