【正文】 虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò)100萬(wàn)元的，由總經(jīng)理簽字審批，超過(guò)100萬(wàn)元的報(bào)董事會(huì)審批。第七十八條 正常報(bào)廢的資產(chǎn)，由使用部門(mén)書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)。（二） 由于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。第八十條 財(cái)務(wù)處應(yīng)至少每半年將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理， 如需出租、出借或出售時(shí)，按以下規(guī)定處理：（一） 資產(chǎn)在出租或出借時(shí)，財(cái)務(wù)處應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，涉及無(wú)形資產(chǎn)出租或出借的，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等，運(yùn)輸費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀和無(wú)形資產(chǎn)的安全，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。涉及無(wú)形資產(chǎn)的出售，必要時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估公司對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。第八十一條 有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)管理的特殊規(guī)定：（一） 公司的無(wú)形資產(chǎn)包括公司商譽(yù)、所有商標(biāo)、公司稱(chēng)謂、標(biāo)記名稱(chēng)、商品包裝和標(biāo)識(shí)、網(wǎng)絡(luò)域名、各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)（科研成果、專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)、商業(yè)秘密(含技術(shù)秘密)使用權(quán)與轉(zhuǎn)讓權(quán)、著作權(quán)、文件化的企管體系、軟件等）、經(jīng)營(yíng)許可證、土地使用權(quán)及其它無(wú)形資產(chǎn)。 （四） 對(duì)確定為各科技計(jì)劃項(xiàng)目的主要承擔(dān)人員，在科研任務(wù)尚未結(jié)束前要求調(diào)離、辭職、并可能泄漏各級(jí)重大科技計(jì)劃項(xiàng)目所涉及的技術(shù)秘密、危及公司利益的，原則上不予批準(zhǔn)。 擅自離職，并給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或泄漏有關(guān)技術(shù)秘密的，依照有關(guān)法律法規(guī)處理。 （七） 公司所有員工都有保護(hù)本公司無(wú)形資產(chǎn)的義務(wù)。 第四章 所有者權(quán)益管理第八十二條 所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益。（一） 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入公司開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。（二） 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。（三） 在股本帳戶中應(yīng)按股東名稱(chēng)設(shè)立明細(xì)帳戶，并另設(shè)立股東名冊(cè)，詳細(xì)記載每一股東的投資金額及股份變動(dòng)情況。（一） 符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，應(yīng)增加公司實(shí)收資本。（二） 公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。第八十五條 當(dāng)實(shí)收資本發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄增加或減資導(dǎo)致的股份變動(dòng)情況。第八十七條 公司辦理增資手續(xù)后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。第八十九條 　儲(chǔ)備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金；財(cái)務(wù)處人員應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計(jì)提儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金，并合理使用。銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。特殊情況需簽發(fā)限額空白支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等，在小寫(xiě)金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫(xiě)上“￥”符號(hào)，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字確認(rèn)。第九十三條 收到外單位開(kāi)出的遠(yuǎn)期結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即向有關(guān)銀行咨詢(xún)票據(jù)的真?zhèn)?，并在?yīng)收票據(jù)登記簿上登記，注明各種內(nèi)容及本單位經(jīng)辦人等，到期收到款項(xiàng)后，予以注銷(xiāo)；到期未能收到款的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)采取追索措施。第九十五條 6．如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續(xù)；逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷(xiāo)手續(xù) ；對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤、過(guò)期失效的銀行結(jié)算票據(jù)， 出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。第九十七條 8．各企業(yè)應(yīng)保證只有出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。（二） 各店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，由各店派專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。發(fā)票中的單價(jià)和銷(xiāo)售價(jià)必須是含稅價(jià)格，不可將價(jià)稅分別填開(kāi)，發(fā)票上必須加蓋本分公司的發(fā)票專(zhuān)用章。（三） 禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣(mài)、代開(kāi)發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在發(fā)票上弄虛作假；不得擅自出售、拆本使用及銷(xiāo)毀發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。第一百〇二條 普通發(fā)票的存根保管（一） 使用完的發(fā)票存根定期送交財(cái)務(wù)處，以舊換新妥善保管，以便查閱。保存期滿，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷(xiāo)毀。第七章 成本費(fèi)用管理第一百〇三條 成本費(fèi)用的攤銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記入正確的科目和會(huì)計(jì)期間。第一百〇四條 公司對(duì)成本費(fèi)用的控制在進(jìn)行預(yù)算管理的同時(shí)，根據(jù)成本費(fèi)用的不同性質(zhì)分別實(shí)行預(yù)算總額控制、定額控制與限額控制。