【正文】 出憑證大小寫(xiě)金額、名稱(chēng)、項(xiàng)目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。 一次性購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫(xiě)不下的可附明細(xì)單，明細(xì)單需加蓋與發(fā)票一致的印章。原始憑證的要求：抬頭、名稱(chēng)、型號(hào)、項(xiàng)目、金額 、數(shù)量、日期、大小寫(xiě)、印章齊全、正確的稅務(wù)部門(mén)發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項(xiàng)不符不予辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 凡借款款項(xiàng)必須在三日內(nèi)，立即銷(xiāo)賬，如財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷(xiāo)賬的情況有權(quán)對(duì)當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報(bào)批對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)處罰。 十、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的財(cái)務(wù)內(nèi)部規(guī)定 （一）、借款 部門(mén)填寫(xiě)用款的報(bào)請(qǐng)審批單，經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字，出納審核用途、金額及各項(xiàng)簽字正確、齊全交主管會(huì)計(jì)審核簽字后付款。但超過(guò) 2021 元的款項(xiàng)不允許代辦退款。 （ 4）記賬會(huì)計(jì)依據(jù)審核后的憑證記賬。 （ 2）值班人員所收款項(xiàng)應(yīng)于次日交接給出納并且雙方要做交接記錄。 （二）、收款的 規(guī)定和程序 （ 1）日常由出納負(fù)責(zé)收款，節(jié)假日由主管會(huì)計(jì)統(tǒng)一安排財(cái)務(wù)部人員值班。 財(cái)務(wù)部管理手冊(cè) 國(guó)家裝培訓(xùn) 經(jīng)理人資料版權(quán)匯眾所有 ９ 一個(gè)財(cái)務(wù)人員可以兼管幾個(gè)崗位的工作，或?qū)⒁粋€(gè)崗位的工作分由幾個(gè)人管理，但必須遵循出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作的規(guī)定。 會(huì)計(jì)人員根據(jù)主管會(huì)計(jì)審核后的記賬憑證和轉(zhuǎn)賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬，編制科目匯總表，登記總賬，編制有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表。 九、記賬規(guī)則及工作程序 （一）、基本原則 我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。購(gòu)買(mǎi)時(shí)由行政部辦理入庫(kù)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)。 低值易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級(jí)賬目核算，由行政部建三級(jí)賬目對(duì)實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管，雙方互相核對(duì)，對(duì)在用“低值易耗品”季報(bào)盤(pán)存，對(duì)“辦公用品等庫(kù)存材料”月報(bào)盤(pán)存。對(duì)實(shí)物進(jìn)行編號(hào)登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。 八、固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得的原始成本計(jì)價(jià)。 各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案保管 期限分為永久、定期二類(lèi)。 對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 財(cái) 務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。這三項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由主管會(huì)計(jì)保管、蓋章。特殊情況下可代開(kāi)，但須加寫(xiě)委托書(shū)。發(fā)票由客戶(hù)本人持合同原件來(lái)公司開(kāi)，并將與開(kāi)票金額相符的由財(cái)務(wù)部開(kāi)出的收據(jù)“客戶(hù)聯(lián)”交回。 （ 6）關(guān)于收據(jù)管理詳見(jiàn)“收據(jù)管 理制度”。使用完的票據(jù)經(jīng)出納、會(huì)計(jì)人員核對(duì)無(wú)誤后，每本應(yīng)注明開(kāi)票金額，整理后交主管會(huì)計(jì)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行歸類(lèi)保管。 （ 5）凡有存根的票據(jù)，（發(fā)票、收據(jù)等）要對(duì)存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責(zé)任人保管、稽核。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時(shí)須有經(jīng)手人雙方簽字及明細(xì)記錄。 財(cái)務(wù)部管理手冊(cè) 國(guó)家裝培訓(xùn) 經(jīng)理人資料版權(quán)匯眾所有 ７ （ 2）有價(jià)票證購(gòu)買(mǎi)時(shí)由財(cái)務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫(kù)。 （ 5）員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現(xiàn)金必須在三天之內(nèi)歸還，如過(guò)期不還或未報(bào)銷(xiāo)者將處以 100 元罰款。 （ 3）不得以白條掛賬，借條抵現(xiàn)，不得挪用現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò) 5000 元。 現(xiàn)金 （ 1）現(xiàn)金用于支付 1000 元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補(bǔ)助、差旅費(fèi)等。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時(shí)，也要對(duì)責(zé)任人處以至少 1000 元的罰款 。 （ 6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的 1 小時(shí)內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納，出納應(yīng)立即向銀行掛失。 （ 4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。由主管會(huì)計(jì)復(fù)核簽字。 財(cái)務(wù)部管理手冊(cè) 國(guó)家裝培訓(xùn) 經(jīng)理人資料版權(quán)匯眾所有 ６ 五、貨幣資金管理辦法 銀行存款 （ 1）由出納保管、購(gòu)買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購(gòu)支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。 （ 13）負(fù)責(zé)辦理新入職員工的工資卡、折，同時(shí)對(duì)已離職員工的工資卡、折進(jìn)行清理。 （ 11） 負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)交納的存折進(jìn)行登記、分類(lèi)保管并返回客戶(hù)。 （ 9）負(fù)責(zé)原始憑證的審核，對(duì)不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報(bào)銷(xiāo)和結(jié)賬手續(xù)。 （ 7）保管、使用銀行票據(jù)的預(yù)留印鑒 —人名章。 （ 5）負(fù)責(zé)辦理物品的入庫(kù)審核，月末與行政管理賬目人員共同盤(pán)點(diǎn)出表。 （ 3）負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須在當(dāng)日編制憑證并登錄賬簿，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，帳實(shí)相符，銀行日記賬必須與銀行對(duì)賬單相符，每月至少編制一張銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表。 