【正文】 應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 第二十四條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第二十二條 會(huì)計(jì)報(bào)告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。第二十條 內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無(wú)權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。各類報(bào)告詳見(jiàn)附件第十九條 會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)各種會(huì)計(jì)記錄產(chǎn)生。（三） 季報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。第五章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第十八條 公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下幾類：（一） 日?qǐng)?bào)：包括銀行存款日?qǐng)?bào)表、各店經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)請(qǐng)?bào)表、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、原料物品收發(fā)日?qǐng)?bào)表等?？偡诸悗?yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)、負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。第十五條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳等賬冊(cè)。（六） 記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員或其授權(quán)人員簽章不生效力。（五） 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。（四） 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。編填記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。不符應(yīng)即退回原送單位或經(jīng)辦人。記賬憑證的制作應(yīng)遵守以下條款：（一） 記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。（八） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章證明。（六） 各項(xiàng)憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過(guò)，必須有正當(dāng)理由報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。（四） 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。（三） 采購(gòu)發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位必須與訂購(gòu)單、收料單相同。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：（一） 原始憑證的“日期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度，不得跨年度使用。第十三條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書(shū)面證明。第十一條 會(huì)計(jì)核算中，在依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時(shí)，必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會(huì)計(jì)科目。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。（八） 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無(wú)形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。（六） 存貨計(jì)價(jià)方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核算。（四） 記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。（二） 會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當(dāng)年12月31日為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間。 公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。 負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。 負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。 負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)分析工作。 負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作。 參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)，參與公司經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)。 負(fù)責(zé)編制公司預(yù)算。 負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。 負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。第一部分　會(huì)計(jì)核算第一章 會(huì)計(jì)組織第六條 公司的會(huì)計(jì)組織以公司財(cái)務(wù)處為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。直營(yíng)單店的營(yíng)業(yè)收入及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，第五條 本手冊(cè)適用于北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司。第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：（一） 規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；（二） 優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期債務(wù)的能力；（三） 依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；（四） 合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；（五） 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。第一條 25 / 28北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十二月目　錄第一章 總 則 2第一章 會(huì)計(jì)組織 2第二章 主要會(huì)計(jì)政策 3第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 4第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 4第五章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 6第六章 會(huì)計(jì)檔案管理 6第七章 會(huì)計(jì)電算化管理 8第八章 會(huì)計(jì)工作交接 10第一章 資金管理規(guī)定 11第二章 存貨管理 14第三章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理 15第四章 所有者權(quán)益管理 18第五章 財(cái)務(wù)印鑒及票據(jù)管理 19第六章 發(fā)票管理規(guī)定 20第七章 成本費(fèi)用管理 21第八章 結(jié)算管理 22第九章 資金籌集管理 23第十章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 24第十一章 財(cái)務(wù)分析 24第十二章 附則 26第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)北京濟(jì)公砂鍋餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。第二條 公司財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)：股東財(cái)富最大化。第四條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費(fèi)用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第七條 財(cái)務(wù)處的主要職責(zé)：216。216。216。216。216。216。216。216。216。216。第八條 財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)：第二章 主要會(huì)計(jì)政策第九條 公司采用的主要會(huì)計(jì)政策是：（一） 會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。（三） 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。（五） 應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為應(yīng)收帳款余額的 5%。（七） 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計(jì)5%的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限采用直線法計(jì)提。（九） 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第十條 公司會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行設(shè)置。第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿第十二條 會(huì)計(jì)憑證依其性質(zhì)可分為原始憑證及記帳憑證二類。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。（二） 外來(lái)發(fā)票必須注明開(kāi)出單位全稱、地址及編號(hào)，且蓋有開(kāi)出單位印章。進(jìn)貨總額，應(yīng)納稅額等的計(jì)算正確，小寫(xiě)金額應(yīng)與中文大寫(xiě)金額相符。（五） 內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫(xiě)，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。（七） 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。第十四條 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。（二） 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。（三） 編制記帳憑證時(shí)應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會(huì)計(jì)科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總帳及明細(xì)帳科目，同樣事項(xiàng)所用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)先后一致。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。（七） 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。 第十六條 總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會(huì)計(jì)科目的次序相同。第十七條 明細(xì)分類帳可依實(shí)際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計(jì)總金額必須與總分類帳余額相符。（二） 月報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來(lái)明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。（四） 年報(bào)：包括所有月報(bào)及季報(bào)的匯總。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須依照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定的格式及時(shí)編制，公司對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式，可視實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報(bào)告