第一百〇六條 對(duì)加工產(chǎn)品所耗材料實(shí)行定額控制，并依據(jù)相應(yīng)的定額指標(biāo)對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)和人員進(jìn)行考核。對(duì)工資、廣告費(fèi)等實(shí)行單項(xiàng)控制，對(duì)交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額標(biāo)準(zhǔn)控制，超限額的需報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)處每個(gè)月底對(duì)各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行整理、檢查、匯總分析，及時(shí)針對(duì)發(fā)生的問(wèn)題提出應(yīng)對(duì)措施。第一百一十條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護(hù)本單位信譽(yù)的原則進(jìn)行結(jié)算管理。各科目按業(yè)務(wù)發(fā)生單位設(shè)立明細(xì)帳，并在備注中注明經(jīng)辦人姓名和往來(lái)內(nèi)容。第一百一十三條 各部門(mén)應(yīng)取得并妥善保管好能證明往來(lái)帳務(wù)客觀存在的依據(jù)如：合同協(xié)議、提貨憑證、對(duì)帳函件、收貨清單等，以備需要時(shí)作為原始單據(jù)查詢(xún)。第一百一十四條 公司與單店的結(jié)算管理采用收支兩條線的方式進(jìn)行，公司財(cái)務(wù)處設(shè)立收入和支出兩個(gè)賬戶，各店也對(duì)應(yīng)設(shè)立自己的收入和支出賬戶。第一百一十六條 各店每天的營(yíng)業(yè)收入由單店前廳領(lǐng)班填寫(xiě)營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表，經(jīng)店經(jīng)理審核簽字后上報(bào)公司財(cái)務(wù)處，公司財(cái)務(wù)處應(yīng)通過(guò)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)嚴(yán)格監(jiān)控各店的營(yíng)業(yè)收入及銀行存款，并將每天的核對(duì)結(jié)果及時(shí)與各店經(jīng)理溝通。公司各部門(mén)（包括單店）之間的往來(lái)帳務(wù)應(yīng)按月核對(duì)，編制調(diào)節(jié)表，雙方簽章確認(rèn)。第一百一十九條 公司財(cái)務(wù)處根據(jù)收貨單位遞交的收貨憑證、結(jié)算單與訂貨合同核對(duì)無(wú)誤后，統(tǒng)一制訂結(jié)算計(jì)劃，上報(bào)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后支付供應(yīng)商結(jié)算款項(xiàng)。第九章 資金籌集管理第一百二十條 公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，所有融資由公司統(tǒng)一籌措規(guī)劃，根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及市場(chǎng)的情況在不同時(shí)期采取不同的融資政策，通過(guò)綜合權(quán)衡，合理確定公司資本結(jié)構(gòu)，以達(dá)到降低成本，防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。第一百二十二條 資金籌集方式包括：（一） 權(quán)益性融資：指融資結(jié)束后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如增發(fā)及配股等；（二） 債務(wù)性融資：指融資結(jié)束后增加了企業(yè)負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃等。第一百二十四條 公司財(cái)務(wù)處應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款單位名稱(chēng)、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)．及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反應(yīng)利息支出．第一百二十五條 加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門(mén)或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。第一百二十九條 公司財(cái)務(wù)處是公司財(cái)務(wù)分析工作的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織與管理各單位的財(cái)務(wù)分析工作，并進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第一百三十條 公司總體經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)分析由公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)，各部門(mén)（包括單店）在公司財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)分析工作。第一百三十二條 財(cái)務(wù)分析的方法：包括對(duì)比分析法、因素分析法和趨勢(shì)分析法。第一百三十三條 財(cái)務(wù)分析流程：明確分析目的→制定財(cái)務(wù)分析計(jì)劃→搜集整理信息→對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行會(huì)計(jì)分析→財(cái)務(wù)指標(biāo)分析→財(cái)務(wù)綜合分析與評(píng)價(jià)→財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與價(jià)值評(píng)估→財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（二） 財(cái)務(wù)分析計(jì)劃：包括財(cái)務(wù)分析人員組成及分工、時(shí)間進(jìn)度安排，分析內(nèi)容及擬采用分析方法等。（三） 對(duì)財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)分析：包括評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，說(shuō)明或調(diào)整因會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)政策等原因引起的會(huì)計(jì)信息差異，消除會(huì)計(jì)信息的失真問(wèn)題，保證分析結(jié)果的真實(shí)可靠性。（五） 財(cái)務(wù)分析報(bào)告：分析報(bào)告的格式與內(nèi)容根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的和用途確定，但至少應(yīng)包括各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果及反映的基本情況，存在的主要問(wèn)題、針對(duì)問(wèn)題提出的改進(jìn)措施與建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人和填表人簽名。各項(xiàng)分析指標(biāo)詳見(jiàn)附件：（一） 預(yù)算執(zhí)行情況分析：通過(guò)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)對(duì)比，列示產(chǎn)生差異的項(xiàng)目本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、差異率、累計(jì)全面預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額、累計(jì)差異率。（詳見(jiàn)附件　《預(yù)算執(zhí)行情況分析表》）第十二章 附則第一百三十五條 在本制度與國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時(shí)，按照國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。