【正文】 關(guān)閉設(shè)備的電源。第四十條 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第四十二條 健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施, 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、文件。電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。第九章 會(huì)計(jì)工作交接第四十七條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫(xiě)清冊(cè)辦理交接，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。第四十八條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（一） 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（三） 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。第四十九條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)或其代表負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)交接時(shí)，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。第五十三條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。記錄的連續(xù)性。公司的資金管理實(shí)行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。各部門(mén)的費(fèi)用由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支付，各店的工資等日常費(fèi)用及大額費(fèi)用的支出，由總部統(tǒng)一核定開(kāi)支。第五十六條 各店在公司財(cái)務(wù)處指定的銀行分別辦理存款帳戶(hù)和取款帳戶(hù)，存款帳戶(hù)只存款不出款，各店每日必須將營(yíng)業(yè)資金全額存入該帳戶(hù)，不得坐支營(yíng)業(yè)資金。第五十七條 現(xiàn)金管理（一） 現(xiàn)金支付范圍： 1. 支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開(kāi)支； 2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3. 報(bào)銷(xiāo)（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5. 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。（三） 各部門(mén)、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)并經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付；各公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。（五） 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫(kù)存外，各店每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)天送存銀行，在銀行停止收款后收進(jìn)的現(xiàn)金，應(yīng)存入店內(nèi)的保險(xiǎn)柜，于第二天上班后及時(shí)送存銀行。（七） 出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。（九） 出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。（十一） 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人或被指定的會(huì)計(jì)主管每月至少對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。第五十八條 銀行存款管理（一） 銀行戶(hù)頭必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶(hù)頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。各級(jí)審批人員出差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書(shū)面授權(quán)。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。必須保證賬賬、賬實(shí)相符?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說(shuō)明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。2. 簽發(fā)支票的金額超過(guò)＿＿＿元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。4. 對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（二） 支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理：1. 支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。2. 應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用登記簿，詳細(xì)登記金額、利率、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。4. 支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人（或以上）分開(kāi)保管；出納員不得保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或結(jié)算專(zhuān)用章，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。6. 出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。財(cái)務(wù)處可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借出資金的合理限額，嚴(yán)格控制職員借取大額資金。（三） 借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或清還，對(duì)未按規(guī)定及時(shí)清還者，財(cái)務(wù)處應(yīng)通知綜合辦從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。（四） 職員調(diào)離時(shí)，原所在部門(mén)應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門(mén)不得辦理調(diào)離手續(xù)；職員在集團(tuán)內(nèi)部單位之間調(diào)動(dòng)，可憑職員簽字確認(rèn)的欠款單轉(zhuǎn)入調(diào)入單位。（六） 借款審批權(quán)限：借款用途在財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)且借支不超過(guò)　　元的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)　　　元或不在財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)的所有借款必須經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理審批。產(chǎn)品、物料入庫(kù)前必須經(jīng)過(guò)品質(zhì)檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的不得辦理入庫(kù)手續(xù)。第六十三條 各部門(mén)（包括單店）必須對(duì)所屬存貨每月組織清查、盤(pán)點(diǎn)工作。第六十四條 如果發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的存貨，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，存貨盤(pán)虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò)　元的，由部門(mén)主管負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)　　元的，由總經(jīng)理簽字審批。