出納 （ 1）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對(duì)現(xiàn)金、支票的保管。 （ 7）對(duì)賬簿登錄的正確性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)報(bào)表的正確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)部管理手冊(cè) 國(guó)家裝培訓(xùn) 經(jīng)理人資料版權(quán)匯眾所有 ５ （ 5）主動(dòng)接受、配合主管會(huì)計(jì)查帳、對(duì)帳。 （ 4）嚴(yán)格按公司規(guī)定及時(shí)間要求完成記賬、核算、報(bào)送報(bào)表等工作。 （ 2）當(dāng)日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)日處理，當(dāng)日憑證當(dāng)日登錄，在規(guī)定的會(huì)計(jì)期間終了結(jié)算各類(lèi)賬目，核對(duì)各級(jí)賬目之間的鉤稽關(guān)系，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 （ 17）領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。 （ 15）負(fù)責(zé)搞好外聯(lián)工作。 （ 13）每日收入的款項(xiàng)必須交到財(cái)務(wù)，要根據(jù)具體情況安排值班人員等款。 （ 11）對(duì)財(cái)務(wù)工作安排的合理性、效率性負(fù)責(zé)。 （ 9）對(duì)會(huì)計(jì)憑證的正確性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)科目使用的合理性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)記賬的正確性、規(guī)范性負(fù)責(zé)。 （ 7）保管財(cái)務(wù)結(jié)算章，在規(guī)定權(quán)限和范圍內(nèi)使用財(cái)務(wù)印鑒。 （ 5）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、安排、調(diào)整財(cái)務(wù)人員的工作。 （ 3）審核會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)賬簿，監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)人員工作，檢查賬簿登錄、結(jié)轉(zhuǎn)情況，檢查核對(duì)總賬與各明細(xì)賬匯總金額，每月不定期與出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)物，核對(duì)賬目，檢查記賬會(huì)計(jì)及出納的賬簿登錄及結(jié)匯情況。 四、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 主管會(huì)計(jì) （ 1）負(fù)責(zé) 設(shè)計(jì)名家 公司日常財(cái)務(wù)具體制度的起草、修改，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查，負(fù)責(zé)指導(dǎo)會(huì)計(jì)人員的工作。 違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項(xiàng)外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開(kāi)除等處理。工程款項(xiàng)交付及退款原則上要求客戶(hù)親自辦理，不允許公司內(nèi)部人員代理。 任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)決予以拒絕。為其他部門(mén)提供及時(shí)、周到的服務(wù)，在嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的前提下，保障各部門(mén)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。 會(huì)計(jì)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿，當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天處理完畢，并登記各類(lèi)賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴(yán)格核算和監(jiān)督。 各類(lèi)報(bào)表裝訂成冊(cè)，由主管會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管，制作目錄，查閱借閱須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 各類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證分別在指定處保管、存放，每日由主管會(huì)計(jì)在下班前查點(diǎn)后上鎖，賬簿與憑證不得離開(kāi)財(cái)務(wù)室。 會(huì)計(jì)核算方法前后各期一致，一經(jīng)確定不得隨意更改。同一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和與其相關(guān)聯(lián)的成本費(fèi)用進(jìn)行核算。 會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理必須當(dāng)期進(jìn)行，收入與成本費(fèi)用相配比，各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入與成本費(fèi)用應(yīng)分別記賬內(nèi)核算。 會(huì)計(jì)核算工作按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。 二、 會(huì)計(jì)工作 會(huì)計(jì)核算工作要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律及相 關(guān)規(guī)定、政策，執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。財(cái)務(wù)部管理手冊(cè) 中國(guó)裝企商學(xué)院 經(jīng)理人系統(tǒng)資料版權(quán)匯眾所有 財(cái)務(wù)部 管理 手冊(cè) 設(shè)計(jì)名家 建筑 設(shè)計(jì)名家 工程 有限 責(zé)任 公司 財(cái)務(wù)部管理手冊(cè) 國(guó)家裝培訓(xùn) 經(jīng)理人資料版權(quán)匯眾所有 １ 目 錄 目 錄 ...................................................................... １ 設(shè)計(jì)名家 公司財(cái)務(wù)管理制度與規(guī)定 ............................................. ２ 一、關(guān)于財(cái)務(wù) 人員 ...................................................... ２ 二、會(huì)計(jì)工作 .......................................................... ２ 三、財(cái)務(wù)部工作職責(zé)及行為規(guī)范、財(cái)務(wù)紀(jì)律 ................................. ３ 四、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) .................................................. ３ 主管會(huì)計(jì) ....................................................... ３ 記賬會(huì)計(jì) ....................................................... ４ 出納 ........................................................... ５ 五、貨幣資金管理辦法 .................................................. ６ 銀行存款 ....................................................... ６ 現(xiàn)金 ........................................................... ６ 有價(jià)票證 ............