【正文】 其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；5． 庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行；6． 不得坐支現(xiàn)金；7． 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提??；三、 處罰辦法1． 出現(xiàn)下列情形之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的1——3倍：（1） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；（2） 用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款的；（3） 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項(xiàng)的；（4） 利用帳戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的；（5） 保留帳外款項(xiàng)或以個(gè)人名義存入銀行的；（6） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的；2． 有下列情形之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：（1） 違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（2） 拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；（3） 偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；（4） 利用職務(wù)之便，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；（5） 弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；（6） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（7） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的；第三節(jié) 出納作業(yè)規(guī)定一、 本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等作業(yè)；二、 本公司出納根據(jù)審核后的傳票，辦理現(xiàn)金票據(jù)的支付、登記及移交；三、 所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)，應(yīng)先查詢(xún)后始能支付；四、 出納人員對(duì)各種款項(xiàng)的支付，應(yīng)將款項(xiàng)交給領(lǐng)款人本人，本公司人員不得代領(lǐng)；五、 本公司的一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕；六、 預(yù)付及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或核準(zhǔn)文件，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票；一般費(fèi)用的支付應(yīng)根據(jù)發(fā)票或有關(guān)經(jīng)認(rèn)可的憑證，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)始得送財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票；七、 財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法規(guī)和公司的規(guī)定，其次經(jīng)過(guò)公司有關(guān)人員審核后方可辦理支付；八、 薪資的支付應(yīng)由人事部門(mén)于每月1日將上月的考勤表報(bào)財(cái)務(wù)核算工資，并據(jù)以編制傳票；九、 凡依法應(yīng)上繳的各種稅金和款項(xiàng)，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)等事宜而導(dǎo)致的滯納金和罰金，由主辦人員和其直屬主管負(fù)責(zé)賠償；第四節(jié) 報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定一、 報(bào)銷(xiāo)流程1. 報(bào)銷(xiāo)人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；2. 報(bào)銷(xiāo)人在報(bào)銷(xiāo)單上注明報(bào)銷(xiāo)原因、報(bào)銷(xiāo)金額、報(bào)銷(xiāo)用途、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；3. 將填寫(xiě)好的報(bào)銷(xiāo)單交給會(huì)計(jì)審核并簽字；4. 將會(huì)計(jì)審核后的報(bào)銷(xiāo)單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；5. 報(bào)銷(xiāo)人將審核完的報(bào)銷(xiāo)單交給出納，由報(bào)銷(xiāo)人簽字并領(lǐng)款；二、購(gòu)物報(bào)銷(xiāo)1. 報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)先填寫(xiě)《報(bào)銷(xiāo)單》，上面注明所購(gòu)物品的名稱(chēng)、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等并附上正式發(fā)票和入庫(kù)單，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；三、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1. 報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)先填寫(xiě)《報(bào)銷(xiāo)單》，上面注明費(fèi)用發(fā)生的原因、金額、時(shí)間等并附上正式發(fā)票，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核沖以前的借款或領(lǐng)款；四、 報(bào)銷(xiāo)限制1. 公司外部人員不得報(bào)銷(xiāo)；2. 報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須先沖以前借款，沖完借款時(shí)方可支付現(xiàn)金；3. 報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用；4. 一次性報(bào)銷(xiāo)金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備資金；5. 費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)根據(jù)《費(fèi)用與收入比例表》上的限額進(jìn)行開(kāi)支，禁止超額開(kāi)支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費(fèi)；第五節(jié) 借款管理規(guī)定一、 借款流程1. 借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單；2. 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時(shí)間、還款期限等事項(xiàng)；3. 