【正文】 從其規(guī)定。2　工會(huì)費(fèi)指按員工工資總額的2%計(jì)提的經(jīng)費(fèi)。包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招持費(fèi)、印花稅等相關(guān)稅金、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備金、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。第七十七條 公司的期間費(fèi)用包括：經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。第七十五條 公司對外投資分回或中途轉(zhuǎn)讓對外投資的實(shí)收款項(xiàng)，與投出時(shí)的帳面凈值之間的差額，計(jì)入投資收益或投資損失，按規(guī)定應(yīng)繳納營業(yè)稅的股票買賣等投資的收益在納稅后并入投資收益。采用權(quán)益法核算的，被投資單位的所有者權(quán)益變動(dòng)時(shí)，本公司要按其所占比例調(diào)整長期投資。第七十三條 公司以聯(lián)營方式對外投資，必須與聯(lián)營方簽訂合同或協(xié)議。實(shí)際支付款項(xiàng)包括已宣布發(fā)放股利的，按實(shí)際支付款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。資產(chǎn)評估確認(rèn)價(jià)值與帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積。第七十二條 公司的對外投資，按下列原則計(jì)價(jià)：1　以貨幣向其他單位投資的，按實(shí)際支付金額計(jì)價(jià)。長期投資包括公司向其他單位投出的期限在一年以上的投資和持有在一年內(nèi)不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種有價(jià)證券。第五節(jié) 　對外投資第七十一條 對外投資指公司根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，在境內(nèi)外以外以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資或購買其他單位的股票、債券等有價(jià)證券。開辦費(fèi)自公司開始營業(yè)之月起一次性攤?cè)氘?dāng)期費(fèi)用，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限熟短的原則分?jǐn)偂５诹艞l 遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行修理、裝潢的凈支出等。使用年限難以預(yù)計(jì)的，按不少于10年的期限確定。2　法律法規(guī)無規(guī)定有效期限，本公司合同或本公司申請書中規(guī)定使用年限的，按照合同申請書規(guī)定的使用年限確定。第六十七條 無形資產(chǎn)從開始使用之日起，按照國家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或本公司申請的規(guī)定及有效的使用年限分期攤銷。無形資產(chǎn)在計(jì)價(jià)時(shí)，須備詳細(xì)資料，包括所有者權(quán)或使用權(quán)證書的復(fù)印件，作價(jià)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等，其中非專利技術(shù)、商譽(yù)的計(jì)價(jià)，應(yīng)經(jīng)法定評估機(jī)構(gòu)評估確定。2　自行開發(fā)按法律程序認(rèn)可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。第四節(jié) 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)第六十五條 公司的無形資產(chǎn)包括：商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。第六十三條 平均年限法的計(jì)算公式：年折舊率=1—預(yù)計(jì)殘值率/折舊年限100%月折舊率=年折舊率247。第六十二條 公司按月計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊率按固定資產(chǎn)原值，預(yù)計(jì)殘值率和分類折舊年限計(jì)算。進(jìn)行分類折舊，提取的折舊計(jì)入成本。單項(xiàng)工程報(bào)廢或毀項(xiàng)的凈損失，在籌建期間發(fā)生的計(jì)入開辦費(fèi)；在投入使用后發(fā)生的計(jì)入營業(yè)外支出。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第五十七條 公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，對盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。6　盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。5　接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸，裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。3　在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的按固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。第五十六條 公司固定資產(chǎn)按照下列原則計(jì)價(jià)：1　購入的固定資產(chǎn)，購入價(jià)加由本公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，進(jìn)口的還包括進(jìn)口稅金。