第六十六條 低值易耗品管理（一） 辦公用具類(lèi)低值易耗品統(tǒng)一由綜合辦按計(jì)劃購(gòu)置，辦理登記、領(lǐng)用手續(xù)，且采購(gòu)與驗(yàn)收、保管不得為同一人；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用工具、器具等低值易耗品由采購(gòu)部按計(jì)劃采購(gòu)；（二） 個(gè)人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應(yīng)由責(zé)任人照價(jià)賠償；正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新；（三） 低值易耗品攤銷(xiāo)一般采用一次攤銷(xiāo)法，如一次性領(lǐng)用量太大，對(duì)當(dāng)期成本費(fèi)用產(chǎn)生較大影響時(shí)，亦可采用分期攤銷(xiāo)法，但攤銷(xiāo)期一般不超過(guò)一年。第十二章 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的管理第六十七條 固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)利用率。第六十九條 公司綜合辦主要負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理及辦理無(wú)形資產(chǎn)的相關(guān)審批手續(xù)，其職責(zé)主要是在財(cái)務(wù)處下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購(gòu)建、無(wú)形資產(chǎn)的審批、申辦、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)、公司內(nèi)調(diào)撥等工作。第七十一條 固定、無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)，新增的固定、無(wú)形資產(chǎn)要有可行性分析。預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需，需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)處、主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財(cái)務(wù)處，一份給使用部門(mén)，財(cái)務(wù)處應(yīng)定期與使用部門(mén)核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)。對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。調(diào)離公司的員工，不論其領(lǐng)用的資產(chǎn)是在哪個(gè)部門(mén)時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。第七十五條 綜合辦和使用單位應(yīng)經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的完整性和無(wú)形資產(chǎn)的安全，并每半年進(jìn)行一次資產(chǎn)小清查，每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查，另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊(cè)，就固定資產(chǎn)項(xiàng)目中每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)10項(xiàng)。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。第七十七條 對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。第七十九條 非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：（一） 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)出租或出借的合同副本留存財(cái)務(wù)處以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí)行。（二） 資產(chǎn)的出售應(yīng)由財(cái)務(wù)處填寫(xiě)資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括資產(chǎn)現(xiàn)使用部門(mén)（須經(jīng)現(xiàn)使用部門(mén)經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定、無(wú)形資產(chǎn)原值、已提折舊或已攤銷(xiāo)價(jià)值、資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容，送財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審核備案后由總經(jīng)理審批。資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。（二） 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值管理，有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的檔案管理由技術(shù)中心負(fù)責(zé)，其它無(wú)形資產(chǎn)檔案管理由綜合辦負(fù)責(zé)，涉及無(wú)形資產(chǎn)的法律事務(wù)由監(jiān)事處或外聘法律顧問(wèn)負(fù)責(zé)（三） 公司員工利用本公司名義或受命執(zhí)行工作任務(wù)做出的發(fā)明創(chuàng)造屬于職務(wù)性發(fā)明創(chuàng)造，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于公司，不因發(fā)明人或設(shè)計(jì)人的退休、退職或工作調(diào)動(dòng)等而轉(zhuǎn)移，任何機(jī)構(gòu)或個(gè)人不得占為己有或變相占為己有，在保證發(fā)明人或設(shè)計(jì)人合法權(quán)益的前提下，公司有權(quán)處理所持有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。 （五） 退休、停薪留職、辭職或調(diào)離的職工在離職前，須將全部技術(shù)資料、試驗(yàn)材料、試驗(yàn)設(shè)備、產(chǎn)品等涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資料交回，由相關(guān)部門(mén)簽署意見(jiàn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。 （六） 對(duì)未及時(shí)申請(qǐng)專(zhuān)利、商標(biāo)注冊(cè)或未采取其它保護(hù)措施，給公司權(quán)益造成損失的，要追究直接責(zé)任者和部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。任何部門(mén)和個(gè)人均有責(zé)任勸阻、制止和舉報(bào)損害公司無(wú)形資產(chǎn)利益的人員和行為，對(duì)舉報(bào)有功的部門(mén)或個(gè)人，公司將予以保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、儲(chǔ)備基金、公司發(fā)展基金和未分配利潤(rùn)等。第八十三條 企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算：實(shí)際收到或者存入公司開(kāi)戶(hù)銀行的金額超過(guò)其在公司注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。第八十四條 公司實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)：采用收購(gòu)公司股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入公司股票時(shí)，減少公司實(shí)收資本。第八十六條 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在股本賬戶(hù)的有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。第八十八條 　資本公積包括股票溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)重估增值、處理資