【正文】 收人簽字或蓋章。：凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)會計和公司經(jīng)理批準(zhǔn)并備案登記；財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)；其他單位或人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本公司會計、公司經(jīng)理和總部財務(wù)批準(zhǔn)，由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案的人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由；會計檔案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經(jīng)公司經(jīng)理和總部財務(wù)批準(zhǔn)，并限期歸還。：會計憑證應(yīng)按月、編號順序，每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年，起止號數(shù)，單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員蓋章后，由公司經(jīng)理指定專人歸檔保存；會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，有公司經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。十二、資產(chǎn)的清理公司管理部門應(yīng)定期檢查資產(chǎn)的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)進行清理，填寫“公司資產(chǎn)清理單”，報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部門銷帳、備案。十、資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，應(yīng)事先經(jīng)管理部門批準(zhǔn)，由移出部門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務(wù)部門備案，重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司經(jīng)理核準(zhǔn)。九、資產(chǎn)的使用公司資產(chǎn)使用權(quán)分配到指定部門指定人員手中，由個人負(fù)責(zé)保管，由出納做臺賬記錄資產(chǎn)用途及使用人。七、受贈資產(chǎn)的處理公司資產(chǎn)因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者，應(yīng)填明價格，若無原價，應(yīng)由財務(wù)部門會同管理部門予以估價，辦理資產(chǎn)增置手續(xù)。四、資產(chǎn)的編號公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財務(wù)部門會同管理部門依據(jù)其類別及會計科目的關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽；五、資產(chǎn)增減報告財務(wù)部門應(yīng)于每月15日編制“公司資產(chǎn)增減報告”，送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，一式三份，財務(wù)部門、管理部門、使用部門各留存一份；六、資產(chǎn)的盤點公司財務(wù)部門應(yīng)會同管理部門每半年對公司資產(chǎn)進行盤點一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類別進行抽查一次。四、 費用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費用的有效途徑；根據(jù)《費用與收入比例表》對各項費用進行明細(xì)分析；將費用與收入作一對比說明，分析其變化的原因；五、 利潤分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作一對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法；六、 現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對本月現(xiàn)金流量進行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑；七、 主要財務(wù)指標(biāo)完成情況分析：對費用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤指標(biāo)、毛利率、凈利率、收入費用率、資產(chǎn)負(fù)債率、投資收益率等指標(biāo)進行明細(xì)分析；八、 措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經(jīng)營管理、現(xiàn)行財務(wù)制度提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗；財務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財務(wù)報告一起上報公司經(jīng)理；第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定一、資產(chǎn)管理的原則1. 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)；2. 有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護，以免私自或不當(dāng)使用；3. 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆；4. 各項支出的審核與支付，應(yīng)分別辦理；5. 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交；6. 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應(yīng)有嚴(yán)密的控制；7. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人，需要有充分保證，應(yīng)實行輪調(diào)、輪休；8. 各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)清款；9. 信譽授予、折讓折扣、客戶贈品招待等，應(yīng)嚴(yán)格管理；10. 單據(jù)開具應(yīng)采取一次性無碳復(fù)寫，并避免涂改；11. 盡可能訂立各項工作的書面手冊或規(guī)定，以免誤會，提高效率；二、資產(chǎn)的范圍公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。二、 產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶首期款方可統(tǒng)計為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑。二、借款限制1. 公司外部人員不得借款；2. 員工由于私人原因不得向公司借款；3. 借款金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準(zhǔn)備支票，特殊情況下需要使用現(xiàn)金的，必須報總部財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；4. 還款期限不應(yīng)超過一周，最長時間不得超過下次工資發(fā)放時間，否則財務(wù)發(fā)放工資時自動從其工資中扣除。4. 將會計審核后的借款單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。2. 借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限等事項。5. 禁止超額開支，嚴(yán)格控制成本，杜絕浪費。3. 報銷的發(fā)票必須為正式發(fā)票，如果為非正式發(fā)票，必須提前詢問財務(wù)，由財務(wù)報總部財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。第二節(jié) 報銷限制1. 公司外部人員不得報銷。 將會計審核后的報銷單交給公司經(jīng)理審核并簽字，若公司經(jīng)理外出，由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽；216。 報銷人在報銷單上注明報銷原因、報銷金額、報銷用途、報銷時間、還款期限等事項；216。第四節(jié) 報銷管理規(guī)定一、報銷流程216。五、處罰辦法出現(xiàn)下列情形之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的1——3倍：1. 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；2. 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金或銀行存款的；3. 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用或借用他人現(xiàn)金支付款項的；4. 利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金的；5. 保留帳外款項或以個人名義存入銀行的；6. 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的；二、有下列情形之一的，財務(wù)人員應(yīng)予以解聘：7. 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；8. 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；9. 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；10. 利用職務(wù)之便，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；1. 弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；2. 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失的；3. 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的；第三節(jié) 出納崗位規(guī)定一、本規(guī)定包括現(xiàn)金及銀行存款，收入及支出等。出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提?。凰?、銀行存款管理加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。 庫存現(xiàn)金限額為2000元，超過部分應(yīng)及時存入銀行；216。 結(jié)算起點為2000元；216。 出差人員必須攜帶的差旅費；216。 職員工資、津貼、獎金；216。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。6. 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表，上報公司經(jīng)理；會計報表每月由會計編制并上報一次；會計報表須會計簽名或蓋章。4. 財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會計、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。2. 財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。四、 依據(jù)公司經(jīng)營計劃，擬訂本單位工作計劃，進而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制。二