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第五十四條　員工借機(jī)規(guī)定各分公司員工借機(jī)都應(yīng)按借機(jī)時(shí)公司銷售價(jià)格政策中規(guī)定的地包提貨價(jià)向借機(jī)員工收取押金，各分公司的員工借機(jī)臺(tái)數(shù)總和須控制在總部規(guī)定的允許該分公司員工借機(jī)臺(tái)數(shù)范圍之內(nèi)，超出額度的可按當(dāng)時(shí)的地包提貨價(jià)購買。當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失，超過上一年計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備部分計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第十五條　客戶的貨款原則上都要求匯入公司開設(shè)的一般結(jié)算賬戶，在實(shí)際操作中如有客戶將款項(xiàng)匯入公司開設(shè)的個(gè)人卡中的，發(fā)生的與其相對應(yīng)的銀行結(jié)算費(fèi)用由該客戶承擔(dān)，直接從該客戶匯入的貨款中扣除。第五十一條　公司實(shí)行銷售收入和費(fèi)用開支“收支兩條線”的財(cái)務(wù)管理形式；分公司的銷售收入全部上交總部不得截留，分公司的費(fèi)用開支全部由總部按計(jì)劃定期下?lián)?，分公司不得截留銷售收入開支費(fèi)用。 第五十條　公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)每月向銀行索取公司開設(shè)的個(gè)人卡、一般戶、基本戶等銀行賬戶的銀行對賬單明細(xì)對賬單，并進(jìn)行核對，編織銀行對賬單余額調(diào)節(jié)表。按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定列入壞賬準(zhǔn)備或營業(yè)外收入等科目。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。第二節(jié) 　　流動(dòng)資產(chǎn)第四十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)未交付使用或已交付使用，但尚未辦理竣工決算以前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額未確定的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑證合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后再行調(diào)整。第四十四條 投資者對本公司的凈資產(chǎn)按其出資比例，享有所有權(quán)并分享利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損，合同、章程、協(xié)議另有規(guī)定的從其規(guī)定。公司對資本金依法享有經(jīng)營權(quán)，可用于流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)占用和對外投資等?！　　　　　　　　　　　　　　　∝?cái)務(wù)管理體制:、分公司二級財(cái)務(wù)管理體制，由總部制訂頒發(fā)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，分公司嚴(yán)格按總部制訂的財(cái)務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行，并結(jié)合分公司的實(shí)際情況，提出并運(yùn)用行之有效的財(cái)務(wù)管理方法。第四十條 公司應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益，并接受主管財(cái)稅機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。通過財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造公司優(yōu)良品牌形象，提升公司的市場價(jià)值，是每一位財(cái)務(wù)工作者神圣職責(zé)。第三十八條　其他的檔案管理工作應(yīng)遵守公司制定的檔案管理制度、辦法。第三十六條　對調(diào)閱的稽核檔案原則上不允許帶離調(diào)閱室及進(jìn)行復(fù)制，如確因工作需要的，應(yīng)取得稽核主管同意后方可。不在合作單位面前談?wù)撆c合作內(nèi)容無關(guān)的公事第三十四條　對稽核報(bào)告、稽核工作底稿、其他部門提供的稽核證據(jù)資料都應(yīng)妥善保管，在完結(jié)一項(xiàng)稽核工作后的三個(gè)工作日內(nèi)移交給稽核部負(fù)責(zé)檔案管理的人員。第三十三條　盡量不在公司以外的公共場所談?wù)摴隆Ｎ募荒茈S便擺放或丟棄。 第三節(jié)　保密制度、檔案管理制度第三十條　稽核工作中掌握或了解到的任何公司機(jī)密都不應(yīng)向非公司人員和公司內(nèi)部非相關(guān)人員透露，稽核員應(yīng)具備充分的保密意識(shí)，不打聽非工作權(quán)限范圍的秘密。第二十二條　服從所在部門的組織領(lǐng)導(dǎo)與管理，對未經(jīng)明示事項(xiàng)的處理，應(yīng)請示上級，遵照指示辦理；第二十三條　忠于職守、精誠合作、敬業(yè)愛崗、積極進(jìn)??；第二十四條　嚴(yán)格保守公司的經(jīng)營、管理、財(cái)務(wù)、人事、技術(shù)等商業(yè)秘密；第二十五條　不得利用工作時(shí)間從事第二職業(yè)或與工作無關(guān)的活動(dòng)，不得同時(shí)自營或?yàn)樗私?jīng)營與其公司同類的職業(yè)或者從事?lián)p害公司利益的活動(dòng)第二十六條　不得損毀或非法侵占公司財(cái)物和其他財(cái)產(chǎn)；第二十七條　須服從上級命令，做到令行禁止。