將填寫(xiě)好的借款單交給會(huì)計(jì)審核并簽字；4. 將會(huì)計(jì)審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽；5. 借款人將審核完的借款單交給出納，由借款人簽字并領(lǐng)款；二、購(gòu)物借款1． 借款人應(yīng)先填寫(xiě)《借款單》，上面注明所購(gòu)物品的名稱(chēng)、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)等，交公司有關(guān)人員審核；2． 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；三、 費(fèi)用借款1. 借款人應(yīng)先填寫(xiě)《借款單》，上面注明費(fèi)用發(fā)生的原因、金額、時(shí)間等，交公司有關(guān)人員審核；2. 審核完畢后，交出納審核領(lǐng)款；四、 借款限制1. 公司外部人員不得借款；2. 員工由于私人原因不得向公司借款；3. 借款金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金的，必須報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；4. 還款期限不應(yīng)超過(guò)一周，最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)下次工資發(fā)放時(shí)間，否則財(cái)務(wù)發(fā)放工資時(shí)自動(dòng)從其工資中扣除。8． 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同行政部門(mén)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。6． 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出及時(shí)處理。4． 財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。2． 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。4. 工程款撥付的比例為：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)為施工總額的40%、二期撥款為施工總額的20%、尾款為施工總額的35%，其余施工總額的5%為質(zhì)保金暫不撥付，以后若發(fā)生工程維修費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。2. 支出時(shí)由會(huì)計(jì)核對(duì)本月費(fèi)用計(jì)劃，凡屬計(jì)劃內(nèi)的由會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理簽字即可，凡屬計(jì)劃外的支出，由經(jīng)手人填寫(xiě)《預(yù)算外支出報(bào)告》，然后經(jīng)會(huì)計(jì)審核，公司經(jīng)理同意方可支付。5． 應(yīng)屬本公司所有的其他收入，包括其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)及時(shí)入帳，不得無(wú)故拖延入帳。4． 工程款收取的比例為：一期款為簽約額的60%、二期款為簽約額的35%、尾款為簽約額的5%。加盟公司禁止設(shè)立小金庫(kù)，不得瞞報(bào)營(yíng)業(yè)額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司有權(quán)立即終止加盟協(xié)議或?qū)用斯具M(jìn)行處罰，要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。第二節(jié) 現(xiàn)金收入及其他收入的管理一、收入管理1． 加盟業(yè)務(wù)的收入單獨(dú)開(kāi)立帳戶(hù)管理。2． 發(fā)票 發(fā)票管理同上。第四章 資金管理制度第一節(jié) 印鑒及票據(jù)管理一、 印鑒管理公司財(cái)務(wù)印鑒分為財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章和企業(yè)法人名章，應(yīng)分別保管，由出納掌管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和發(fā)票專(zhuān)用章，會(huì)計(jì)保管法人名章，印章使用時(shí)必須經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)并在《印章使用登記本》上登記，注明使用的時(shí)間和用途。二、各種表格樣式見(jiàn)附件。2. 出納每日傳輸《現(xiàn)金、銀行存款收支表》，每月傳輸《工程收入月報(bào)表》、《管理人員工資表》。六、其他業(yè)務(wù)支出公司給客戶(hù)做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”。四、其他應(yīng)付款按施工總額的5%提取質(zhì)保金，從“預(yù)收帳款”轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款——質(zhì)保金——某施工隊(duì)長(zhǎng)”。采用一次攤銷(xiāo)法核算。折舊方法：平均年限法，年限為：5年，殘值率為0，按月計(jì)提折舊。月末將本月工程撥款從“預(yù)收帳款”貸方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算成本”科目借方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)成本。進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、二期工程撥款、完工結(jié)算款按憑證計(jì)入“預(yù)收帳款”二級(jí)借方 ，按撥款單計(jì)入三級(jí)臺(tái)帳借方，其中完工結(jié)算必須在本項(xiàng)工程完工驗(yàn)收后憑工期是否與合同一致、尾款是否已交和《工程完工結(jié)算單》三項(xiàng)條件都具備時(shí)方可辦理。月末從“預(yù)收帳款”借方轉(zhuǎn)入“工程結(jié)算收入”科目貸方并結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)收入。（9） 工資（10） 折舊費(fèi)（11） 其他：遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)等2．預(yù)收帳款：（1） 收工程款：客戶(hù)交定金、一期款、二期款、尾款計(jì)入“預(yù)收帳款”科目，按憑證計(jì)入二級(jí)帳貸方和按收據(jù)計(jì)入三級(jí)臺(tái)帳貸方，發(fā)生客戶(hù)退工程款用紅字計(jì)入本科目貸方二、三級(jí)賬。（7） 差旅費(fèi)：市內(nèi)交通費(fèi)、外出差旅費(fèi)。（4） 市場(chǎng)管理費(fèi)：市場(chǎng)管理費(fèi)、印花稅。（2） 房租費(fèi)：按月攤銷(xiāo)或預(yù)提。三、 培訓(xùn)方式有兩種：圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司派財(cái)務(wù)人員至加盟店進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)或加盟公司財(cái)務(wù)人員來(lái)圣點(diǎn)世紀(jì)裝飾公司參加培訓(xùn)；第三章 會(huì)計(jì)管理制度凡本制度未涉及的部分，均按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》