【正文】 公司內調撥等工作。第六十六條 低值易耗品管理（一） 辦公用具類低值易耗品統一由綜合辦按計劃購置，辦理登記、領用手續(xù)，且采購與驗收、保管不得為同一人；生產經營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計劃采購；（二） 個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新；（三） 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領用量太大，對當期成本費用產生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。第六十三條 各部門（包括單店）必須對所屬存貨每月組織清查、盤點工作。（六） 借款審批權限：借款用途在財務預算范圍內且借支不超過　　元的，由部門負責人審批，超過　　　元或不在財務預算范圍內的所有借款必須經過公司總經理審批。（三） 借支的款項應在業(yè)務完成后一周內報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務處應通知綜合辦從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次借款。6. 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。3. 出納人員應每日編制銀行存款變動表。5. 在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務處，對未及時歸還者財務處應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。第五十九條 支票的領取及管理（一） 支票領?。?. 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務處處長復核、總經理批準后方能領取。（四） 每日的銀行收付業(yè)務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，月末與總賬核對。（二） 銀行存款支付審批權限應嚴格控制，出納人員要嚴格審核是否履行審批程序、單據是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。（十） 不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。（六） 出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權限及程序經過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務；不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務負責人。 （二） 除以上規(guī)定的支付范圍以外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，財務處處長批準后支付現金。經請示公司財務處同意后或在財務處授權的范圍內，各店可以用備用金支付一些零星開支。第二部分　財務管理第一章 資金管理規(guī)定第五十五條 對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第五十一條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。（四） 編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數據磁盤及有關資料等。未辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。第四十四條 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點；第四十五條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。第四十一條 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經財務處處長的同意，報總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續(xù)和安全，并由財務處處長指定專人進行監(jiān)督。第三十八條 進行會計處理時，應加強對會計數據的稽核制度，由專人負責對原始憑證和記賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而登記入機內賬簿。第三十五條 會計電算化硬件設備由財務處統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務處經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第三十二條 查閱或者復制財務檔案的人員，嚴禁在財務檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第六章 會計檔案管理 第二十四條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務會計報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。第二十條 內部管理會計報告的設計、編制、報送須經主管財務的副總經理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供會計報告、財務數據。（三） 季報：包括資產負債表、損益表等?？偡诸悗鶕鞣N記帳憑證登載，每月結總一次，于年終結帳時，資產、負債各科目的余額轉入下年度，收入費用各科目則應結轉入本期損益。（六） 記帳憑證編妥后應加蓋制票人印章，如非經主辦會計人員或其授權人員簽章不生效力。（四） 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。不符應即退回原送單位或經辦人。（八） 原始憑證不得涂改、挖補，如有涂改痕跡，其涂改處需經經辦人簽字蓋章證明。經批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。（三） 采購發(fā)票數量、單價、單位必須與訂購單、收料單相同。第十三條 原始憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。 （十） 所得稅核算：公司所得稅采用應付稅款法進行核算。（六） 存貨計價方法：公司存貨核算按實際發(fā)生成本核算。（二） 會計期間：公司采用公歷年度，即從1月1日至當年12月31日為一個完整的會計期間。 負責公司有關財務資料的整理、保管工作。 負責公司的資產管理工作。 負責公司的會計核算工作。 負責編制公司預算。 負責資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。直營單店的營業(yè)收入及時上繳公司財務處統一管理，第五條 本手冊適用于北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司。第一條 25 / 28北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司財務管理手冊北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十二月目　錄第一章 總 則 2第一章 會計組織 2第二章 主要會計政策 3第三章 會計科目的設置 4第四章 會計憑證和帳簿 4第五章 財務會計報告 6第六章 會計檔案管理 6第七章 會計電算化管理 8第八章 會計工作交接 10第一章 資金管理規(guī)定 11第二章 存貨管理 14第三章 固定資產、無形資產的管理 15第四章 所有者權益管理 18第五章 財務印鑒及票據管理 19第六章 發(fā)票管理規(guī)定 20第七章 成本費用管理 21第八章 結算管理 22第九章 資金籌集管理 23第十章 財務預算管理 24第十一章 財務分析 24第十二章 附則 26第一章 總 則第一條 為加強北京濟公砂鍋餐飲管理有限責任公司（以下簡稱“公司”）的財務管理工作，規(guī)范公司的各項財務管理行為，保證公司資產的安全、完整，促進公司發(fā)展，根據《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《中國藍星集團財務管理制度》，結合公司實際情況，制定本手冊。第四條 公司財務實行集中統一管理，資金統一調配和使用，費用支出統一核定支付，稅款統一核定繳納，銀行存款和貸款統一辦理。第七條 財務處的主要職責：216。216。216。216。216。第八條 財務處財務經理的主要職責：第二章 主要會計政策第九條 公司采用的主要會計政策是：（一） 會計制度：公司執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。（五） 應收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準備的提取比例為應收帳款余額的 5%。（九） 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費用，應當在開始經營的當月起一次計入開始經營當月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。第四章 會計憑證和帳簿第十二條 會計憑證依其性質可分為原始憑證及記帳憑證二類。（二） 外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。（五） 內部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準權限呈請核準。（七） 按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。（二） 會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷。 第十六條 總分類帳應依每一分類帳科目設立一戶，各帳戶的排列，應與會計科目的次序相同。（二） 月報：包括資產負債表、損益表、現金流量表、往來明細表、應付費用明細表、加盟收入明細表、營業(yè)費用明細表等。對外提供的財務會計報告必須依照《企業(yè)財務會計報告條例》規(guī)定的格式及時編制，公司對內會計報告的內容與格式，可視實際需要設計編制，并根據公司發(fā)展需要增加或減少報告種類，調整報告內容、報告格式。第二十三條 已報出的會計報告如發(fā)現錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同