第二十條　遵守稽核制度和稽核程序，在每完成一項(xiàng)稽核工作后都應(yīng)及時(shí)地出具稽核報(bào)告，對經(jīng)批示的稽核處理建議應(yīng)適時(shí)的跟進(jìn)，并在后續(xù)稽核中予以關(guān)注。第十八條　稽核員每次到分公司進(jìn)行稽核時(shí)必須主動(dòng)向被稽核部門出示稽核主管簽發(fā)的稽核通知單，第十九條　被稽核單位對沒有按規(guī)定出示稽核通知單的稽核員應(yīng)拒絕向其提供資料。 第九條 　稽核員要具備創(chuàng)新、分析判斷能力，通過培養(yǎng)學(xué)習(xí)新知識(shí)使個(gè)人素質(zhì)與公司發(fā)展保持同步；第十條 　講究工作方法和效率，明確效率是公司的生命； 第十一條　要有敬業(yè)和奉獻(xiàn)精神，滿負(fù)荷、快節(jié)奏、高效率是對所有稽核員提出的敬業(yè)要求；第十二條　具有堅(jiān)韌不拔的毅力，要有信心有勇氣戰(zhàn)勝困難、挫折；第十三條　要善于協(xié)調(diào)，融入集體，有團(tuán)隊(duì)合作精神和強(qiáng)烈的集體榮譽(yù)感，分工不分家；第十四條　要注意培養(yǎng)良好的職業(yè)道德和誠實(shí)正直的個(gè)人品質(zhì)；第十五條　明確公司的奮斗目標(biāo)和個(gè)人工作目標(biāo)。　第二章 財(cái)務(wù)部管理制度第一節(jié)　稽核部管理制度第六條　稽核工作主要是對公司的各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)和分析，并進(jìn)行一系列的實(shí)質(zhì)性測試程序，為公司的管理和內(nèi)部控制制度的完善提出合理建議，以及各項(xiàng)制度在實(shí)際經(jīng)營管理工作中的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出處理建議。 每次完成稽核工作后都應(yīng)出具稽核報(bào)告，提出存在的問題及處理建議，上報(bào)稽核主管記錄詳細(xì)、反饋及時(shí)工作有序，高效、準(zhǔn)確真實(shí)直接責(zé)任其他事項(xiàng)1) 上級交辦的其他工作事項(xiàng)及時(shí)，準(zhǔn)確，真實(shí)直接責(zé)任主要權(quán)力1. 要求被審單位和部門的相關(guān)人員積極配合稽核工作，要求被審單位和部門的相關(guān)人員完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地提供稽核所需要的資料和數(shù)據(jù)。 通過稽核，對相關(guān)部門、分公司內(nèi)部控制的完善和執(zhí)行情況進(jìn)行描述和控制測試，提出建議。溝通關(guān)系內(nèi)部公司所有部門與人員外部職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度日常管理 負(fù)現(xiàn)本人稽核范圍內(nèi)的資金回籠、月未存貨庫存、客戶貨款往來核對情況抽查，詳細(xì)記錄稽核情況，編織稽核報(bào)告，報(bào)送稽核主管。所屬下級的工作爭議有裁決權(quán)。準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，定期聽取直接下級述職并對其工作做出評定準(zhǔn)確高效直接責(zé)任、監(jiān)督、檢查所屬下級的各項(xiàng)工作，掌握工作情況和相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，根據(jù)工作表現(xiàn)記入績效考核內(nèi)容，權(quán)限按照程序執(zhí)行準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，對稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)準(zhǔn)確高效直接責(zé)任準(zhǔn)確高效直接責(zé)任準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，關(guān)心所屬下級的思想、工作、生活準(zhǔn)確高效主要權(quán)力對公司的各項(xiàng)管理制度及內(nèi)部控制制度建設(shè)提供的建議權(quán)對防礙稽核工作正常開展及給公司資產(chǎn)造成損失的其他部門人員提出處罰的建議權(quán)。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總部財(cái)務(wù)部、分公司財(cái)務(wù)主管、分公司職能部門外部合作伙伴職責(zé)、準(zhǔn)確傳達(dá)上級指示準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，并參加公司有關(guān)會(huì)議準(zhǔn)確高效直接責(zé)任按培訓(xùn)計(jì)劃負(fù)責(zé)對稽核員的培訓(xùn)工作準(zhǔn)確高效直接責(zé)任，據(jù)稽核工作的特點(diǎn)劃分經(jīng)常性稽核項(xiàng)目和臨時(shí)性稽核項(xiàng)目，結(jié)合公司要求和實(shí)際按排臨時(shí)性稽核項(xiàng)目的開展。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總部財(cái)務(wù)部、分公司財(cái)務(wù)主管、分公司職能部門外部合作伙伴、銀行職責(zé)項(xiàng)目主要工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行收付；并編制貨幣資金收支日報(bào)及時(shí)、無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行憑證的錄入及時(shí)無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)公司帶有號碼的銀行票據(jù)的登記、保管、開據(jù)等 及時(shí)、妥善、無誤直接責(zé)任每月按時(shí)取得銀行對帳單（包括公司開設(shè)的個(gè)人卡）并與之對帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財(cái)務(wù)主管審核及時(shí)、無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)編制資金、預(yù)收帳款日報(bào)表及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)每天將財(cái)務(wù)流水帳與商務(wù)流水帳核對，每月將財(cái)務(wù)流水帳與財(cái)務(wù)帳進(jìn)行核對及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任完成公司臨時(shí)交派的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)、無誤直接責(zé)任主要權(quán)力有權(quán)要求有關(guān)部門遵守財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，按規(guī)定范圍正確使用現(xiàn)金結(jié)算方式有權(quán)拒付不符合財(cái)務(wù)制度和公司制度規(guī)定的報(bào)銷款項(xiàng)有權(quán)拒付非公司業(yè)務(wù)需要的借款有權(quán)要求借款人及時(shí)歸還和報(bào)銷借款；在原借款未收回前，有權(quán)拒付新的借款　稽核主管崗位說明書職位名稱稽核主管所屬部門財(cái)務(wù)部任職人直接上級財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下級稽核員任職人簽字任職條件學(xué) 歷大專以上學(xué)歷專業(yè)知識(shí)企業(yè)管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)、法律、通訊行業(yè)、產(chǎn)品等相關(guān)知識(shí)專業(yè)技能調(diào)控能力、組織、溝通協(xié)調(diào)能力、具有較強(qiáng)的判斷和分析能力工作經(jīng)驗(yàn)5年以上的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，其中1年相關(guān)行業(yè)的管理背景其 他進(jìn)取心強(qiáng)職位目的參與公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、評價(jià)和完善，負(fù)現(xiàn)組織、按排、協(xié)調(diào)各稽核人員及具體的稽核工作，并對稽核員完成的稽核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任負(fù)責(zé)公司發(fā)票（專用發(fā)票和普通發(fā)票）的申購、登記、開據(jù)和會(huì)計(jì)憑證的裝訂、保管等相關(guān)工作及時(shí)、正確、妥善直接責(zé)任負(fù)責(zé)稅款的申報(bào)及交納及時(shí)、無誤直接責(zé)任負(fù)責(zé)每周末及每月月底對倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)及時(shí)、準(zhǔn)確直接責(zé)任完成公司臨時(shí)交派的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)妥善、及時(shí)直接責(zé)任主要權(quán)力有權(quán)按照國家規(guī)定計(jì)算繳納稅金；有權(quán)按照相關(guān)稅收制度要求申報(bào)納稅；有權(quán)按照公司規(guī)定范圍，向有關(guān)部門提供核算資料；未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其他部門提供相關(guān)資料。保證稅務(wù)工作的順暢和安全直接責(zé)任保管財(cái)務(wù)部所有的證、照等，并負(fù)責(zé)安排其年檢工作；保管財(cái)務(wù)專用章保管妥當(dāng)直接責(zé)任對工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)或其他重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)地向分管的總部財(cái)務(wù)主管，或總部財(cái)務(wù)相關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)及時(shí)匯報(bào)直接責(zé)任負(fù)責(zé)審核出納提供的銀行對賬單（包括公司個(gè)人卡），余額調(diào)節(jié)表，保證公司資產(chǎn)的安全和完整準(zhǔn)確、無誤間接責(zé)任按排人員不定期地對現(xiàn)金的當(dāng)日余額進(jìn)行清盤，按排財(cái)務(wù)人員按公司的要求定期對存貨及其他公司資產(chǎn)的監(jiān)盤安全、完整間接責(zé)任完成公司臨時(shí)交派的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)及時(shí)、無誤直接責(zé)任主要權(quán)力 有權(quán)要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員按國家及公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，按照財(cái)務(wù)制度、稅收法規(guī)計(jì)提和上繳各種稅費(fèi)有權(quán)要求有關(guān)部門按照公司確定的年度資金計(jì)劃支付各種款項(xiàng)有權(quán)要求各有關(guān)部門執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度對公司各部門的日常報(bào)銷具有審核權(quán) 職位名稱分公司會(huì)計(jì)所屬部門財(cái)務(wù)部任職人直接上級分公司財(cái)務(wù)主管直接下級